抵扣憑證核查系統(tǒng)操作手冊(cè)第四章：異地核查管理.doc

稽核協(xié)查系統(tǒng)-抵扣憑證核查子系統(tǒng)操作手冊(cè)V1.2.05第四章異地核查管理異地核查管理的主要功能存在于審核檢查部門，主要業(yè)務(wù)為對(duì)收到的異地核查信息進(jìn)行核查、回復(fù)、稅務(wù)處理及移交稽查處理；審核檢查綜合崗對(duì)回復(fù)的異地核查發(fā)票及稅務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。下面依據(jù)業(yè)務(wù)的流程，分別對(duì)各個(gè)功能加以詳細(xì)說(shuō)明。第一節(jié) 異地核查管理業(yè)務(wù)功能說(shuō)明一、異地核查信息管理異地核查管理的主要功能存在于審核檢查部門。審核檢查部門的主要業(yè)務(wù)為對(duì)收到的異地核查信息進(jìn)行核查、回復(fù)、稅務(wù)處理及移交稽查處理，審核檢查綜合崗將回復(fù)的核查結(jié)果信息及稅務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。異地核查處理業(yè)務(wù)流程：審核檢查部門的審核檢查人員收到異地核查信息，并進(jìn)行核查錄入回復(fù)信息，并提交審核檢查綜合崗復(fù)核綜合崗復(fù)核并注明復(fù)核意見復(fù)核同意核查結(jié)果，完成該異地核查任務(wù)復(fù)核不同意核查結(jié)果，該核查返回至審核檢查部門，對(duì)核查結(jié)果進(jìn)行修改后，重新提交審核檢查綜合崗復(fù)核二、異地核查稅務(wù)處理異地核查管理的異地核查稅務(wù)處理功能包括：審核檢查部門的“錄入稅務(wù)處理結(jié)果”及審核檢查綜合崗的“復(fù)核稅務(wù)處理結(jié)果”功能。異地核查稅務(wù)處理業(yè)務(wù)流程：審核檢查人員錄入、修改異地核查稅務(wù)處理結(jié)果、提交審核檢查綜合崗復(fù)核綜合崗復(fù)核并注明復(fù)核意見復(fù)核同意稅務(wù)處理結(jié)果，完成該異地核查的稅務(wù)處理工作復(fù)核不同意稅務(wù)處理結(jié)果，則返回至審核檢查部門，對(duì)核查稅務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行修改后，重新提交審核檢查綜合崗復(fù)核錄入稅務(wù)處理結(jié)果的主要內(nèi)容：項(xiàng)目名稱內(nèi)容說(shuō)明附加說(shuō)明查補(bǔ)稅額應(yīng)入庫(kù)數(shù)核減留抵應(yīng)入庫(kù)數(shù)滯納金應(yīng)入庫(kù)數(shù)罰款應(yīng)入庫(kù)數(shù)三、異地核查結(jié)果清單回復(fù)異地核查結(jié)果包括：1）轄區(qū)內(nèi)無(wú)此納稅人；2）轄區(qū)內(nèi)有此納稅人。對(duì)屬于轄區(qū)內(nèi)納稅人，存在無(wú)相應(yīng)存根聯(lián)和有相應(yīng)存根聯(lián)兩種情況。對(duì)于有相應(yīng)存根聯(lián)的情況，核實(shí)是否虛開發(fā)票，存根聯(lián)和抵扣聯(lián)是否相符。如果存根聯(lián)和抵扣聯(lián)相符，再繼續(xù)核實(shí)是否按正常票申報(bào)。如果是按正常票申報(bào)，則最后核實(shí)是否屬于企業(yè)漏采集、企業(yè)誤作廢、稅務(wù)機(jī)關(guān)漏傳遞、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售錯(cuò)誤或其他具體問(wèn)題。回復(fù)異地核查信息類型第一類：轄區(qū)內(nèi)無(wú)此納稅人 轄區(qū)內(nèi)無(wú)此納稅人第二類：轄區(qū)內(nèi)有此納稅人無(wú)相應(yīng)存根聯(lián)有相應(yīng)存根聯(lián)虛開發(fā)票存抵不相符存抵相符該票未申報(bào)按正常票申報(bào)企業(yè)漏采集企業(yè)誤作廢稅務(wù)機(jī)關(guān)漏傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票發(fā)售錯(cuò)誤其他（詳細(xì)說(shuō)明）對(duì)于“轄區(qū)內(nèi)有此納稅人”可以錄入稅務(wù)處理結(jié)果，一并統(tǒng)計(jì)到報(bào)表中。四、移交稽查處理當(dāng)回復(fù)異地核查結(jié)果為“轄區(qū)內(nèi)有此納稅人”時(shí)，可對(duì)發(fā)票進(jìn)行移交稽查處理。五、異地核查文書管理審核檢查部門可查看及打印本稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的核查信息。異地核查文書管理中需要?dú)w檔的文書有：1增值稅抵扣憑證委托審核檢查函2增值稅抵扣憑證審核檢查回復(fù)函3待審核檢查增值稅抵扣憑證清單4增值稅抵扣憑證審核檢查結(jié)果清單。第二節(jié) 異地核查回復(fù)信息處理“異地核查回復(fù)信息處理”包括：“錄入異地核查函回復(fù)信息”及“復(fù)核異地核查函回復(fù)信息”兩個(gè)功能，下面分別進(jìn)行操作說(shuō)明。一、 錄入異地核查回復(fù)信息【第一步】審核檢查部門的操作人員對(duì)異地核查信息進(jìn)行結(jié)果錄入。首先進(jìn)入“異地核查回復(fù)信息處理”下的“錄入異地核查回復(fù)信息”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示需錄入異地核查回復(fù)信息的發(fā)票列表：l 頁(yè)面上方增加“增值稅專用發(fā)票（存根聯(lián)）”和“貨運(yùn)專票（存根聯(lián)）”單選按鈕，選擇后顯示相應(yīng)發(fā)票的存根聯(lián)數(shù)據(jù)。選擇頁(yè)面上方的檢索條件，包括接收時(shí)間（全部、近1個(gè)月、近3個(gè)月）、購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)擊檢索按鈕，顯示過(guò)濾后的發(fā)票列表。點(diǎn)擊“核查函編號(hào)”項(xiàng)的核查函編號(hào)鏈接，可以查看核查函的詳細(xì)信息，頁(yè)面如下：點(diǎn)擊“查看附件”按鈕或附件圖標(biāo)“”，可查看到核查函攜帶的附件并可下載到本地。如下圖所示：【第二步】選擇一張發(fā)票，點(diǎn)擊 “打印工作底稿”按鈕，進(jìn)入如下頁(yè)面：點(diǎn)擊“打印”按鈕，可對(duì)發(fā)票的審核檢查工作底稿進(jìn)行打印。如果同時(shí)選中多張發(fā)票（選中發(fā)票前面的復(fù)選框），可以對(duì)多張發(fā)票的審核檢查工作底稿同時(shí)進(jìn)行打印?！镜谌健恐付ㄒ粭l或多條記錄，錄入核查結(jié)果： 點(diǎn)擊“保存回復(fù)信息”按鈕，進(jìn)行回復(fù)信息的保存。 如果一級(jí)結(jié)果代碼選擇“轄區(qū)內(nèi)有此納稅人”，則該發(fā)票可以進(jìn)行移交稽查處理?！镜谒牟健窟x定一張發(fā)票，點(diǎn)擊“修改”鏈接（紅色字體），系統(tǒng)顯示該發(fā)票的信息： 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)：存根聯(lián)與抵扣聯(lián)一致時(shí)，點(diǎn)擊“復(fù)制抵扣聯(lián)”按鈕，將抵扣聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容復(fù)制到存根聯(lián)，點(diǎn)擊“保存存根聯(lián)”按鈕，則系統(tǒng)保存存根聯(lián)。機(jī)動(dòng)車發(fā)票抵扣聯(lián)信息：復(fù)制抵扣聯(lián)后，可以在頁(yè)面上根據(jù)真實(shí)票面的信息修改存根聯(lián)的信息，再保存存根聯(lián)。如果是增值稅專用發(fā)票保存存根聯(lián)后，系統(tǒng)激活了存根聯(lián)上的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”按鈕，可以點(diǎn)擊該按鈕，進(jìn)行貨物勞務(wù)明細(xì)的添加，并保存輸入信息：點(diǎn)擊“增加”按鈕，激活“貨物與應(yīng)稅勞務(wù)明細(xì)”的各項(xiàng)內(nèi)容，包括：名稱、類型、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、稅率等（其中稅額系統(tǒng)有自動(dòng)計(jì)算功能）。點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將“貨物與應(yīng)稅勞物明細(xì)”增加到上部的列表中：在列表中選中某筆貨物后，“修改”及“刪除”按鈕被激活，可對(duì)貨物勞務(wù)明細(xì)進(jìn)行修改及刪除操作。同時(shí)可增加多條“貨物與應(yīng)稅勞物明細(xì)”信息。在存根聯(lián)信息中的“錄入回復(fù)信息”項(xiàng)中可對(duì)當(dāng)前發(fā)票錄入回復(fù)信息：在頁(yè)面下方選定結(jié)果代碼：包括一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)、五級(jí)結(jié)果代碼；由一級(jí)開始，逐級(jí)進(jìn)行選擇輸入。如選定“是否直接選則最后級(jí)代碼”項(xiàng)，并直接選擇輸入最后一級(jí)（第五級(jí)）結(jié)果代碼，則前面各級(jí)代碼（一至四級(jí)）均按實(shí)際業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動(dòng)確定，無(wú)需進(jìn)行選擇輸入。錄入完回復(fù)信息，點(diǎn)擊“保存回復(fù)信息”按鈕，對(duì)錄入的信息進(jìn)行保存，之后，點(diǎn)擊“退出”按鈕，退出發(fā)票詳細(xì)頁(yè)面。新增貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票存根聯(lián)：新增貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票抵扣聯(lián)：l 增加增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)：l 增加貨運(yùn)專票抵扣聯(lián)：【第五步】在錄入回復(fù)信息頁(yè)面，選中指定一張或多張發(fā)票，可對(duì)選擇的發(fā)票錄入異地回復(fù)信息：點(diǎn)擊“保存回復(fù)信息”按鈕，系統(tǒng)提示“操作成功，是否需要立即提交復(fù)核？”，若點(diǎn)擊“確定”則直接提交復(fù)核。或點(diǎn)擊“提交回復(fù)信息”按鈕進(jìn)行提交。發(fā)票狀態(tài)由“待錄入回復(fù)信息”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙烟峤淮龔?fù)核”。點(diǎn)擊“取消”則不直接提交復(fù)核，系統(tǒng)仍保持在當(dāng)前錄入回復(fù)信息頁(yè)面，可對(duì)錄入的回復(fù)信息進(jìn)行修改?！镜诹健窟x中一張或多張發(fā)票，點(diǎn)擊“刪除回復(fù)信息”按鈕，對(duì)錄入的回復(fù)信息進(jìn)行刪除：系統(tǒng)提示：“確定”后錄入的回復(fù)信息被刪除，發(fā)票狀態(tài)重新變?yōu)椤按浫牖貜?fù)信息”。刪除后可再次錄入回復(fù)信息?！镜谄卟健窟x擇一張或多張發(fā)票，點(diǎn)擊“錄入附件”按鈕，可錄入附件信息：附件是指該核查單的附屬資料，例如“某某證明材料”等，用以幫助核查取證。錄入的附件類型支持各種文件類型。點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)入如下頁(yè)面：首先，輸入附件標(biāo)題（非必填項(xiàng)），若未輸入附件標(biāo)題，在輸入文件名之后，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)截取文件名填入附件標(biāo)題；其次，直接輸入文件路徑及文件名，或者點(diǎn)擊文件名右側(cè)的“瀏覽”按鈕，選擇指定路徑的文件；指定作為附件的文件，點(diǎn)擊“打開”按鈕，路徑及文件名被填入“文件名”項(xiàng)中。之后點(diǎn)擊“新增”按鈕，新增附件顯示在附件列表中：可重復(fù)以上步驟添加多個(gè)附件。選擇附件列表中的附件和發(fā)票列表中的發(fā)票，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)生成附件發(fā)票關(guān)聯(lián)信息，并返回附件信息頁(yè)面： 如果多個(gè)附件同屬于一張發(fā)票，在附件發(fā)票列表中，對(duì)憑證類型、發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼會(huì)自動(dòng)進(jìn)行行合并。如需對(duì)附件信息進(jìn)行刪除，則選擇一條或多條附件，點(diǎn)擊“刪除”按鈕，可對(duì)指定附件進(jìn)行刪除。指定其中某一附件，點(diǎn)擊“下載”按鈕，可對(duì)該附件進(jìn)行下載。如果選擇多個(gè)附件，點(diǎn)擊“下載”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)選擇的多個(gè)附件進(jìn)行打包下載。在附件信息頁(yè)面，點(diǎn)擊“關(guān)閉”按鈕，系統(tǒng)刷新錄入核查結(jié)果頁(yè)面，錄入附件的發(fā)票序號(hào)后會(huì)顯示附件圖標(biāo)“”：點(diǎn)擊附件圖標(biāo)“”，顯示該發(fā)票的附件信息：二、 復(fù)核異地核查回復(fù)信息【第一步】審核檢查綜合崗的操作員進(jìn)入“異地核查回復(fù)信息”的“復(fù)核異地核查回復(fù)信息”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示待復(fù)核的異地核查發(fā)票信息列表：【第二步】選擇一張發(fā)票，點(diǎn)擊“查看發(fā)票”按鈕，可查看其詳細(xì)信息：增值稅專用發(fā)票：貨運(yùn)專票：點(diǎn)擊“打印”按鈕，可打印發(fā)票信息?！镜谌健窟x擇一張發(fā)票，點(diǎn)擊“查看附件”按鈕或附件圖標(biāo)，可查看附件信息：【第四步】在復(fù)核回復(fù)信息頁(yè)面中點(diǎn)擊“復(fù)核”按鈕，進(jìn)入復(fù)核頁(yè)面：輸入復(fù)核意見，并點(diǎn)擊“保存”：系統(tǒng)提示如下，完成復(fù)核工作。說(shuō)明：對(duì)于復(fù)核意見為“不同意”的核查回復(fù)信息，發(fā)票被退回到審核檢查部門，發(fā)票狀態(tài)為“已復(fù)核待修改”，需重新修改核查回復(fù)信息后，再次提交復(fù)核。第三節(jié) 異地核查稅務(wù)處理“異地核查稅務(wù)處理”包括：“錄入稅務(wù)處理結(jié)果”及“復(fù)核稅務(wù)處理結(jié)果”兩個(gè)功能，下面分別進(jìn)行操作說(shuō)明。一、錄入稅務(wù)處理結(jié)果【第一步】審核檢查部門的操作員進(jìn)入“異地核查稅務(wù)處理”的“錄入稅務(wù)處理結(jié)果”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示待錄入異地核查稅務(wù)處理結(jié)果的發(fā)票列表：【第二步】選擇一張發(fā)票，錄入稅務(wù)處理結(jié)果，并點(diǎn)擊“保存”按鈕進(jìn)行保存 保存成功后，系統(tǒng)提示“操作成功，是否直接提交復(fù)核？”，若點(diǎn)擊“確定”則直接提交復(fù)核。發(fā)票狀態(tài)由“回復(fù)信息復(fù)核同意”變?yōu)椤疤幚斫Y(jié)果待復(fù)核”。若點(diǎn)擊“取消”則不直接提交復(fù)核，發(fā)票仍保持在當(dāng)前錄入稅務(wù)處理頁(yè)面，可對(duì)錄入的稅務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行修改。【第三步】指定一張或多張已錄入稅務(wù)處理結(jié)果的發(fā)票，點(diǎn)擊“提交復(fù)核”按鈕系統(tǒng)提示“確定提交復(fù)核？”：若點(diǎn)擊“確定”則發(fā)票狀態(tài)由“已錄入處理結(jié)果待提交復(fù)核”變?yōu)椤按龔?fù)核”。二、復(fù)核稅務(wù)處理結(jié)果【第一步】審核檢查部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入“異地核查稅務(wù)處理”的“復(fù)核稅務(wù)處理結(jié)果”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示待復(fù)核的發(fā)票列表：【第二步】選定一張或多張發(fā)票，系統(tǒng)顯示對(duì)應(yīng)的稅務(wù)處理結(jié)果，若選擇多張發(fā)票，則顯示最后一張發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅務(wù)處理結(jié)果。【第三步】選擇“同意處理結(jié)果”并點(diǎn)擊“復(fù)核”按鈕，復(fù)核完成。如選定“不同意處理結(jié)果” 并點(diǎn)擊“復(fù)核”按鈕，則該稅務(wù)處理結(jié)果返回到審核檢查人員，需重新對(duì)稅務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行修改。第四節(jié) 移交稽查處理“移交稽查處理”包括：“錄入移交稽查發(fā)票”、“移交稽查處理”及“移交稽查清單查詢”三個(gè)功能，下面分別進(jìn)行操作說(shuō)明。一、錄入移交稽查發(fā)票【第一步】操作員進(jìn)入“移交稽查處理”的“錄入移交稽查發(fā)票”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示可移交稽查的發(fā)票列表頁(yè)面：【第二步】指定一張發(fā)票，點(diǎn)擊其右側(cè)的“錄入”鏈接（紅色字體），系統(tǒng)顯示該發(fā)票的詳細(xì)信息：l 增加增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)：l 增加貨運(yùn)專票抵扣聯(lián)：存根聯(lián)與抵扣聯(lián)一致時(shí)，點(diǎn)擊“復(fù)制抵扣聯(lián)”按鈕，將抵扣聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容復(fù)制到存根聯(lián)信息中，頁(yè)面如下： 復(fù)制抵扣聯(lián)后，可以在頁(yè)面上根據(jù)真實(shí)票面的信息修改存根聯(lián)的信息。點(diǎn)擊“保存存根聯(lián)”按鈕，則系統(tǒng)保存存根聯(lián)。l 抵扣聯(lián)與存根聯(lián)一致時(shí)，點(diǎn)擊“復(fù)制存根聯(lián)”按鈕，將存根聯(lián)的各項(xiàng)內(nèi)容復(fù)制到抵扣聯(lián)信息中， 復(fù)制存根聯(lián)后，可以在頁(yè)面上根據(jù)真實(shí)票面的信息修改抵扣聯(lián)的信息。點(diǎn)擊“保存抵扣聯(lián)”按鈕，則系統(tǒng)保存存根聯(lián)。如果是增值稅專用發(fā)票，保存之后可以點(diǎn)擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”按鈕，添加貨物勞務(wù)明細(xì)：點(diǎn)擊“增加”按鈕，可以輸入名稱、類型、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、稅率（其中稅額系統(tǒng)有自動(dòng)計(jì)算功能）。點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將“貨物與應(yīng)稅勞物明細(xì)”增加到上面的列表中?？梢灾貜?fù)上面操作步驟增加多條“貨物與應(yīng)稅勞物明細(xì)”信息。在列表中選中某筆貨物后，可點(diǎn)擊“修改”或“刪除”按鈕對(duì)貨物勞務(wù)明細(xì)進(jìn)行修改或刪除。二、移交稽查處理【第一步】操作員進(jìn)入“移交稽查處理”的“移交稽查處理”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)顯示已生成但未移交的移交稽查清單，頁(yè)面如下：【第二步】點(diǎn)擊“生成新移交稽查清單”按鈕，進(jìn)入移交稽查處理頁(yè)面：【第三步】點(diǎn)擊“添加發(fā)票”按鈕，添加需移交稽查的發(fā)票，系統(tǒng)顯示如下，：指定一張發(fā)票，點(diǎn)擊其右側(cè)的“查看”鏈接（紅色字體），系統(tǒng)顯示該發(fā)票的詳細(xì)信息：在添加發(fā)票頁(yè)面中選定一張或多張需移交稽查的發(fā)票，點(diǎn)擊“添加”，系統(tǒng)提示添加發(fā)票成功，頁(yè)面如下：點(diǎn)擊確定后，發(fā)票顯示到移交稽查處理頁(yè)面的發(fā)票列表中：【第四步】選中某一張或多張發(fā)票，錄入移交理由（且移交稽查理由為必錄項(xiàng))，點(diǎn)擊“保存移交理由”按鈕保存移交理由：當(dāng)鼠標(biāo)放在某張發(fā)票的移交理由上時(shí)，系統(tǒng)顯示移交理由明細(xì)?！镜谖宀健窟x定一張或多張發(fā)票，點(diǎn)擊“刪除發(fā)票”按鈕，則系統(tǒng)將選擇的發(fā)票刪除。【第六步】點(diǎn)擊“打印移交稽查清單”按鈕，可查看移交稽查發(fā)票清單：點(diǎn)擊頁(yè)面上方的打印圖標(biāo)，可對(duì)清單進(jìn)行打印?！镜谄卟健奎c(diǎn)擊“移交稽查局”按鈕，則完成該清單的移交。如稽查局未在系統(tǒng)管理中配置，則系統(tǒng)提示：【第八步】在“第一步”可對(duì)指定移交清單進(jìn)行“修改”、“刪除”、“查看詳細(xì)”及“移交稽查局”等操作。三、移交稽查清單查詢系統(tǒng)提供對(duì)已經(jīng)移交及待處理的移交稽查清單根據(jù)條件篩選顯示，并進(jìn)行查看和打印，其中，系統(tǒng)默認(rèn)檢索條件為三個(gè)月內(nèi)生成的移交稽查清單?！镜谝徊健坎僮鲉T進(jìn)入“異地核查管理”的“移交稽查處理”中的“移交稽查清單查詢”子菜單項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)列表顯示近三個(gè)月的移交稽查清單信息：【第二步】輸入移交稽查清單期限，之后點(diǎn)擊“檢索”按鈕，系統(tǒng)列表顯示滿足檢索條件的移交稽查局的清單信息：【第三步】指定一條記錄，點(diǎn)擊“查看”紅色字體鏈接，可查看該清單的發(fā)票明細(xì)信息：【第四步】點(diǎn)擊“打印移交稽查清單”按鈕，界面顯示移交清單詳細(xì)信息如下：點(diǎn)擊頁(yè)面上部的打印機(jī)圖標(biāo)及文件導(dǎo)出圖