藍(lán)色商務(wù)財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定及流程PPT模板.pptx

財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定及流程 financialbillreimbursementregulationsandprocedures logo 匯報(bào)人 xxxx 財(cái)務(wù)報(bào)銷是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分 財(cái)務(wù)報(bào)銷牽涉面廣泛 不僅受限于會(huì)計(jì)法 稅法 合同法 發(fā)票管理辦法等國(guó)家法律法規(guī) 同時(shí)還受制于本單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理制度 目錄 contents 1 2 3 4 part01 財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseoffinancialreimbursementinvoices 1 財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseofreimbursementinvoices 單位 個(gè)人在購(gòu)銷商品 提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具 使用 取得發(fā)票 目前我國(guó)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常使用的發(fā)票有兩種 即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票 稅收管理法 二十一條規(guī)定 財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票使用規(guī)定 rulesfortheuseofreimbursementinvoices 增值稅專用發(fā)票 一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用 普通發(fā)票 則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用 未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票 1 但對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人 不提供擔(dān)保人的可以視其情況要求其提供保證金 并限期繳銷發(fā)票 會(huì)計(jì)法 規(guī)定 對(duì)不真實(shí) 不合法的原始憑證 財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理 對(duì)弄虛作假 嚴(yán)重違法的原始憑證 財(cái)務(wù)人員在不予受理的同時(shí) 應(yīng)當(dāng)予以扣留 并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告 請(qǐng)求查明原因 追究當(dāng)事人的責(zé)任 對(duì)記載不準(zhǔn)確 不完整的原始憑證 財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回 要求重新補(bǔ)齊 發(fā)票管理辦法 二十二條規(guī)定 不符合規(guī)定的發(fā)票 不得作為報(bào)銷憑證 任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕 不符合規(guī)定的發(fā)票是指 開(kāi)具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制 填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全 內(nèi)容不完整 字跡不清楚 沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章 偽造 作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票 發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 三十五條規(guī)定 單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí) 必須做到 按號(hào)碼順序填開(kāi) 填寫(xiě)項(xiàng)目齊全 內(nèi)容真實(shí) 字跡清楚 全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě) 打印 內(nèi)容完全一致 并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章 財(cái)務(wù)發(fā)票是財(cái)務(wù)報(bào)銷的第一手有效憑證 顯然財(cái)務(wù)發(fā)票的合法性 完整性 真實(shí)性 正確性成了財(cái)務(wù)報(bào)銷的關(guān)注點(diǎn) 1 發(fā)票的合法性 合規(guī)性規(guī)定 1 國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作 取得的發(fā)票必須符合國(guó)家規(guī)定 由國(guó)家統(tǒng)一印制或指定單位印制 2 發(fā)票必須蓋有開(kāi)票單位的 財(cái)務(wù)專用章 或 發(fā)票專用章 如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票 還必須蓋有 xx省xx市地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票專用章 根據(jù) 稅收征管理法 第二十二條規(guī)定 增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門即國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制 普通發(fā)票按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定 分別由省 自治區(qū) 直轄市國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票 增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票法定標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的 全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制 或 全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制 從行政機(jī)關(guān) 事業(yè)單位或其它非營(yíng)業(yè)性組織取得的收費(fèi)收據(jù)必須帶有財(cái)政部門或其它規(guī)定機(jī)構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章 合法性標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的 財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章xx市財(cái)政局監(jiān)制 2 發(fā)票基本要素完整性規(guī)定 發(fā)票上開(kāi)票日期 客戶名稱 商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 大小寫(xiě)金額 開(kāi)票人等項(xiàng)目均要按規(guī)定要求完整填寫(xiě) 項(xiàng)目不完整一般要開(kāi)票單位補(bǔ)填 增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人 稅務(wù)登記號(hào) 適用稅率 應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容 3 發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定 發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改 挖補(bǔ) 填寫(xiě)應(yīng)正確 發(fā)票有錯(cuò)誤的 應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正 更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 發(fā)票金額有錯(cuò)誤的 不得在原始原始憑證上更正 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi) 發(fā)票大小寫(xiě)金額不一致視為廢票 會(huì)計(jì)法 十四條規(guī)定 4 票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性 任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都得有真實(shí)的貨物交易 任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 與之相適應(yīng) 發(fā)票上填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易一致 真實(shí)性主要表現(xiàn)在以下二方面 1 貨物種類真實(shí) 2 數(shù)量的真實(shí) 項(xiàng)目名稱中貨物名稱種類與實(shí)際入庫(kù)貨物一致 不能多列 少列 不列 如果所有貨物在一張發(fā)票上無(wú)法全列 那貨物名稱欄可填寫(xiě) 詳見(jiàn)清單 但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實(shí)物一致 并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的 財(cái)務(wù)專用章 或 發(fā)票專用字 在實(shí)際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開(kāi)票金額限制導(dǎo)致同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能同開(kāi)一張發(fā)票 而采用拆分?jǐn)?shù)量 金額的形式 比如把設(shè)備臺(tái)數(shù)拆為0 5臺(tái) 0 1臺(tái) 0 3臺(tái)等 這明顯有違真實(shí)性原則 5 票據(jù)有效期規(guī)定 為避免發(fā)票在使用過(guò)程中被盜用 仿制 稅務(wù)票據(jù)管理中心會(huì)不定期更改發(fā)票樣式 并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于x年x月前使用有效 財(cái)務(wù)票據(jù)附件使用規(guī)定 rulesfortheuseoffinancialinstrumentattachments part02 在絕大多數(shù)情況下報(bào)銷憑一張發(fā)票是不夠的 往往需要附審批表 合同文本 招投標(biāo)文件 工作量計(jì)量清單等資料作為發(fā)票付款依據(jù) 用以進(jìn)一步說(shuō)明付款的必要性 合理性 合法性 1 差旅費(fèi) 差旅費(fèi)發(fā)票需附簽字完備差旅費(fèi)審批表或?qū)W術(shù)會(huì)議審批表原件報(bào)銷 如遇緊急出差事項(xiàng)報(bào)銷時(shí)應(yīng)補(bǔ)辦審批表或直接由院領(lǐng)導(dǎo)在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽批同意報(bào)銷 2 物資采購(gòu) 藥品 總務(wù)材料 設(shè)備材料采購(gòu)發(fā)票需附倉(cāng)庫(kù)保管員簽字確認(rèn)入庫(kù)單 部門會(huì)計(jì)確認(rèn)的支付憑證辦理報(bào)銷手續(xù) 3 固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票應(yīng)附 需政府采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)提供政府采購(gòu)合同 政府采購(gòu) 供貨 審驗(yàn)付款通知書(shū) 單價(jià)5萬(wàn)元以上設(shè)備需招標(biāo)局招投標(biāo)采購(gòu)應(yīng)提供中標(biāo)通知書(shū) 設(shè)備購(gòu)置可行性論證報(bào)告 科室設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)表 購(gòu)物合同文本倉(cāng)庫(kù)保管員簽收的入庫(kù)單 部門會(huì)計(jì)確認(rèn)的支付憑證 4 新建 擴(kuò)建 改建工程項(xiàng)目和金額20萬(wàn)元以上零修零建項(xiàng)目發(fā)票報(bào)銷應(yīng)提供 第一次付款時(shí)必須提供招投標(biāo)文件或詢標(biāo)紀(jì)要 以便核對(duì)合同總價(jià) 承包單位是否與招投標(biāo)文件一致 合同文本 包括補(bǔ)充協(xié)議 符合要求的工程聯(lián)系單 施工單位編制并簽章 監(jiān)理單位審核同意簽章的工程費(fèi)用匯總表及產(chǎn)值匯總報(bào)表 施工單位編制并簽章的工程款支付申請(qǐng)表 監(jiān)理單位審核同意并簽章的工程款支付證書(shū) 施工單位 監(jiān)理單位 建設(shè)單位共同編制并審核簽字的 工程款支付證書(shū) 工程決算時(shí)還應(yīng)提供工程決算書(shū) 審計(jì)報(bào)告 5 2 20萬(wàn)元以下總務(wù)零星修理項(xiàng)目發(fā)票報(bào)銷應(yīng)提供 院內(nèi)招投標(biāo)文件或競(jìng)標(biāo)或詢價(jià)資料或會(huì)議紀(jì)要 合同文本 包括補(bǔ)充協(xié)議 符合要求的工程聯(lián)系單 施工單位編制簽章經(jīng)修理單位確認(rèn)核準(zhǔn)簽字的工程額計(jì)算明細(xì)清單 工程決算時(shí)還應(yīng)提供工程決算書(shū) 審計(jì)報(bào)告 6 含多項(xiàng)修理項(xiàng)目的修理發(fā)票一般應(yīng)提供修理單位編制簽章經(jīng)被修理科室確認(rèn)的工程量計(jì)算清單 7 執(zhí)行合同 特批項(xiàng)目的付款必須提供合同 特批文件 8 涉及到個(gè)人工資 補(bǔ)貼等支付應(yīng)提供人事科通知 財(cái)務(wù)報(bào)銷其他規(guī)定 otherprovisionsonfinancialreimbursement part03 1 向農(nóng)民購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金 此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù) 2 領(lǐng)用支票預(yù)付貨款或要求匯款預(yù)付貨款時(shí) 經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用審批表或匯款申請(qǐng)表 按資金審批權(quán)限辦理相關(guān)審批手續(xù) 如由學(xué)生辦理科研經(jīng)費(fèi)預(yù)付貨款時(shí)必須由老師簽批同意 預(yù)借支票或預(yù)匯款后 應(yīng)在十五日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù) 3 除批量采購(gòu)?fù)馄渌?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得原始發(fā)票背面應(yīng)注明支出用途 4 各種報(bào)銷票據(jù)應(yīng)于公歷12月31日前報(bào)銷完畢 因特殊原因未辦理報(bào)銷的 可延長(zhǎng)到新年度1月30日 原則上上年度發(fā)票視為無(wú)效發(fā)票 不再報(bào)銷 6 如工作特殊需要購(gòu)買物品無(wú)法取得合法發(fā)票時(shí) 須對(duì)方出具簽字收款的收款證明 注明內(nèi)容 數(shù)量 單價(jià) 金額 并且要由經(jīng)辦人 驗(yàn)收人 負(fù)責(zé)人 總會(huì)計(jì)師簽字同意后視同合法有效憑證辦理報(bào)銷 5 對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)取得的發(fā)票不得利用領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限之便 分批分量拆分報(bào)銷 7 從外單位取得的原始憑證如有遺失 必須滿足以下條件才可以報(bào)銷 到出票單位復(fù)印原收據(jù) 發(fā)票 存根聯(lián)或記帳聯(lián) 并加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章 由經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)財(cái)務(wù)審批后才能作為報(bào)銷的依據(jù) 遺失車船和飛機(jī)票 需說(shuō)明遺失的原因及提供必要的證明 如住宿發(fā)票 會(huì)議報(bào)到通知 一同出差人員的票據(jù) 經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽批 財(cái)務(wù)部門審核同意后辦理報(bào)銷 8 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) 發(fā)票只能憑 發(fā)票聯(lián) 才可以報(bào)銷 報(bào)銷流程 reimbursementprocess part04 經(jīng)辦人員將所有要報(bào)銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理 根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報(bào)銷單 1 整理原始票據(jù) 2 辦理簽字手續(xù) 簽字是一種權(quán)利 更是一種責(zé)任 不同人員簽字肩負(fù)著不同的責(zé)任 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人或采購(gòu)人簽字 負(fù)責(zé)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性與正確性 確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù) 或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款 總務(wù) 藥品 設(shè)備部門會(huì)計(jì)簽字 確認(rèn)貨物或服務(wù)與約定或合同情況相符 核對(duì)本次付款與累計(jì)付款情況 職能科室負(fù)責(zé)人簽字 確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù) 或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款 確認(rèn)票據(jù)齊全 有效 付款金額與約定或合同相符 分管院長(zhǎng)簽字 同意對(duì)10萬(wàn)元以下貨物或服務(wù)啟動(dòng)付款程序 同意對(duì)10萬(wàn)元以上貨物或服務(wù)遞交院長(zhǎng)審批同意后啟動(dòng)付款程序 院長(zhǎng)簽字 同意啟動(dòng)付款程序 總師簽字 審核票據(jù)齊全及有效性 同意按貨物或服務(wù)票據(jù)支付 財(cái)務(wù)簽字 核對(duì)票據(jù)齊全有效及付款金額準(zhǔn)確性 同意授權(quán)出納支付貨物或服