1增值稅習(xí)題.doc

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。）1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。A. 醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品B. 報(bào)刊亭銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志C. 有線電視初裝費(fèi)D. 裝飾工程公司提供材料并負(fù)責(zé)裝修2. 根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列貨物中適用于6%征收率的是（ ）。A. 自來(lái)水B. 居民用煤炭制品C. 音像制品、電子出版物D. 舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的舊貨3. 境外某單位派其職員入境在境內(nèi)修理一套精密機(jī)械設(shè)備，該境外單位未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)也無(wú)代理人，該業(yè)務(wù)中增值稅由（ ）。A. 海關(guān)代為征收B. 該境外單位職員自己繳納C. 以購(gòu)買(mǎi)勞務(wù)者代扣代繳D. 境外單位自行向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)4. 下列行為中，免征增值稅的是（ ）。A. 某高校后勤實(shí)體將生產(chǎn)的蛋糕銷(xiāo)售給校賓館B. 銷(xiāo)售利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力C. 經(jīng)批準(zhǔn)成立的融資公司將一設(shè)備租給了一企業(yè)，租賃期滿后所有權(quán)歸承租人D. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品5.某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷(xiāo)售電腦280臺(tái)，每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)售價(jià)為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退還給廠家，取得廠家開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）。A. 250498元 B. 250430元C. 280772元 D. 248628元6. 某卷煙廠2010年9月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠9月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A. 8.58萬(wàn)元 B. 6.5萬(wàn)元C. 7.15萬(wàn)元 D. 8.68萬(wàn)元7. 某增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)企業(yè)，2009年12月銷(xiāo)售一臺(tái)試點(diǎn)前購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備，賬面原值為10000元的機(jī)床，取得轉(zhuǎn)讓收入12000元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（ ）。A.480元 B.230.77元C.240元 D.461.54元8. 甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨款；經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（ ）。A. 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應(yīng)作購(gòu)貨處理B. 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物，不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C. 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D. 甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可相互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額9. 甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（ ）。A. 2.55萬(wàn)元 B. 0.1萬(wàn)元C. 1.5萬(wàn)元 D. 0.45萬(wàn)元10. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備，2010年12月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得運(yùn)輸發(fā)票）3萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元；銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元。已知期初留抵稅額0.5萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（ ）。A. 7.14萬(wàn)元 B. 10.85萬(wàn)元C. 5.98萬(wàn)元 D. 011. 某化工廠為增值稅一般納稅人，向一個(gè)體工商戶銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得價(jià)款60萬(wàn)元，應(yīng)用本廠汽車(chē)為客戶運(yùn)輸收取0.4萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)；以市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元（不含增值稅）的化工品抵償前欠供貨商貨款，本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）。A. 12.12萬(wàn)元 B. 12.18萬(wàn)元C. 13.67萬(wàn)元 D. 8.78萬(wàn)元12. 某商店（為小規(guī)模納稅人）2011年1月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。A. 6226.42元 B. 3076.92元C. 4528.30元 D. 3203.88元13. 發(fā)生視同銷(xiāo)售行為時(shí)，假如無(wú)價(jià)格或價(jià)格偏低，則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)，首先采用的方式是（ ）。A. 按組成計(jì)稅價(jià)格確定B. 按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定C. 按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定D. 按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定14. 某食品廠將一批以前從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥毀損，賬面成本9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）。A. 1400元 B. 1864.05元C. 1425.45元 D. 2040元15. 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛（2008年購(gòu)入），取得含稅收入5.2萬(wàn)元（原值為4萬(wàn)元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）。A. 0.34萬(wàn)元 B. 0.48萬(wàn)元C. 0.54萬(wàn)元 D. 0.58萬(wàn)元16. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（ ）。A. 建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B. 汽車(chē)制造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話機(jī)D. 塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)17. 某商場(chǎng)受托代銷(xiāo)某服裝廠服裝，當(dāng)月銷(xiāo)售代銷(xiāo)服裝取得銷(xiāo)售額100000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷(xiāo)額20%的手續(xù)費(fèi)20000元；當(dāng)月該商場(chǎng)允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷(xiāo)售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則（ ）。A. 該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14735.90元B. 該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅18888.89元C. 該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷(xiāo)項(xiàng)稅21794.87元D. 該商場(chǎng)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷(xiāo)項(xiàng)稅14529.91元18. 某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年1月從國(guó)外購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率17%，出口退稅率13%，匯率為1：6.8）A. 應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元B. 應(yīng)退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元C. 應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元D. 應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元19. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A. 納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B. 納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)日起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D. 符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人20. 按月繳納增值稅的納稅人，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅。A. 5 B. 10C. 15 D. 20二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）1. 下列屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A. 銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)B. 寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售寄售物品的業(yè)務(wù)C. 集郵商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D. 郵政所銷(xiāo)售郵票、首日封、郵折2. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。A. 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)B. 鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料D. 批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸3. 目前以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。A. 倉(cāng)庫(kù)因管理不善被盜損失的原材料B. 某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀員工，已經(jīng)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票C. 某汽車(chē)修理廠購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D. 2009年某生產(chǎn)企業(yè)為了改進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，特別從美國(guó)進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，已經(jīng)海關(guān)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證4. 下列項(xiàng)目中，可以免征增值稅的有（ ）。A. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C. 利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力D. 再生水5. 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，可以不計(jì)入銷(xiāo)售額的有（ ）。A. 銷(xiāo)售折扣 B. 折扣銷(xiāo)售C. 實(shí)物折扣 D. 銷(xiāo)售折讓6. 自2010年1月1日起下列適用的政策陳述，正確的是（ ）。A. 納稅人取得2010年1月1日后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅C年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，不得按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定D. 納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除7. 以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（ ）。A. 增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B. 納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅C. 銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額20005000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)，為月銷(xiāo)售額15003000元D. 按次納稅的增值稅起征點(diǎn)，為每次（日）銷(xiāo)售額150200元8. 下列表述中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A. 采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B. 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天C. 銷(xiāo)售生產(chǎn)期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D. 納稅人將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，為書(shū)面合同簽訂的當(dāng)天9. 出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額或征收增值稅（ ）。A. 汽車(chē)廠外購(gòu)輪胎作為備胎與自產(chǎn)汽車(chē)一并出口并如期申報(bào)B. 出口計(jì)劃外原油C. 服裝廠外購(gòu)家具出口D. 機(jī)械廠在出口超過(guò)90日仍未進(jìn)行退（免）稅申報(bào)10. 對(duì)納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理是（ ）。A. 處1萬(wàn)元以下罰款B. 處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款C. 暫停其半年以內(nèi)的專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)D. 暫停其1年以內(nèi)的專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)權(quán)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。）1.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一并征收增值稅。（ ）2.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。（ ）3.現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。（ ）4.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。（ ）5.印刷企業(yè)接受出版單位委托，出版單位自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。（ ）6.某制藥廠4月生產(chǎn)銷(xiāo)售激素類(lèi)藥物不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，生產(chǎn)銷(xiāo)售避孕藥不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，當(dāng)月征稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不能準(zhǔn)確區(qū)分，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)10萬(wàn)元，則當(dāng)月繳納增值稅34萬(wàn)元。（ ）7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。（ ）8.企業(yè)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)貨物超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。（ ）9.某商貿(mào)公司進(jìn)口殘疾人專(zhuān)用物品，可以按規(guī)定享受減免進(jìn)口增值稅。（ ）10. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅而不征增值稅。五、計(jì)算題（本題型共4題，每題10分，共40分。）2. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）1日向某紙業(yè)公司購(gòu)進(jìn)專(zhuān)業(yè)卷煙紙張一批，支付價(jià)稅合計(jì)248萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票；另外支付該紙業(yè)公司運(yùn)費(fèi)1.86萬(wàn)元，取得紙業(yè)公司收據(jù)一張；（2）5日向某煙葉種植基地收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款1000萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用80萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)；（3）8日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；（4）12日從國(guó)外進(jìn)口一批卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬(wàn)元，支付關(guān)稅24萬(wàn)元；（5）22日銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙290標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1.35萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將20標(biāo)準(zhǔn)箱自產(chǎn)卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（6）25日銷(xiāo)售進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售收入720萬(wàn)元；（7）27日購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款11萬(wàn)元、增值稅1.87萬(wàn)元；（8）30日盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的上月外購(gòu)已稅原材料15萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬(wàn)元）霉?fàn)€變質(zhì)；本月從國(guó)外進(jìn)口卷煙受潮，損失5標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：根據(jù)上述資料，按順序計(jì)算如下問(wèn)題。（1） 外購(gòu)卷煙紙業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2） 外購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3） 卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；（4） 本期銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的增值稅銷(xiāo)售稅額；（5） 損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（6） 企業(yè)12月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納或期末留抵的增值稅。3. 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，已支付貨款并驗(yàn)收材料入庫(kù)；支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)金額2.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.1萬(wàn)元，建設(shè)基金0.12萬(wàn)元，卸裝費(fèi)0.28萬(wàn)元；（2）為救災(zāi)定制一批捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的物資，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元，稅金0.34萬(wàn)元;（3）為免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)購(gòu)入原材料一批，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，稅金0.85萬(wàn)元;（4）批發(fā)銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，由于是協(xié)作單位所以給與10%的價(jià)格折扣；（5）銷(xiāo)售給商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；（6）銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨；（7）本月支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸發(fā)票；（8）轉(zhuǎn)售閑置的舊設(shè)備一臺(tái)，賬面原值15萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)售價(jià)格15.1萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。4. 甲企業(yè)為主要生產(chǎn)家用電器、電腦的生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)為主要生產(chǎn)電子元件的生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2011年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）乙企業(yè)銷(xiāo)售給甲企業(yè)電子備件一批，不含稅銷(xiāo)售額為1500000元，采用預(yù)收賬款方式結(jié)算，貨物于本月18日已經(jīng)發(fā)出，原材料在途，預(yù)收款已收到；開(kāi)具的原材料稅控專(zhuān)業(yè)發(fā)票已經(jīng)移交購(gòu)貨方。甲企業(yè)取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)1.2萬(wàn)元，雜費(fèi)0.35萬(wàn)元；（2）19日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)入家用電器，雙方簽訂的合同規(guī)定：不含稅購(gòu)銷(xiāo)金額112萬(wàn)元，貨款分兩次等額支付，首次付款已收到，但至本月底余款未付，甲企業(yè)