四川省中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》測(cè)試試卷（II卷） 附解析.doc

四川省中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法測(cè)試試卷（II卷） 附解析考試須知：1、 考試時(shí)間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡(jiǎn)答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無(wú)關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（ ）。A張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬(wàn)元尚未償還D趙某，曾擔(dān)任丁國(guó)有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年2、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能用以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的是（ ）。A可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán) B應(yīng)收賬款C土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán) D存款單3、下列商品中，屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊(cè)商標(biāo)的是（ ）。A雪茄煙 B服裝 C藥品 D化妝品4、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關(guān)于贈(zèng)與人享有撤銷贈(zèng)與權(quán)利的表述中，不正確的是（ ）。A贈(zèng)與人對(duì)經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，可以撤銷贈(zèng)與B受贈(zèng)人對(duì)贈(zèng)與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與C受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與D受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與5、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的是（ ）。A.檢查公司財(cái)務(wù)B.解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C.提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理6、王某向趙某借款10萬(wàn)元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無(wú)法支付1萬(wàn)元維修費(fèi)，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借款到期，趙某要求對(duì)該卡車行使抵押權(quán)，甲修理廠以王某欠修理費(fèi)為由拒絕，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。根據(jù)合同法律制作的規(guī)定，下列關(guān)于如何處理該爭(zhēng)議的表述中，正確的是（ ）。A甲修理廠應(yīng)同意趙某對(duì)該卡車行使抵押權(quán)，所欠修理費(fèi)只能向王某要求清償B趙某應(yīng)向甲修理廠支付修理費(fèi)，之后甲修理廠向趙某交付該卡車C如果經(jīng)甲修理廠催告，王某兩個(gè)月后仍不支付修理費(fèi)，甲修理廠有權(quán)行使留置權(quán)，所得價(jià)款償付修理費(fèi)后，剩余部分趙某有優(yōu)先受償權(quán)D甲修理廠應(yīng)將該卡車交給趙某行使抵押權(quán)，所得價(jià)款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權(quán)7、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案由特定主體審查和批準(zhǔn)，該特定主體是（ ）。A全國(guó)人民代表大會(huì) B全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C國(guó)務(wù)院 D財(cái)政部8、下列關(guān)于二手個(gè)人住房貸款的說法，正確的是（）。A商業(yè)銀行與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司是代理人與被代理人的關(guān)系B一家經(jīng)紀(jì)公司只能代理一家銀行的二手房貸款業(yè)務(wù)C一家銀行只能選擇一家代理人作為長(zhǎng)期合作伙伴D在放貸過程中，代理人起到全程擔(dān)保的作用9、甲、乙、丙、丁成立一有限責(zé)任公司，公司成立10年后，股東會(huì)決議解散公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.股東會(huì)決議選派甲、乙、丁組成清算組B.股東會(huì)決議選派3名董事組成清算組C.公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組D.公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算，債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算組進(jìn)行清算時(shí)，人民法院應(yīng)予受理10、某國(guó)有獨(dú)資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B王某自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C王某自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員D王某終身不得擔(dān)任國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員11、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于運(yùn)輸合同的表述中不正確的是（ ）。A.客運(yùn)合同中的承運(yùn)人擅自提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，不應(yīng)當(dāng)加收票款B.在運(yùn)輸過程中旅客自帶物品毀損、滅失的，承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任C.貨運(yùn)合同中的貨物在運(yùn)輸過程中因不可抗力滅失，已收取運(yùn)費(fèi)的，托運(yùn)人可以要求返還D.因托運(yùn)人托運(yùn)貨物時(shí)的過錯(cuò)造成多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營(yíng)人損失的，即使托運(yùn)人已經(jīng)轉(zhuǎn)讓多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，托運(yùn)人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任12、根據(jù)民法通則的規(guī)定，在訴訟時(shí)效進(jìn)行中的一定期間內(nèi)，發(fā)生不可抗力或其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。該一定期間為（ ）。A、最后6個(gè)月B、最后9個(gè)月C、最后1年D、最后2年13、對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)任免的是（ ）。A.副董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.總會(huì)計(jì)師D.總工程師14、甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人。下列關(guān)于甲對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任B.以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任C.承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任15、下列款項(xiàng)可以作為單位定期存款存入銀行的是（ ）。A.財(cái)政撥款B.預(yù)算內(nèi)資金C.銀行貸款D.實(shí)收資本16、下列屬于法律行為的是（ ）。A、張同學(xué)在上學(xué)的路上撿到一個(gè)錢包B、居里夫人發(fā)現(xiàn)放射性元素鐳C、某黑道組織買賣槍支D、李某因生病向其朋友借錢1000元，后其朋友對(duì)他說不用還了17、國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一個(gè)合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)B乙只能是有限合伙人C三方只能約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)D三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人18、甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤(rùn)率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。A.34 000B.44 200C.34 030D.41 85419、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項(xiàng)不包括（ ）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊(cè)資本達(dá)5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股20、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。A. 14.8B. 15.12C. 15.1D. 13.321、下列糾紛中，屬于仲裁法所規(guī)定的仲裁范圍的是（ ）。A、子女監(jiān)護(hù)糾紛B、財(cái)產(chǎn)繼承糾紛C、房屋租賃合同糾紛D、農(nóng)業(yè)承包合同糾紛22、某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700 萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（ ）。A.1000 萬(wàn)美元B.1400 萬(wàn)美元C.1750 萬(wàn)美元D.2100 萬(wàn)美元23、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（ ）。A、3個(gè)月 B、4個(gè)月C、5個(gè)月D、6個(gè)月24、下列選項(xiàng)中，不屬于可被反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議是（ ）。A.企業(yè)間就新產(chǎn)品開發(fā)達(dá)成的合作協(xié)議B.中小企業(yè)之間在研發(fā)領(lǐng)域達(dá)成的合作協(xié)議C.經(jīng)營(yíng)者之間分工合作以提升生產(chǎn)效率的協(xié)議D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)存經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的聯(lián)合協(xié)議25、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（ ）。A國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的1/3B兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表，但監(jiān)事會(huì)成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3C沒有國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表D股份有限公司董事會(huì)成員中可以有職工代表，監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/326、某制造企業(yè)2015年取得商品銷售收入3000萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入200萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。A、10.8B、15C、16D、1827、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到（ ）時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。A5%B10%C15%D30%28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是（ ）。A地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B快遞公司提供的收派服務(wù)C搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)D廣告公司提供的廣告制作服務(wù)29、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時(shí)被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的訴訟時(shí)效為（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年30、某商貿(mào)企業(yè)2013年5月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該機(jī)器已按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證;本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額是（ ）萬(wàn)元。A.28.5B.40.8C.18.7D.59.5 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽那樾沃?，人民法院不予受理的有?）。A再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)的B對(duì)再審判決提出申請(qǐng)的C對(duì)再審裁定提出申請(qǐng)的D在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請(qǐng)的2、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于仲裁的基本原則的有（ ）。A.自愿原則B.一裁終局原則C.公開原則D.獨(dú)立仲裁原則3、根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列定金法則的表述正確的有（ ）。A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金法則C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關(guān)系意外第三人的過錯(cuò)致使主合同不能履行的不適用定金法則 4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（ ）。A、將外購(gòu)的貨物分配給股東B、將外購(gòu)的貨物用于投資C、將外購(gòu)的貨物用于集體福利D、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人5、下列事項(xiàng)中，不用經(jīng)有限責(zé)任公司股東會(huì)決議并經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的有 （ ）。A.向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資B.修改公司基本管理制度C.審議董事會(huì)虧損彌補(bǔ)方案D.公司與其他公司合并6、下列公司形式中，存在負(fù)有限責(zé)任的股東的有（ ）。A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.無(wú)限公司D.兩合公司7、納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（ ）。A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B、包裝費(fèi)C、手續(xù)費(fèi)D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)8、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)合同中屬于無(wú)效合同的有（ ）。A.甲以欺詐方式與乙方簽訂的合同B.甲、丙雙方簽訂的將無(wú)標(biāo)簽服裝偽造成名牌進(jìn)口服裝的合同C.乙方未經(jīng)丙方授權(quán)，代表丙方與丁簽訂的合同D.丙、乙雙方串通簽訂的將乙公司國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給丙個(gè)人的合同9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù) D.娛樂服務(wù)10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的有（ ）。A提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入 B提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C提供房屋使用權(quán)取得的收入 D提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入11、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購(gòu)本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的B.減少公司注冊(cè)資本C.將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（ ）。A.抵銷可以附條件或者附期限B.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷C.雙方抵銷的債務(wù)，都應(yīng)已屆清償期D.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同13、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列有關(guān)本票與支票區(qū)別的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。 A、本票不可以背書轉(zhuǎn)讓，支票可以背書轉(zhuǎn)讓B、本票和支票的出票人都是銀行C、本票和支票的票據(jù)金額都可以授權(quán)補(bǔ)記D、兩者的付款人都是出票銀行14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.財(cái)政撥款C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金15、下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、匯出境外的利潤(rùn)B、購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入C、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得D、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、（ ）以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。2、被聘任的合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員，超越合伙企業(yè)授權(quán)范圍履行職務(wù)，或者在履行職務(wù)過程中因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）3、（ ）在民間借貸合同中，借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6qo支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。4、（ ）特殊的普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，但無(wú)須辦理職業(yè)保險(xiǎn)。5、（ ）當(dāng)事人對(duì)仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決不服，可以在收到裁決書之日起10日內(nèi)向人民法院提起訴訟。6、（ ）裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。7、（ ）當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請(qǐng)后反悔的，不得再根據(jù)仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁。8、（ ）根據(jù)合同法的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。9、（ ）合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。10、（ ）民事案件的一般地域管轄通常實(shí)行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。 四、簡(jiǎn)答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：(1)取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。(2)從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司(下稱“乙公司”)取得稅后股息收入100萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)：(1)甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?分別簡(jiǎn)要說明理由。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?簡(jiǎn)要說明理由。(3)計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2、某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，當(dāng)期通過認(rèn)證;(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)500萬(wàn)元;(3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元;(4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票;(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元;(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬(wàn)元)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=50013%=65(萬(wàn)元)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+65=575(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(萬(wàn)元)委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765(萬(wàn)元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-575=190(萬(wàn)元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由。3、2014年10月20日，甲向乙購(gòu)買一批原材料，價(jià)款為30萬(wàn)元。因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；（4）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬(wàn)元。（6）購(gòu)入單位價(jià)值為60萬(wàn)元的研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái)并投入使用，公司當(dāng)年為該設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：、計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、計(jì)算購(gòu)入研發(fā)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè)試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意）1、A2、C3、A4、A5、參考答案：B6、C7、B8、答案：A9、B10、B11、【正確答案】 B12、A13、A14、C15、D16、【正確答案】 D17、A18、【答案】B19、B20、C21、C22、C23、參考答案 D24、參考答案：D25、D26、A27、答案：A28、D29、A30、參考答案：C二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個(gè)符合題意）1、ABCD2、【答案】ABD3、參考答案ABC4、 A,B,D5、【正確答案】 ABC6、【答案】ABD7、B,C8、參考答案：B,D9、【答案】ABD10、ABC11、【答案】BCD12、【答案】BCD13、【正確答案】 ABCD14、【答案】BD15、【正確答案】 BCD三、判斷題（共10小題，每題1分。對(duì)的打，錯(cuò)的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡(jiǎn)答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、(1)甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入;接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收人屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(2)甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。(3)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(400-220)25%=45(萬(wàn)元)。2、(1)A材料因管理