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文檔簡介

生產(chǎn)產(chǎn)品從領料到完工入庫，及銷售出去，一系列的會計分錄咋做？一般制造業(yè)成本核算流程和分錄： 1、采購借：原材料 / 庫存商品 應繳稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 2、材料領用借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 3、計提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費用 貸：應付職工薪酬工資 其他應付款社保支付時借：應付職工薪酬工資 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借：制造費用 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 5、計提折舊借：制造費用 （車間用） 管理費用 （管理部門使用） 營業(yè)費用 （銷售部門使用） 貸：累計折舊 6、月末，結轉制造費用制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 本期制造費用總額借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 7、月末，結轉完工入庫產(chǎn)品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 8、銷售借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應繳稅費應交增值稅（銷項稅額） 9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費應交城建稅 應交稅費應交教育費附加 應交稅費應交地方教育費附加繳納時借：應交稅費應交城建稅 應交稅費應交教育費附加 應交稅費應交地方教育費附加 貸：銀行存款 10、月末，結轉本月銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 11、月末，結轉本月收入借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 12、月末，結轉本月費用借：本年利潤 貸：管理費

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