山西省中級會計師《經(jīng)濟法》模擬考試試題（II卷） 附解析.doc

山西省中級會計師經(jīng)濟法模擬考試試題（II卷） 附解析考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、李東注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)，東大公司存在以下事項和情況，其中會引起財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的事項是（ ）。A東大公司存在復(fù)雜的聯(lián)營合作項目B東大公司某項金額較大的債務(wù)進行債務(wù)重組C東大公司內(nèi)部控制薄弱D東大公司固定資產(chǎn)會計計量過程復(fù)雜2、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構(gòu)應(yīng)當(dāng)作出有利于（ ）的解釋。A.保險人B.投保人C.被保險人或受益人D.按通常理解3、債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該抵押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的，其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一定期限內(nèi)請求人民法院撤銷該協(xié)議。該一定期限是（ ）。 A、1年B、2年C、6個月D、5年4、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地方舉債的表述中，不正確的是（ ）。A、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省級政府可以適度舉借債務(wù)B、地方政府一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理C、地方政府對其舉借的債務(wù)若無力償還，中央政府應(yīng)實行救助D、國務(wù)院財政部門對地方政府債務(wù)實施監(jiān)督5、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如果未分別核算，下列處理方法正確的是（ ）。A.由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額B.從高適用增值稅稅率計算C.按照加權(quán)平均的方法計算D.一律征收增值稅6、2016年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責(zé)組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2017年4月，張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（ ）。A、甲公司B、張某C、張某組建的團隊D、張某及張某組建的團隊7、下列關(guān)于股份有限公司股票發(fā)行的表述中。不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A股票發(fā)行必須同股同價B股票發(fā)行價格可以低于票面金額C向發(fā)起人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票D向法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票8、下列民事法律行為中，需經(jīng)各方當(dāng)事人意思表示全部一致方可成立的是（ ）。A債務(wù)的免除 B決議行為C合同行為 D無權(quán)代理的追認9、某上市公司2007年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是（ ）。A公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預(yù)計負債30萬元B因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元C公司董事會提出2007年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利D公司支付2007年度財務(wù)會計報告審計費40萬元10、有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。A以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立B以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立C以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時設(shè)立D以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立11、甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（ ）。A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限12、甲盜用乙的身份證，以乙的名義向丙公司出資。乙被記載于丙公司股東名冊，并進行了工商登記，但直至出資期限屆滿仍未履行出資義務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出資責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A乙承擔(dān)出資責(zé)任B甲承擔(dān)出資責(zé)任C乙首先承擔(dān)出資責(zé)任，不足部分再由甲補足D甲、乙對出資承擔(dān)連帶責(zé)任13、甲、乙、丙三人擬設(shè)立一有限責(zé)任公司。在公司設(shè)立過程中，甲在搬運為公司購買的辦公家具時，不慎將丁撞傷。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對丁的侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A若公司未成立，丁僅能請求甲承擔(dān)該侵權(quán)責(zé)任B若公司未成立，丁應(yīng)先向甲請求賠償，不足部分再由乙、丙承擔(dān)C若公司成立，丁有權(quán)請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任D無論公司是否成立，該侵權(quán)責(zé)任應(yīng)由甲、乙、丙共同承擔(dān)14、某商業(yè)銀行目前的資本金為20億元，信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為50億元，根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，若要使資本充足率為8%，則市場風(fēng)險資本要求為（ ）億元。A1.6B8C0.8D1615、甲為紅光有限責(zé)任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責(zé)任公司股東會作出公司解散決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知，進行了公告。根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權(quán)向清算組申報債權(quán)，該法定期限為（ ）。A.自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起30日內(nèi)B.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起60日內(nèi)C.自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起45日內(nèi)D.自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告起90日內(nèi)16、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司的成立日期為（ ）。A.公司登記機關(guān)受理設(shè)立申請之日B.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取之日D.公司股東繳足出資之日17、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C資本公積金可用于彌補公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)列為資本公積金18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng)企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費19、甲與乙協(xié)商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓于丙，下列說法錯誤的是（ ）。A.丙可以取得股權(quán)的所有權(quán)B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權(quán)向甲要求賠償C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權(quán)行為無效D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權(quán)20、甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。A甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資B經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額C合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行D甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意21、老張因身體不便將自己的一輛自行車贈與鄰居的中學(xué)生小李，讓小李上學(xué)使用，但要求小李今后回家途中給其捎帶一些生活必需品，小李同意。第二天小李上學(xué)路上因自行車剎車不靈造成摔傷。下列選項中，表述正確的是（ ）。A.老張不負任何責(zé)任B.老張應(yīng)負全部責(zé)任C.老張應(yīng)負部分責(zé)任D.此事導(dǎo)致贈與合同無效22、下列各項中，屬于民事法律行為的是（ ）。A王某和李某約定本周五晚8點共進晚餐B甲公司和乙公司簽訂買賣合同C張某創(chuàng)作一部長篇小說D劉某將其任職單位的辦公用電腦據(jù)為己有23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（ ）。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)24、陳某擬設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納B陳某以貨幣和機器設(shè)備出資，其中貨幣出資占50%C該公司不設(shè)股東會，由陳某形式股東會職權(quán)D該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人25、采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同中的條款中無效的有（ ）。 A、加重投保人、被保險人責(zé)任的B、合同條款有兩種以上解釋的C、強調(diào)投保人、被保險人或者受益人依法享有的權(quán)利的D、規(guī)定免除責(zé)任的26、下列關(guān)于商業(yè)銀行和客戶在理財顧問服務(wù)中角色的說法，正確的是（ ）。A商業(yè)銀行提供建議并作出決策，客戶不參與B商業(yè)銀行只提供建議，最終決策權(quán)在客戶C客戶提供建議并作出決策，商業(yè)銀行不參與D客戶只提供建議，最終決策權(quán)在商業(yè)銀行27、某商貿(mào)企業(yè)2013年5月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，該機器已按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額是（ ）萬元。A.28.5B.40.8C.18.7D.59.528、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項中，需全體合伙人一致同意的是（ ）。A聘請合伙人以外的人擔(dān)任企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人B出售合伙企業(yè)名下的動產(chǎn)C合伙人以其個人財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保D聘請會計師事務(wù)所承辦合伙企業(yè)的審計業(yè)務(wù)29、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為（ ）。A.訴訟時效期間的最后6個月B.訴訟時效期間的最后9個月C.訴訟時效期間屆滿后6個月D.訴訟時效期間屆滿后9個月30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天D.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、在消費稅計稅依據(jù)的確定方面，下列說法符合法律規(guī)定的有（ ）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不計入應(yīng)納稅額B.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.進口的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅D.納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格2、下列各項中，屬于股份有限公司董事會行使的職權(quán)的是（ ）。A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.制定公司合并方案C.制定利潤分配方案D.公司章程修改3、下列有關(guān)股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的行為中，符合公司法規(guī)定的有（ ）。A.公司在股市上收購本公司股票一批，作為獎勵派發(fā)給貢獻突出的員工B.國家授權(quán)投資的機構(gòu)依法將其持有的某公司股份全部轉(zhuǎn)讓給另一公司C.與持有本公司股份的其他公司合并時，回購本公司的股份D.公司成立3年后，某發(fā)起人將其持有的本公司股份賣給另一發(fā)起人4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有（ ）。A甲企業(yè)2017年3月5日購進一臺起重機，2017年4月5日投入使用，應(yīng)當(dāng)自2017年4月起計算折舊B丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續(xù)對該飛機計提折舊C乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于2017年10月1日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自2017年11月起停止計算折舊D.丁企業(yè)2017年9月以經(jīng)營租賃方式租人一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊5、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般公共預(yù)算收入的有（ ）。A.行政事業(yè)性收費收入B.稅收收入C.轉(zhuǎn)移性收入D.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6、下列項目中，屬于資產(chǎn)負債表中“流動資產(chǎn)”項目的有（ ）。A.預(yù)付款項B.開發(fā)支出C.交易性金融資產(chǎn)D.合同資產(chǎn)7、根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有（ ）。A、身體受到傷害要求賠償?shù)腂、拒付租金的C、拒不履行買賣合同的D、寄存財物被丟失的8、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人可以單方解除合同的有（ ）。A.投保人故意隱瞞與保險標(biāo)的有關(guān)的重要事實，未履行如實告知義務(wù)的B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的C.投保人在保險標(biāo)的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的9、我國合同法規(guī)定了合同債務(wù)不得抵銷的情形，下列合同債務(wù)不得抵銷的有（ ）。 A、醫(yī)療合同B、培訓(xùn)合同C、咨詢合同D、買賣合同10、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，持有有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有（ ）。A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的B.股東表決時無法達到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的C.公司嚴重侵害股東知情權(quán)，股東會無法解決的D.公司嚴重侵害利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的11、2010年4月20日，甲因瑣事與乙發(fā)生糾紛將其打傷，乙為治傷而花費醫(yī)療費3000元，但從未向甲追討。2011年5月3/3，乙向甲追討該醫(yī)療費。下列說法不正確的有（ ）。A.訴訟時效未滿，甲應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任B.訴訟時效已滿，經(jīng)雙方協(xié)商可予以延長C.訴訟時效已滿，甲不再承擔(dān)賠償責(zé)任D.訴訟時效已滿，甲自愿支付的，不受訴訟時效的限制12、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人員應(yīng)當(dāng)回避的有（ ）。A采購人員甲曾經(jīng)在供應(yīng)商A公司中任職，2年前辭職B采購人員乙曾經(jīng)在供應(yīng)商B公司中擔(dān)任董事，4年前辭任C采購人員丙是供應(yīng)商C公司法定代表人張某的弟弟D采購人員丁是供應(yīng)商D公司法定代表人王某妻子的弟弟13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或者貨物所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有（ ）。A購進的貸款服務(wù)B購進的旅客運輸服務(wù)C購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)14、上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括（ ）。A.發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20 個交易日公司股票均價的90%B.本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.控股股東實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36 個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.募集資金使用符合有關(guān)規(guī)定15、甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。在其訂立合伙協(xié)議時約定的下列事項中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。A經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意，甲可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)B經(jīng)其他合伙人一致同意，乙可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)C經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意，丙可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)D丁不得以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）當(dāng)事人達成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后反悔的，不得再根據(jù)仲裁協(xié)議申請仲裁。2、（ ）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。3、（ ）企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。4、（ ）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。5、（ ）甲上市公司發(fā)行優(yōu)先股，該項決議除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過。6、（ ）在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。7、（ ）民事法律行為可以附條件，附條件的民事法律行為在符合所附條件時生效。所附條件可以是事件，也可以是行為。8、（ ）我國預(yù)算年度自公歷當(dāng)年4月1日起，至次年3月31日止。9、（ ）實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關(guān)登記的，法院不予支持。10、（ ）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、A有限合伙企業(yè)（以下簡稱“A企業(yè)”）由10名有限合伙人和1名普通合伙人組成。普通合伙人為甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）。合伙協(xié)議約定如下內(nèi)容：(1)本企業(yè)主要從事生物制藥行業(yè)的股權(quán)投資；(2)甲公司以其專業(yè)化的投資管理服務(wù)折價500萬元出資，有限合伙人均以現(xiàn)金出資；(3)本企業(yè)成立后第一個會計年度的利潤按有限合伙人的出資比例全部分配給有限合伙人。2018年2月，有限合伙人乙發(fā)現(xiàn)甲公司持股60%的丙有限責(zé)任公司（以下簡稱“丙公司”）也從事生物制藥行業(yè)的股權(quán)投資。乙在合伙人會議上提議更換甲公司，理由是丙公司與A企業(yè)存在競爭關(guān)系，甲公司違反了競業(yè)禁止義務(wù)。甲公司則認為，有限合伙企業(yè)的合伙人不受競業(yè)禁止義務(wù)的約束。2018年3月，甲公司與各有限合伙人協(xié)商未果，擬將其在A企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁國有獨資公司。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題。(1)甲公司的出資方式是否符合規(guī)定？并說明理由。(2)合伙協(xié)議約定第一個會計年度的利潤按有限合伙人的出資比例全部分配給有限合伙人是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)甲公司是否違反了競業(yè)禁止義務(wù)？并說明理由。(4)丁公司是否有資格受讓甲公司在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額？并說明理由。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、2012 年4 月，甲公司經(jīng)股東大會決議，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報送有關(guān)文件，報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：（1）截止到2011 年12 月31 日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：注冊資本為5000 萬元，資產(chǎn)總額為26000 萬元，負債總額為8000 萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2009 年度至2011 年度的可分配利潤分別為1200 萬元、1600 萬元和2000 萬元。（2）甲公司擬發(fā)行公司債券8000 萬元，募集資金中的1000 萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%，期限為3 年。（3）公司債券擬由丁承銷商包銷。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題：（1）甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件？并分別說明理由。（2）甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定？并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）甲公司擬發(fā)行的公司債券由乙承銷商包銷是否符合規(guī)定？并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某商貿(mào)企業(yè)2014年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實現(xiàn)利潤總額為負40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用；（3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10（銀行同期同類貸款利率6）；（4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：、計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；、計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額；、計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額；、計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額；第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、答案：C2、參考答案 C3、A4、C5、A6、A7、【答案】B8、C9、答案：A10、C11、【答案】D12、B13、C14、答案：D15、【正確答案】 C16、B17、C18、A19、參考答案：A20、B21、參考答案：C22、B23、【正確答案】 D24、【答案】D25、A26、答案：B27、參考答案：C28、A29、參考答案：A30、【答案】C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BCD2、【正確答案】 BC3、【正確答案】 ABCD4、ABD5、【答案】ABCD6、【答案】ACD7、ABD8、ABC9、【正確答案】 ABC10、AB11、參考答案：A,B,C12、ACD13、ABCD14、ACD15、BCD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)甲公司的出資方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人可以勞務(wù)出資。(2)合伙協(xié)議約定第一個會計年度的利潤全部分配給有限合伙人符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人，但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)甲公司違反了競業(yè)禁止義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。(4)丁公司沒有資格受讓甲公司在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司不得成為普通合伙人。2、(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額=58.5(1+17%)17%=8.5(萬元)。(2)甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售(相關(guān)機構(gòu)在同一縣市的除外)，視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公