醫(yī)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度解讀.ppt

醫(yī)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法 醫(yī)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度 解讀 文件出臺背景及目的 背景 學(xué)校巡視整改方案的要求 廢改立 的要求目的 規(guī)范和完善學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況 加強(qiáng)對干部的管理監(jiān)督 促進(jìn)干部履職盡責(zé) 加強(qiáng)內(nèi)控管理 提高工作效能 文件出臺依據(jù) 內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號 高校內(nèi)部審計 2009年7月 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定 中辦發(fā) 2010 32號 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定實施細(xì)則 審經(jīng)責(zé)發(fā) 2014 102號 關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知 教財 2011 2號 四川省教育廳關(guān)于加強(qiáng)地方屬公辦高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見 川教 2015 51號 文件出臺過程 起草階段2015年12月 2016年2月廣泛征求意見階段2016年3月 4月修改完善階段2016年5月 川北醫(yī)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法 主要內(nèi)容 該 辦法 共六章 四十二條 總則 7條 組織協(xié)調(diào) 3條 審計內(nèi)容 2條 審計計劃 立項和實施 20條 審計評價與結(jié)果運(yùn)用 8條 附則 2條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象 學(xué)校任命 聘任的各部門黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)兼任部門的正職領(lǐng)導(dǎo)干部 且不實際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時 實際負(fù)責(zé)本部門常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)校決定或有關(guān)部門委托需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的干部 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的定義 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任 是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實性 合法性和效益性應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 是指通過對領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計 鑒證和評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的行為 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計形式 任中 屆滿或離任審計 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織協(xié)調(diào) 建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度聯(lián)席會議組成部門 黨委行政辦公室 組織部 紀(jì)委監(jiān)察處 人事處 計財處 審計處和國有資產(chǎn)管理處聯(lián)席會議由分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持召開 各部門主要負(fù)責(zé)人參加 根據(jù)工作需要 可增加相關(guān)部門或人員 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的工作職責(zé) 審議有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的制度和實施辦法審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃指導(dǎo) 檢查和交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況協(xié)調(diào) 復(fù)議和解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題督促 檢查審計意見的整改落實 強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用 推進(jìn)審計結(jié)果公開討論審計處理意見 依法依規(guī)實行責(zé)任追究 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容 貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀 履職盡責(zé) 推動本部門事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況重大經(jīng)濟(jì)決策的制定程序和執(zhí)行情況 預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實 合法和效益情況 內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況 國有資產(chǎn)的管理 使用 效益及安全完整情況 任職期間經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 重要項目的投資 建設(shè) 管理及效益情況 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容 對下屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況 遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī) 財經(jīng)管理制度以及廉政規(guī)定的情況 債權(quán)債務(wù)情況和其他遺留與糾紛問題 對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 委托部門或?qū)徲嬏幷J(rèn)為需要審計的其他事項 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃制定程序 學(xué)校組織部 紀(jì)委等有關(guān)部門 每年年末提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的初步意見召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議 審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃上報學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 以聯(lián)席會議紀(jì)要形式確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃學(xué)校組織部下達(dá)審計委托書 審計處納入年度審計工作計劃并組織實施 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要工作程序 開展審前調(diào)查編制項目審計實施方案送達(dá)審計通知書實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計起草審計報告并書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人及所在部門意見出具審計結(jié)果報告等文書 審計進(jìn)點會 審計進(jìn)點會 宣讀審計委托書 審計通知書 聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職報告 通報審計工作具體安排和要求 進(jìn)點會參加人員 組織部相關(guān)人員 審計組主要成員 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門領(lǐng)導(dǎo)班子成員 或原任職部門現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子成員 財務(wù) 國資管理人員 教職工代表和黨員代表 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議成員 其他相關(guān)人員 述職報告具體內(nèi)容 部門機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé) 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部管理職責(zé)范圍和分工情況部門每年各項目標(biāo)管理任務(wù)完成情況 主要業(yè)績及個人履職情況部門財經(jīng)管理 預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支狀況部門重大經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制 程序及執(zhí)行情況 重點項目應(yīng)分項說明建設(shè) 管理及效益情況 部門內(nèi)部控制制度的建立 健全及其執(zhí)行情況部門資產(chǎn)購置 管理 使用 交接及處置情況部門和個人遵守國家財經(jīng)法規(guī) 學(xué)校相關(guān)財經(jīng)管理制度的情況個人遵守廉政規(guī)定和貫徹落實八項規(guī)定情況部門或個人需要向?qū)徲嫿M說明的其他情況 履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的相關(guān)資料 部門工作職責(zé)及各科室 崗位工作職責(zé) 本人工作職責(zé)部門各年度目標(biāo)管理任務(wù)及工作總結(jié) 上級下達(dá)的工作目標(biāo) 任務(wù)及完成情況部門各年預(yù)算收支 調(diào)整及執(zhí)行情況 相關(guān)會計核算賬簿 憑證 報表及紙質(zhì) 電子會計資料部門辦理經(jīng)濟(jì)事項相關(guān)的計劃 請示 批復(fù) 報告 合同 協(xié)議 文件 會議紀(jì)要 檔案等有關(guān)材料部門制定 實施的各項內(nèi)控管理規(guī)章制度部門資產(chǎn)明細(xì)帳及資產(chǎn)購置 管理 使用 處置情況的相關(guān)記錄部門和個人獲得的表彰 獎勵和懲罰情況部門和個人接受學(xué)校及上級有關(guān)部門檢查的結(jié)論資料及相關(guān)審計報告部門有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項遺留問題的說明材料與未決訴訟事項的有關(guān)資料審計組認(rèn)為需要提供的其他資料 審計報告流程 征求意見稿 終審稿 正式稿 書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門意見 10日內(nèi)做出書面回復(fù) 逾期視為同意 報送主管校領(lǐng)導(dǎo)審批 形成終審稿 并送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門 根據(jù)意見修改形成正式稿 1 2 3 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任 管理責(zé)任 直接管理 直接責(zé)任 主管責(zé)任 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 非直接管理 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 直接責(zé)任 本人或者與他人共同違反法律法規(guī) 國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為授意 指使 強(qiáng)令 縱容 包庇下屬人員違反法律法規(guī) 國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為未經(jīng)民主決策 相關(guān)會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序 直接決定 批準(zhǔn) 組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項 并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi) 國有資產(chǎn) 資金 資源 流失等嚴(yán)重后果的行為 直接責(zé)任 主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究 在多數(shù)人不同意的情況下直接決定 批準(zhǔn) 組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項 由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi) 國有資產(chǎn) 資金 資源 流失等嚴(yán)重后果的行為對有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人 負(fù)總責(zé) 的事項 簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項或者應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé) 由于授權(quán) 委托 其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi) 國有資產(chǎn) 資金 資源 流失等嚴(yán)重后果的行為其他失職 瀆職或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為 主管責(zé)任 主管責(zé)任 是指領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間基于其特定的職責(zé)而應(yīng)當(dāng)負(fù)有的除直接責(zé)任以外的管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 管理責(zé)任 是指領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在部門管理的內(nèi)部分工而由自己負(fù)責(zé)管理的事項 進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 是指雖然領(lǐng)導(dǎo)干部按所在部門管理的內(nèi)部分工沒有直接管理有關(guān)部門或事項 但由于該部門的所有行為都在其職責(zé)范圍內(nèi) 進(jìn)而應(yīng)負(fù)有的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計結(jié)果的運(yùn)用 審計處 對領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定 需要依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的 移交學(xué)校組織 紀(jì)檢監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定處理 觸犯刑律應(yīng)當(dāng)追究法律責(zé)任的 移交司法機(jī)關(guān)處理 組織部 應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求 將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為干部考核 任免 獎懲的重要依據(jù) 并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告存入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人檔案 紀(jì)檢 監(jiān)察部門 應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果列入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人廉政檔案 并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題 按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處 審計結(jié)果的運(yùn)用 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門現(xiàn)任負(fù)責(zé)人 作為審計整改工作第一責(zé)任人 應(yīng)當(dāng)重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果 針對審計提出的主要問題和審計建議 認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因 及時制定整改方案 落實整改任務(wù) 自收到正式審計報告之日起一個月內(nèi) 提交審計整改工作方案 三個月內(nèi)提交審計整改結(jié)果報告 川北醫(yī)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度 聯(lián)席會議組成部門 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議組成部門 黨委行政辦公室 組織部 紀(jì)委監(jiān)察處 人事處 計財處 審計處和國有資產(chǎn)管理處 聯(lián)席會議由分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持召開 各部門主要負(fù)責(zé)人參加 根據(jù)工作需要 可增加相關(guān)部門或人員 聯(lián)席會議的工作職責(zé) 審議有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的制度和實施辦法審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃指導(dǎo) 檢查和交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況協(xié)調(diào) 復(fù)議和解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的重大問題督促 檢查審計意見的整改落實 強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用 推進(jìn)審計結(jié)果公開討論審計處理意見 依法依規(guī)實行責(zé)任追究 聯(lián)席會議的工作目標(biāo) 工作目標(biāo) 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的指導(dǎo) 協(xié)調(diào)和配合 督促審計意見的整改落實 強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用 使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)一步科學(xué)化 規(guī)范化 民主化 形成 審前共商 審中協(xié)作 審后運(yùn)用 的審計工作機(jī)制 聯(lián)席會議成員單位要各司其職 各盡其責(zé) 相互協(xié)調(diào) 密切配合 共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 組織部的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜在每年年末提出下一年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議名單提請學(xué)校黨委審批后向?qū)徲嬏幩瓦_(dá)書面委托書將被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的有關(guān)情況提供給審計處參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為任免 考核 獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù) 將審計報告存入干部個人檔案 審計報告提出的問題和建議作為干部誡勉談話的重要內(nèi)容 并根據(jù)問題輕重程度對有關(guān)干部進(jìn)行責(zé)任追究與處理向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 紀(jì)委 監(jiān)察處的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜根據(jù)信訪舉報情況 向聯(lián)席會議提出對重點對象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議 并介紹被審計對象的有關(guān)情況紀(jì)委監(jiān)察處受理與審計對象有關(guān)的群眾舉報事宜 及時查處審計過程中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題 并提出相關(guān)處理意見參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會將審計結(jié)果歸入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 黨委 行政辦公室的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜積極配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 提供相關(guān)資料參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門考核 獎懲的重要依據(jù)向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 人事處的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜積極配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 提供相關(guān)資料參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)人員考核 獎懲的重要依據(jù)向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 計財處的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜積極配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 提供真實完整的財務(wù)會計資料參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財務(wù)規(guī)定及財經(jīng)紀(jì)律的問題 指導(dǎo)被審計部門提出落實整改措施提出對違規(guī)資金的處理意見 指導(dǎo) 督促被審計部門建立健全相關(guān)財經(jīng)管理制度向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 國有資產(chǎn)管理處的主要職責(zé) 參與研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜積極配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作 提供真實完整的國有資產(chǎn)管理資料參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會和審計結(jié)果通報會對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國有資產(chǎn)管理相關(guān)的問題 指導(dǎo)被審計部門提出落實整改措施指導(dǎo) 督促被審計部門建立健全相關(guān)國有資產(chǎn)管理制度向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運(yùn)用情況 審計處的主要職責(zé) 牽頭研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有關(guān)事宜根據(jù)學(xué)校審批的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作計劃列入本部門年度審計工作計劃 根據(jù)組織部門的書面委托制定審計方案牽頭召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)點見面會依法實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作向聯(lián)席會議通報審計情況 提出審計過程中需要解決的問題審計報告征求被審計部門和個人意見后 出具正式審計報告牽頭召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果通報會 審計結(jié)果報告提交委托部門對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)案件線索 移交紀(jì)檢監(jiān)察部門 對阻礙 拒絕審計的有關(guān)責(zé)任人員 移交相關(guān)