學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法.doc

公文寫作/規(guī)章制度 學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法 第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)的原則和依據(jù)為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。第一條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學(xué)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會(huì)計(jì)制度，規(guī)范學(xué)院管理；如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第三條 財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)會(huì)計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項(xiàng)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度是學(xué)院管理體制的重要組成部分，學(xué)院各部門要遵循本制度。第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)制度為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，特制定本制度。第一條 審計(jì)學(xué)院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。第二條 審計(jì)學(xué)院各部門有無私自收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。第三條 審計(jì)學(xué)院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費(fèi)情況。第四條 審計(jì)承包部門辦學(xué)情況，辦學(xué)協(xié)議、辦學(xué)計(jì)劃、辦學(xué)人數(shù)。第五條 審計(jì)承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況的合理性。第六條 每半年自查審計(jì)一次，每一年請會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)一次。第三章 財(cái)務(wù)檔案管理制度為加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，制定本制度。第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料均為會(huì)計(jì)檔案范圍。第二條 會(huì)計(jì)檔案的立卷會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)及時(shí)對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。第三條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實(shí)、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久或定期。會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第五條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案，期滿后要求銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)審計(jì)處提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，在單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在同級財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀行冊上簽名蓋章。第六條 會(huì)計(jì)電子檔案1、會(huì)計(jì)電子檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。2、會(huì)計(jì)電子檔案是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進(jìn)行管理，專人負(fù)責(zé)。3、會(huì)計(jì)電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅(jiān)持備份，重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在不同的地點(diǎn)。4、會(huì)計(jì)電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。5、會(huì)計(jì)電子檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。第四章 會(huì)計(jì)工作交接制度第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動(dòng)、調(diào)崗和離職手續(xù)。第二條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并整理移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。第三條 編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責(zé)任。第四條 移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法行、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。第五條 對于會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職和因病暫時(shí)不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)和分清職責(zé)。第五章 財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員守則第一條 遵守國家法律、法規(guī)和社會(huì)公德，維護(hù)國家利益，保守國家機(jī)密。第二條 積極參加國家政治生活，維護(hù)社會(huì)主義民主和社會(huì)主義法制。第三條 努力學(xué)習(xí)和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會(huì)主義理論，認(rèn)真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識(shí)，不斷提高政策水平，增強(qiáng)法律意識(shí)，強(qiáng)化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。第四條 認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。對違反會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第五條 遵守學(xué)院規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)作息，不遲到、不早退、不礦工。第六條 遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤。第七條 加強(qiáng)廉潔自律，嚴(yán)格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。第八條 熱愛集體，愛護(hù)公物，積極參加學(xué)院的各項(xiàng)活動(dòng)。第九條 儀表整潔，講究個(gè)人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。第十條 樹立服務(wù)意識(shí)，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。第十一條 密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認(rèn)真開展批評與自我批評。第六章 財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員紀(jì)律為了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本規(guī)定：會(huì)計(jì)人員必須遵守會(huì)計(jì)法，依法履行職責(zé)，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平。必須做到“七不準(zhǔn)”：一、不準(zhǔn)利用職業(yè)之便從事個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或利用職權(quán)為自己謀私利；二、不準(zhǔn)擅自向外界提供或披露會(huì)計(jì)信息，保守會(huì)計(jì)秘密；三、不準(zhǔn)篡改會(huì)計(jì)憑證，提供假的會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告等；四、不準(zhǔn)隱瞞違法或損害國家和社會(huì)公眾利益的支出；五、不準(zhǔn)拒絕財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等機(jī)關(guān)的檢查，謊報(bào)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況；六、不準(zhǔn)提供、出具或受理不真實(shí)、不合法的原始憑證；七、不準(zhǔn)收受或變相索取有關(guān)的任何報(bào)酬、禮金或有價(jià)證券。會(huì)計(jì)工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責(zé)任。第七章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位工作職責(zé)第一條 認(rèn)真貫徹會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。第二條 在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對財(cái)務(wù)審計(jì)處的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條 制定會(huì)計(jì)核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制，使處內(nèi)工作依法有序地進(jìn)行。第四條 參與財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制。第五條 審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。第六條 審核記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 編寫財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出存在問題和今后加強(qiáng)管理的意見和建議。第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第八章 會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)第一條 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第三條 編制財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第四條 審核原始憑證，辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。第五條 做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項(xiàng)的清理、結(jié)算等工作；做好各項(xiàng)法定應(yīng)交款的計(jì)繳工作。第六條 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它會(huì)計(jì)資料的建檔和保管等工作。第七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資的財(cái)務(wù)管理工作，保證賬實(shí)相符。第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第九章 出納員崗位責(zé)任制第一條 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按現(xiàn)金管理暫行條例辦理現(xiàn)金出納事項(xiàng)。第二條 負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費(fèi)等事項(xiàng)工作。第三條 按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的支付范圍、標(biāo)準(zhǔn)支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會(huì)計(jì)、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。第五條 負(fù)責(zé)核對會(huì)計(jì)審核的報(bào)銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)向會(huì)計(jì)提出糾正。第六條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。第七條 負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。第十章 內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)第一條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿情