小額信貸交叉檢驗(yàn).doc

小額信貸交叉檢驗(yàn)一、什么是交叉驗(yàn)證二、為何要進(jìn)行交叉驗(yàn)證三、交叉驗(yàn)證的基本方法四、關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息交叉驗(yàn)證的實(shí)用技巧 1、 什么是交叉驗(yàn)證？1、所謂交叉驗(yàn)證，就是對(duì)于同一個(gè)關(guān)鍵信息，用兩種方法或渠道去評(píng)估，分析是否存在矛盾；2、交叉驗(yàn)證是拆穿謊言的利器；3、可以用于貸款調(diào)查、業(yè)務(wù)檢查、生活處事等多個(gè)方面；交叉驗(yàn)證的理論基礎(chǔ)： 信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，我們可以用信息之間的邏輯關(guān)聯(lián)驗(yàn)證客戶提供的信息是否準(zhǔn)確?！翱蛻艨赡軙?huì)說(shuō)謊，但是他每說(shuō)一個(gè)謊都需要10個(gè)謊來(lái)圓謊。因此，從不同的角度來(lái)對(duì)同一個(gè)事物進(jìn)行核實(shí)能夠幫助你了解真實(shí)或接近真實(shí)的情況。”交叉驗(yàn)證的應(yīng)用基礎(chǔ)：信息收集的完整性2、 為何要進(jìn)行交叉驗(yàn)證？由小額貸款目標(biāo)客戶群體的特點(diǎn)決定的：1、一般無(wú)正規(guī)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表；2、夸大盈利能力；3、騙貸客戶渾水摸魚；3、 交叉驗(yàn)證的基本方法1、不同渠道獲取信息的一致性：口頭與書面信息、不同的人、聽到的與看到的；2、客戶提供的數(shù)據(jù)是否與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致，依賴于市場(chǎng)信息足夠充分；3、通過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息之間的邏輯關(guān)系交叉判斷：數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間、數(shù)據(jù)與相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息之間的匹配性；1、不同渠道獲取信息的一致性（1）客戶提供的口頭信息與書面信息（單據(jù)、憑證等）是否一致： 客戶口頭提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)、發(fā)票、經(jīng)營(yíng)記錄、產(chǎn)權(quán)證明、實(shí)物狀況等相一致； 客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付進(jìn)貨款，可以根據(jù)客戶打印的交易明細(xì)與客戶口頭提供的進(jìn)貨金額和頻次核實(shí)； 客戶將每天的營(yíng)業(yè)款存入銀行，也可以通過(guò)銀行交易明細(xì)核實(shí)銷售收入等。（2） 不同的人對(duì)同一問(wèn)題的回答是否基本一致：如客戶、其家庭成員、客戶合伙人、雇員等提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致。（3）客戶提供的信息與信貸員實(shí)際觀察到的情況是否一致： 客戶提供的銷售情況調(diào)查期間觀察到的銷售情況； 客戶口頭提供的雇員數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際看到的雇員數(shù)量； 客戶提供的生產(chǎn)情況實(shí)際看到的生產(chǎn)設(shè)備開工情況； 客戶口頭提供的存貨、非流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金等與信貸員實(shí)際看到和盤點(diǎn)的是否一致、客戶的家庭生活狀況與客戶提供的年收入狀況是否匹配等。2、客戶提供的數(shù)據(jù)是否與市場(chǎng)基準(zhǔn)相一致 客戶提供的信息與當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)的平均水平比較，如營(yíng)業(yè)收入、固定成本、利潤(rùn)水平、淡旺季情況、應(yīng)收款和應(yīng)付款條件、平均庫(kù)存天數(shù)(庫(kù)存數(shù)量/日銷售成本)等；客戶提供的信息與當(dāng)?shù)仄骄奖容^，如：?jiǎn)T工的工資水平、房租、其他家庭收入、家庭支出等，如果不一致，應(yīng)分析具體原因。3、通過(guò)不同數(shù)據(jù)及信息之間的邏輯關(guān)系交叉判斷（1）客戶提供的不同時(shí)間段的數(shù)據(jù)是否相一致： 如通過(guò)調(diào)查前幾天的營(yíng)業(yè)收入估算的月收入是否與客戶提供的每月營(yíng)業(yè)收入大體相同； 每月的累計(jì)收入是否與每年的總收入大體相同； 客戶最近一次進(jìn)貨后，累計(jì)的銷售收入是否與客戶近期的現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額增加額一致； 根據(jù)調(diào)查時(shí)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的現(xiàn)金推算的日銷售額是否與客戶提供的日銷售額大體相當(dāng)。（2）客戶提供的不同數(shù)據(jù)和信息之間的關(guān)系是否合理： 如銷售額、淡旺季、市場(chǎng)需求狀況與申請(qǐng)貸款的時(shí)間、額度是否匹配； 營(yíng)業(yè)收入和賒銷賬期與應(yīng)收賬款的關(guān)系是否合理； 營(yíng)業(yè)收入與庫(kù)存水平的關(guān)系是否合理； 銷售額與進(jìn)貨金額和頻次之間的關(guān)系； 工人日均產(chǎn)量、工人人數(shù)與月銷售額之間的關(guān)系。（3）投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系是否合理： 員工數(shù)量與營(yíng)業(yè)收入； 員工績(jī)效與營(yíng)業(yè)收入； 設(shè)備、廠房固定資產(chǎn)情況與營(yíng)業(yè)收入； 每月耗電量、耗水量與月營(yíng)業(yè)收入收入等； 這種投入產(chǎn)出關(guān)系不僅可用來(lái)檢查數(shù)據(jù)的合理性，還能夠通過(guò)與行業(yè)平均水平的比較判斷客戶的經(jīng)營(yíng)管理能力。（4）經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與客戶的資產(chǎn)權(quán)益的校驗(yàn)： 如根據(jù)客戶的描述，其生意很賺錢，且經(jīng)營(yíng)多年，卻沒(méi)有什么值錢的資產(chǎn)，那么以往的收益到底去哪了？交叉驗(yàn)證的制度要求： 關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息一定要經(jīng)過(guò)三次以上的交叉檢驗(yàn)才能被確認(rèn)有效； 關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息包括：營(yíng)業(yè)收入、毛利率、經(jīng)營(yíng)成本、主要資產(chǎn)，以及其他可能影響客戶還款能力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。4、 關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息交叉驗(yàn)證的實(shí)用技巧（一）營(yíng)業(yè)收入的交叉檢驗(yàn)技巧： 1、用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入； 2、毛利率與可變成本檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入； 3、以經(jīng)營(yíng)類別構(gòu)成情況檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入； 4、用不同時(shí)間段的營(yíng)業(yè)額檢驗(yàn)整體營(yíng)業(yè)額情況。1、 用現(xiàn)金檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入：適用群體： 不記賬的，生意主要以現(xiàn)金結(jié)算； 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲)； 適用于當(dāng)天、本周或當(dāng)月等短時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)收入的檢驗(yàn)； 檢驗(yàn)公式為： 期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支 期間銷售額 = 期未現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金 + 期間開支 拓展公式：期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應(yīng)收賬款 - 期間開支；小案例： 你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點(diǎn)開車出門，晚上8點(diǎn)回家，中午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款申請(qǐng)時(shí)，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時(shí)，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了70元。那么李師傅現(xiàn)在每天能有多少營(yíng)業(yè)收入？ 案例答案： 6小時(shí)營(yíng)業(yè)收入 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天營(yíng)業(yè)收入 = (156 / 6)*12 = 312 元2、 用毛利率與可變成本檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入： 適用群體：進(jìn)貨情況較為清楚，毛利率較好掌握的客戶。檢驗(yàn)公式為： 可變成本=營(yíng)業(yè)收入*（1-毛利率） 公式可拓展為：營(yíng)業(yè)收入=可變成本/(1-毛利率)小案例： 你的客戶張某經(jīng)營(yíng)飲料批發(fā)，張某提供了上個(gè)月的進(jìn)貨單據(jù)，你核算總共有18萬(wàn)元，張某稱其主要給學(xué)校供貨，毛利率大概在7%左右。那么估算算客戶張某的近期月營(yíng)業(yè)收入能達(dá)到多少？案例答案： 近期月營(yíng)業(yè)收入=18萬(wàn)/(1-7%)=19.4萬(wàn)元3、 以經(jīng)營(yíng)類別構(gòu)成情況檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)收入：適用群體：存在多種經(jīng)營(yíng)類別的客戶。 例如，對(duì)于同時(shí)兼營(yíng)批發(fā)或零售的貿(mào)易類客戶，若知道其中批發(fā)或零售的銷售額以及占比情況，就能推算出全部的營(yíng)業(yè)額； 對(duì)于客戶下游兼有對(duì)公客戶與個(gè)人客戶的，若知道其中對(duì)公或?qū)€(gè)人的營(yíng)業(yè)額以及占比情況，就能推算出全部的營(yíng)業(yè)收入。 檢驗(yàn)公式為：營(yíng)業(yè)收入=某一類別的銷售金額/銷售占比小案例: 你的客戶林某經(jīng)營(yíng)酒水批發(fā)，在調(diào)查中了解到，張某最近五糧液賣的最好，每月五糧液的銷售額能達(dá)到25萬(wàn)左右，大概占到其全部營(yíng)業(yè)額的四成。那么推算客戶最近全部的營(yíng)業(yè)收入約為多少？案例答案： 月營(yíng)業(yè)收入=25萬(wàn)/40%=62.5萬(wàn)4、 用不同時(shí)間段的營(yíng)業(yè)額檢驗(yàn)整體營(yíng)業(yè)額情況： 適用群體：適用于能夠準(zhǔn)確獲得某個(gè)時(shí)間段的營(yíng)業(yè)額，以及淡旺季分布情況的客戶。 檢驗(yàn)公式：月營(yíng)業(yè)額=日平均營(yíng)業(yè)額*30=周平均營(yíng)業(yè)額*4=年平均營(yíng)業(yè)額/12小案例： 你的客戶張某經(jīng)驗(yàn)化妝品零售，在調(diào)查中了解到張某日平均營(yíng)業(yè)額約3000元，那么推算客戶的月營(yíng)業(yè)額約為多少？答案：月營(yíng)業(yè)額=3000*30=90000元（二）可變成本、毛利率的檢驗(yàn)技巧： 1、用存貨情況檢驗(yàn)可變成本； 2、以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必耗品檢驗(yàn)可變成本； 3、對(duì)比同業(yè)水平檢驗(yàn)毛利率；1、用存貨情況檢驗(yàn)可變成本： 適用群體：該方法適用于批發(fā)零售貿(mào)易行業(yè)等以存貨為主要資產(chǎn)的客戶。 檢驗(yàn)公式為：應(yīng)有存貨 = 上次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + 期間購(gòu)買的存貨 - 期間可變成本 公式可拓展為：期間可變成本= 上次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + 期間購(gòu)買的存貨 - 現(xiàn)有存貨小案例： 客戶李某做服裝生意，08年11月初開業(yè)時(shí)備有30000元的貨，至今一共6個(gè)月。其中2、3月為淡季，其它為旺季?？蛻粢话愕久吭逻M(jìn)貨40000元，旺季每月進(jìn)貨75000元。但2月份休息了15天，進(jìn)貨減少了1/2。信貸員分析時(shí)統(tǒng)計(jì)客戶現(xiàn)有12萬(wàn)存貨。那么該客戶這6個(gè)月的可變成本為？答案：6個(gè)月的可變成本=30000+4*75000+1.5*40000-120000=270000元2、以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必耗品檢驗(yàn)可變成本： 適用群體：若客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須消耗某項(xiàng)材料，且該材料較為容易統(tǒng)計(jì)，則使用該方法。 例如，經(jīng)營(yíng)制磚廠的客戶，在制磚過(guò)程中必然會(huì)消耗一定的煤，且每消耗一噸煤與產(chǎn)量之間具有明顯關(guān)聯(lián)，若知道消耗煤的情況，則可推算出整體的產(chǎn)量；又如，對(duì)于大多數(shù)生產(chǎn)加工企業(yè)，用電量與月產(chǎn)量是有明顯關(guān)系的，若知道客戶一段時(shí)間的用電量，就可大致推算整體的生產(chǎn)規(guī)模。小案例： 客戶張某經(jīng)營(yíng)大米加工生意，據(jù)調(diào)查了解加工成1噸大米需要耗電80度，客戶8月份電費(fèi)單據(jù)顯示用電量96000度。那么客戶8月份共生產(chǎn)大米多少噸？案例答案： 8月份生產(chǎn)大米=96000/80=1200噸3、 對(duì)比同業(yè)水平檢驗(yàn)毛利率： 同區(qū)域同行業(yè)客戶的毛利率差別不會(huì)很大，可采用對(duì)比同業(yè)的方法檢驗(yàn)客戶所述的毛利率情況。 具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)的客戶（例如下游是客戶親屬，或產(chǎn)品較為鮮有）毛利率可能會(huì)略高一些；經(jīng)營(yíng)年限短，經(jīng)驗(yàn)不足的客戶毛利率可能更低。（3） 權(quán)益的交叉驗(yàn)證權(quán)益檢驗(yàn)： 什么是權(quán)益的交叉驗(yàn)證？回顧資產(chǎn)負(fù)債表 權(quán)益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何的？權(quán)益的交叉驗(yàn)證：舉例來(lái)說(shuō)： 客戶05年開店的時(shí)候自己投入了5萬(wàn)塊錢，經(jīng)營(yíng)了3年，一共掙了18萬(wàn)，那么他應(yīng)該有23萬(wàn)。也就是說(shuō)期初權(quán)益是5萬(wàn)，期末權(quán)益應(yīng)該是23萬(wàn)。 你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時(shí)的實(shí)際權(quán)益對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍內(nèi)。因?yàn)槲覀兗僭O(shè)，客戶生意的投入、期間利潤(rùn)，除了日常生活開銷外，一直都留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價(jià)值的增加或減少通過(guò)折舊或增值來(lái)體現(xiàn)。以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？ 購(gòu)買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購(gòu)買）； 生意外的資金流出或流入； 借錢、還錢； 買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？）； 生意內(nèi)的盈利/虧損； 生意內(nèi)部的挪用資金； 生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、價(jià)值重估時(shí)的增值或貶值； 生意外的虧損（如收不回的親戚借款）； 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的裝修等；公式：應(yīng)有權(quán)益= 初始權(quán)益 + 期間利潤(rùn) + 期間生意外注資- 期間生意外提款 + 資產(chǎn)升值 - 資產(chǎn)貶值；比較：實(shí)際權(quán)益= 資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益+表外項(xiàng)目；注意：此處的“表外項(xiàng)目”是指因缺少證據(jù)，而未計(jì)入的生意類資產(chǎn)； 權(quán)益的交叉驗(yàn)證小案例： 客戶王先生2005年元月投入7萬(wàn)元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)自己投入了5萬(wàn)，其余是從朋友那里借的。他花了4萬(wàn)進(jìn)行裝修，剩下的3萬(wàn)買了桌椅（2萬(wàn)）和櫥具（1萬(wàn)）等餐廳用品。經(jīng)營(yíng)至今（2008年9月），前三年大約一共掙了10萬(wàn)，08年每月大約有6000左右的月可支。期間還款1萬(wàn)，又從另一個(gè)朋友那邊借了5000。05年開業(yè)時(shí)購(gòu)置的餐廳用品目前的市值在2萬(wàn)元。另外他又花5000元買了個(gè)摩托車自己開。2008年9月1日你進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？公式：初始權(quán)益 10,000 期間利潤(rùn)（MDF） 148,000 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） 5,000 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） 10,000=應(yīng)有權(quán)益 143,000你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是20萬(wàn), 可能的原因是什么？你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是10萬(wàn), 可能的原因是什么？若 應(yīng)有權(quán)益實(shí)際權(quán)益 利潤(rùn)算高了，支出算少了（常見）； 初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒(méi)有調(diào)查出來(lái)（常見）； 有大項(xiàng)生意外提款未調(diào)查出來(lái)，如存在賭博等惡習(xí)（常見）； 有部分資產(chǎn)沒(méi)有調(diào)查出來(lái)，或者客戶有其他投資； 客戶借款的還款行為沒(méi)有調(diào)查出來(lái)； 忘記了放在表外的資產(chǎn)；應(yīng)有權(quán)益= 初始權(quán)益 + 期間利潤(rùn) + 期間生意外注資-期間生意外提取 + 資產(chǎn)升值 - 資產(chǎn)貶值；實(shí)際權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債；權(quán)益的交叉驗(yàn)證小案例 客戶張三2004年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店。初始投資20萬(wàn)，其中自己投入15萬(wàn)，親戚借款5萬(wàn)。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬(wàn)，存貨12萬(wàn)，設(shè)備3萬(wàn)。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬(wàn)元，2004年折舊1萬(wàn)，期間還款3萬(wàn)。 2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？權(quán)益檢驗(yàn)公式： 初始權(quán)益 15期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有權(quán)益 = 26 權(quán)益檢驗(yàn) 2006年1月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營(yíng)情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬(wàn)元家庭結(jié)余，折舊1萬(wàn)，當(dāng)年客戶購(gòu)買家用轎車5萬(wàn)，償還外債2萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)有權(quán)益多少？公式： 初始權(quán)益 26期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） - 5（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有權(quán)益 = 32 權(quán)益的交叉驗(yàn)證小案例 客戶張三2004年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店。初始投資30萬(wàn)，其中自己投入20萬(wàn)，親戚借款10萬(wàn)。初始投資為現(xiàn)金5萬(wàn)，存貨20萬(wàn)，店鋪押金及設(shè)備5萬(wàn)。 開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬(wàn)元，2004年折舊1萬(wàn)，期間借款5萬(wàn)，12月買貨車3萬(wàn)。2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問(wèn)調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？公式： 初始權(quán)益 20期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余） + 12（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1= 應(yīng)有