四川省中級會計師《經(jīng)濟法》試卷（I卷） (附解析).doc

四川省中級會計師經(jīng)濟法試卷（I卷） (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司登記機關(guān)每年對公司進行年度檢驗的時間為（ ）。 A、1月1日至4月30日B、2月1日至4月30日C、3月1日至4月30日D、3月1日至6月30日2、根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應(yīng)納的消費稅稅額中抵扣的是（ ）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅鞭炮生產(chǎn)的鞭炮3、幾家企業(yè)擬采用發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立一家股份有限公司，以下為法律顧問提供的法律意見，正確的是（ ）。A.發(fā)起人的人數(shù)至少為5人B.發(fā)起人須有2/3以上在中國境內(nèi)有住所C.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)一次繳足全部股款D.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)負責(zé)制定公司章程4、普通合伙企業(yè)中，經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，其法律后果是（ ）。A.行為有效B.由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任C.向其他合伙人賠償經(jīng)濟損失D.質(zhì)權(quán)人不享有優(yōu)先受償權(quán)5、某公司2004年度決算的有關(guān)資料如下：商品銷售收入80000萬元，商品銷售成本50000萬元，商品銷售稅金及附加5600萬元，營業(yè)費用6600萬元，管理費用4800萬元，財務(wù)費用2400萬元，營業(yè)外收入1800萬元，營業(yè)外支出1500萬元，所得稅3000萬元。該公司的利潤總額為（ ）萬元。A7600B7900C10600D109006、下列規(guī)定中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。A.合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)是股東會，每次會議至少有2/3的股東參加方為有效B.最高權(quán)力機構(gòu)是董事會，董事每屆任期4年C.合營各方應(yīng)平均分配利潤D.合營一方轉(zhuǎn)讓其出資的，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意7、某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列關(guān)于楊某執(zhí)行好合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（ ）。A只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)B除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營的場所的地點C除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行處理分蓋合伙企業(yè)的不動產(chǎn)D楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務(wù)8、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項中，需全體合伙人一致同意的是（ ）。A聘請合伙人以外的人擔(dān)任企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人B出售合伙企業(yè)名下的動產(chǎn)C合伙人以其個人財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保D聘請會計師事務(wù)所承辦合伙企業(yè)的審計業(yè)務(wù)9、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（ ）。A. 2015年5月6日應(yīng)確認銷售收入20萬元B. 2015年5月10日應(yīng)確認銷售收入20萬元C. 2015年5月20日應(yīng)確認銷售收入12萬元D. 2015年6月25日應(yīng)確認銷售收入20萬元10、下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司的出資方式是（ ）。A.土地使用權(quán)B.房屋使用權(quán)C.工業(yè)產(chǎn)權(quán)D.機器設(shè)備11、下列各項中，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記的是（ ）。A、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人B、從事貨物零售的個體工商戶，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位12、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列各項中，不屬于無效合同的是（ )。A違反國家限制經(jīng)營規(guī)定而訂立的合同B惡意串通，損害第三人利益的合同C顯失公平的合同D損害社會公共利益的合同13、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。A.財政部制定的會計從業(yè)資格管理辦法B.國務(wù)院制定的中華人民共和國外匯管理條例C.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的中華人民共和國礦產(chǎn)資源法D.河南省人民代表大會常務(wù)委員會制定的河南省消費者權(quán)益保護條例14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是（ ）。A工會會費B社會保險費C職工福利費D職工教育經(jīng)費15、東風(fēng)有限責(zé)任公司由甲、乙、丙三人投資設(shè)立，甲出資50%，乙、丙各出資25%。因為甲乙之間鬧矛盾，甲對外轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)，向丙轉(zhuǎn)讓30%股權(quán)，達到退出公司的目的。因公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有規(guī)定，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)先通知乙B.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)沒有任何限制規(guī)定C.乙不同意甲對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，甲可以進行轉(zhuǎn)讓D.甲對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項應(yīng)通過股東會表決16、趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”），后趙某因個人原因?qū)埬池搨?00萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償B張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)D張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利17、下列關(guān)于經(jīng)濟法的淵源的說法中，正確的是（ ）。A、法律是由全國人民代表大會制定的規(guī)范性文件B、法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件C、關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定屬于司法解釋D、國際條約不屬于經(jīng)濟法的淵源18、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月份購進一批原材料，用于生產(chǎn)免征增值稅貨物A和應(yīng)計算繳納增值稅的貨物B，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8600元，增值稅1462元。當(dāng)月銷售A貨物取得銷售收入9300元，銷售B貨物取得含稅銷售收入14040元，已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)2015年2月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。A、2982.66B、1216.34C、1804.26D、879.4619、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內(nèi)上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益20、甲公司的股東乙公司準(zhǔn)備購買一套生產(chǎn)設(shè)備，乙公司請求甲公司為自己提供擔(dān)保。當(dāng)甲公司股東會審議此請求時，下列情形可以通過的是（ ）。A.全體股東過半數(shù)通過B.出席會議的全體股東過半數(shù)通過C.除乙公司外，出席會議的其他股東過半數(shù)通過D.除乙公司外，出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過21、某有限責(zé)任公司設(shè)董事會和監(jiān)事會，該公司中有權(quán)提議召開臨時股東會的是（ ）。A.代表1/10 以上股權(quán)的股東B.1/2 以上的董事C.董事長D.監(jiān)事22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C超市向消費者個人銷售紅酒D會計師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)23、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C資本公積金可用于彌補公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款。應(yīng)列為資本公積金24、下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天25、2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責(zé)組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（ ）。A.甲公司B.張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。A采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額27、法律規(guī)定必須采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行為，屬于（ ）。A、要式法律行為B、主法律行為C、不要式法律行為D、附條件法律行為28、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，并在背書欄中記載了“若此票據(jù)到期不獲付款不能向本公司追索”的字樣。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.背書無效B.背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束C.背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力D.票據(jù)無效29、在對WTO承諾中，外國證券機構(gòu)直接從事B股交易以及外國機構(gòu)駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。A證券交易所B中國財政部C中國證券監(jiān)督管理委員會D證券交易所所在地的證監(jiān)會派出機構(gòu)30、下列各項中，關(guān)于財務(wù)報表附注的表述不正確的是（ ）。A.附注中包括財務(wù)報表重要項目的說明會計培訓(xùn)機構(gòu)B.對未能在財務(wù)報表列示的項目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里所說的符合條件的小型微利企業(yè)包括（ ）。A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200 人C.商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元D.商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過150 人2、甲公司是一家以募集方式設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為人民幣6000萬元。董事會有8名成員。最大股東李某持有公司12%的股份。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有（ ）。A董事人數(shù)減至5人 B監(jiān)事陳某提議召開C最大股東李某請求召開 D公司未彌補虧損達人民幣1600萬元3、下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（ ）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司C.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任4、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人可以單方解除合同的有（ ）。A.投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實，未履行如實告知義務(wù)的B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的C.投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的5、下列關(guān)于意思表示的說法中正確的有（ ）。A、意思表示是指行為人將其期望發(fā)生法律效果的內(nèi)心意思，以一定方式表達于外部的行為B、意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與非表意行為相區(qū)別的重要標(biāo)志C、行為人僅有內(nèi)心意思但不表達于外部，則不構(gòu)成意思表示，法律行為也不能成立D、行為人表達于外部的意思如果不是其內(nèi)心的真實意思，法律行為原則上也不能成立6、陳某用自己的轎車作抵押向銀行借款40萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30，保險公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中，正確的有（ ）。A該轎車不再擔(dān)保銀行債權(quán)B該轎車應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)C保險賠償不應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)D保險賠款應(yīng)擔(dān)保銀行債權(quán)7、企業(yè)發(fā)生的下列支出，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出D.業(yè)務(wù)宣傳費8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關(guān)事項與普通股股東分類表決，該相關(guān)事項有（ ）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股9、按照法律規(guī)定，附條件的法律行為所附條件的要求有（ ）。A、應(yīng)該是事件，不能是行為B、是將來可能發(fā)生的事實C、不可以是法定的事實D、應(yīng)該是合法的事實10、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出B參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出C法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出D用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出11、根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)如需增加注冊資本，法定必需的程序有（ ）。A.經(jīng)合營各方協(xié)商一致B.必須經(jīng)出席董事會會議的2/3 以上的董事通過C.報原審批機關(guān)備案D.辦理注冊資本的變更登記手續(xù)12、下列事項中，不用經(jīng)有限責(zé)任公司股東會決議并經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有 （ ）。A.向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資B.修改公司基本管理制度C.審議董事會虧損彌補方案D.公司與其他公司合并13、下列各收購人中.可以收購A上市公司股份的有（ ）。A.曾經(jīng)負有數(shù)額較大債務(wù)，剛清償完畢不足12個月的B公司B.曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產(chǎn)不滿3年C.在過去的1年內(nèi)因發(fā)布虛假信息而被中國證監(jiān)會處罰的D上市公司D.已持有A上市公司已發(fā)行股份12%的E投資公司14、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對下列債券請求權(quán)提出訴訟時效抗辯，人民法院不予支持的有（ ）。A.支付存款本息請求權(quán)B.兌付國債本息請求權(quán)C.兌付金融債券本息請求權(quán)D.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)15、甲就同一個筆記本電腦，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴，要求甲履行合同向自己交付電腦。對此，下列說法正確的有（ ）。A不論價款支付情況如何，乙均有權(quán)以合同成立在先為由，請求甲向其交付電腦B不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結(jié)果決定支持乙或丙的訴訟請求C如果乙已經(jīng)支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求D如果丙已經(jīng)支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）商業(yè)賄賂的行賄主體是經(jīng)營者。商業(yè)賄賂的受賄主體是行賄主體交易相對人中能夠影響交易決策的個人。2、（ ）股東代表公司對董事、監(jiān)事、高級管理人員或者他人提起訴訟的案件，其訴訟請求部分或者全部得到人民法院支持的，公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)股東因參加訴訟支付的合理費用。3、（ ）某商業(yè)股份有限公司注冊資本為人民幣2000萬元，其以貨幣出資金額為人民幣350萬元。該公司的這一出資方式違反了公司法的規(guī)定。4、（ ）企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。5、（ ）公司具有獨立的法人資格，體現(xiàn)在公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，有獨立的組織機構(gòu)并能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。6、（ ）被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。7、（ ）當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。8、（ ）海上旅客運輸向承運人要求賠償?shù)?年訴訟時效期間，有關(guān)旅客死亡的請求權(quán)，發(fā)生在運輸期間的，自旅客應(yīng)當(dāng)離船之日起算。9、（ ）當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。10、（ ）法人的民事權(quán)利能力的范圍一般以核準(zhǔn)登記的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)范圍為準(zhǔn)。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務(wù)機關(guān)對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關(guān)檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務(wù)收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應(yīng)補繳的增值稅。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。(2)乙公司是否有權(quán)請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。(3)乙公司是否有權(quán)請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新科技行業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元。納稅調(diào)整的事項資料如下：(1)銷售費用：廣告費500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費220萬元。(2)管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元。(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元。(4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(2)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、D2、B3、參考答案：D4、參考答案：A5、答案：D6、參考答案：B7、【答案】A8、A9、C10、【正確答案】 B11、B12、C13、【正確答案】 B14、【答案】D15、B16、C17、【正確答案】 C18、B19、【正確答案】 C20、D21、B22、D23、【答案】C24、參考答案：B25、【答案】A26、B27、【答案】A28、參考答案：C29、答案：A30、【答案】C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、AC2、AC3、【答案】BCD4、ABC5、ABCD6、BD7、參考答案：A,D8、ACD9、 BCD10、ABCD11、AD12、【正確答案】 ABC13、參考答案：A,B,D14、【答案】ABCD15、CD三、判斷題（共10小題，每題1分