楓林海岸公司管理內控制度

楓林海岸園林工程有限公司 楓林海岸公司管理內控制度第一章 總則 第一條 為加強企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項經濟行為，保護資產的安全與完整，防范各種經營風險和財務風險，制定本制度。 第二條 公司各級各類單位、全資和控股（包括直接控股和間接控股）的各類公司都必須執(zhí)行本制度。 第三條 企業(yè)內部控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內部各部門，各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內部監(jiān)督和內部審計。 第四條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反內部控制制度或工作失誤造成重大損失的，應當追究有關責任人的責任。 第二章 采購管理 第五條 本制度所稱采購包括購買原料、主要材料、燃料、結構件、半成品、輔助材料、零部件、周轉材料、低值易耗品、設備、配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。 第六條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不正當行為發(fā)生。 第七條 各單位的物資采購應當實行計劃管理。負責物資采購的部門應當根據本單位施工、生產等方面的需要，定期編制物資采購計劃，報分管領導審查。 工程項目物資采購計劃編制的主要依據是： （一）工程項目投標書中編列的材料用量。 （二）工程設計文件提供的材料用量。 （三）工程項目的施工組織設計。 （四）有關材料消耗定額。工程采用基本建設工程材料消耗定額，其他工程采用相關的材料消耗定額（無相關定額時，可采用基本建設工程材料消耗定額）。 第八條 各單位應當建立健全物資采購決策程序，根據采購物資類別和金額大小，實行分級分權管理，明確各級管理者。各有關部門及人員的責任。 第九條 各單位的主要原材料和大額物資采購應當由單位負責人、分管領導和有關部門負責人通過一定的會議集體決策。決策的內容包括采購物資的型號、規(guī)格、質量標準、采購方式、數量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關的主要事項。 以上所稱“大額”的標準為：2萬元以上。 第十條 各單位應當加強對采購物資的價格、質量、數量 的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第十一條 各級管理者對其審批的物資采購負有審查、監(jiān)督 責任。 第十二條 企業(yè)和有經常性物資采購的單位應當廣泛收集 采購物資的質量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。 采購部門和采購人員應當根據市場信息做到比質、比價采購。 第十三條 除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產經營有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購應當選擇兩個以上的供貨單位，從質量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。 第十四條 主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應當審查供貨單位資格；對已確定的供貨單位，應當及時掌握其質量。價格、信譽等變化情況。 第十五條 大宗物資采購，具備招標條件的，應盡量實行招標采購。各單位可根據本單位的實際情況，制定實行招標采購的具體規(guī)定。 第十六條 各單位應當制定主要物資的價格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據。價格目錄應根據市場價格的變化情況及時進行修改。 第十七條 行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應當對所采購的主要物資的價格單據進行審核，對未在審核價格內進行采購的，應及時向單位領導或有關主管人員反映并提出處理意見。 企業(yè)行使價格監(jiān)督職能的部門或人員應當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物質采購價格承擔相應責任。 第十八條 采購物資到貨后，應當進行點驗，檢驗其數量、規(guī)格、品種和質量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現場收料人員）、單位負責人等參與驗收的人員應當分別在點驗單上簽字。凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現數量、規(guī)格、品種和質量不符的，應如實做好驗收記錄，并及時向物資主管部門和單位領導匯報。參與物資點驗的人員應當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結果承擔責任。 第十九條 除砂石料等少數材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質檢書。如供貨商提供的質檢書是復印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應當主動向測試部門或技術部門提供合格證書或質檢證書，測試部門或技術部門應當及時進行抽檢測試。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結果承擔責任。 第二十條 采購物資的貨款結算必須以點驗單和質量測試報告為依據。無點驗單和按規(guī)定應進行質量測試而無測試報告的，不能辦理結算手續(xù)。點驗結果和質量測試結果不符合要求的，應按合同和有關規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貸款、向對方索賠等處理措施。 第二十一條 各單位職工有權對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領導、上級機關或政府部門舉報。對舉報人應當保護，任何人不得打擊報復。 第二十二條各單位應當對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻突出的采購人員。 （二）嚴格履行職責成績顯著的質量、價格監(jiān)督人員。 （三）舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經查證屬實的人員。 （四）為降低采購成本做出突出貢獻的其他人員。 第二十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應當根據情節(jié)輕重給予通報批評。記過、調離崗位、解聘、除名等處分；給企業(yè)造成直接經濟損失的，應依法賠償；構成犯罪的，應移交有關部門依法追究刑事責任。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承擔相應的責任。第三章 存貨管理 第二十四條 本制度所稱存貨包括外購的存貨和自制的存貨。外購的存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結構件、輔助材料、機械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉材料、低值易耗品、勞動保護用品、商品、作為勞動對象的待安裝設備等。自制的存貨包括：產成品、半成品和自制的零部件。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第二十五條 有貨控制的原則是不相容職務分離、限制接近、授權控制和定期清查盤點。 第二十六條 各單位應當制定存貨管理不相容職務分離的制度。其內容主要包括采購職務與辦理存貨驗收手續(xù)、承擔有發(fā)明細賬登記職務相分離；存貨的明細賬登記職務與保管職務相分離；批準沒料、發(fā)貨的授權職務與倉庫保管職務相分離；存貨保管職務與賬實核對職務相分離。 第二十七條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經過授權批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。 第二十八條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結存。 第二十九條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產現場，都要及時進行點驗。存貨的點驗按照相關制度的規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 存貨領用應建立定額管理制度。施工、生產單位的物資部門應當根據計劃、技術或生產等部門提供的材料消耗定額和工作任務填發(fā)限額領料單，經財務部門審核結算后去料庫領取材料，材料的發(fā)放、領用和列銷手續(xù)不得一人完成。 工程項目的分包單位領料時必須先經財務部門結算，防止因多領材料而造成超撥款。 第三十一條各單位應當建立健全周轉材料的收、發(fā)、領、退管理制度，加強周轉材料的管理。 技術部門應根據施工組織設計，提供工程項目年度周轉材料需要的品種及數量，監(jiān)督周轉材料使用。鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉材料。 物資部門應根據技術部門提供的年度周轉材料需要的品種。數量，組織采購、調配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉材料，辦理周轉材料的領用、回收、報廢等事項；建立周轉材料卡片并及時登記有關動態(tài)，按月提供周轉材料使用情況表，定期對周轉材料進行盤點，保證物卡相符。 財務部門應當根據物資部門提供的周轉材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。 第三十二條 施工現場拆除、回收的在用周轉材料，經物資、技術部門鑒定，確定實際成新率，并做出記錄交財務部門增記或沖減有關工程成本。 第三十三條 經鑒定周轉材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉材料報廢單，經領導批準后報廢，其回收的殘值交料庫點收入賬，未攤銷完的價值應補提攤銷。 第三十四條 在用周轉材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規(guī)定提出處理意見，經單位領導批準處理。損壞但可以修復的在用周轉材料，應進行整修，整修的費用計入工程成本。 第三十五條 各單位應建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度。 財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上、簽字。 在用低值易耗品報廢，應經過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢（賠償）單，經單位領導批準，交財務、物資部門注銷。 丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經物資部門審核并提出處理意見，報單位領導人批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節(jié)輕重確定。 已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。 第三十六條 各單位應當建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權限。 存貨在定額內的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領導審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研究審批。 第三十七條 各單位應建立存貨保管責任制。對造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關人員的責任。 第三十八條 各單位應建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面的財產清查。 第三十九條 存貨清查的程序是： （）確定存貨清查日。存貨清查日一般應確定為月末、季末或年末，應與會計核算的截止日相一致。 （二）存貨的主管業(yè)務部門、存貨的保管部門和財務部門將清查日前的各種收、發(fā)、領、退單據登記入賬。 （三）進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一級，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點（檢尺、檢件）、核對、記錄。發(fā)現盤盈、盤虧、型號不符、變質、毀損，應登記清楚。 （四）核對賬目。要將倉庫保管員的實物賬與物資主管部門的實物賬、財務部門的明細賬與物資主管部門的明細賬相核對，發(fā)現不符時及時查清原因，進行更正。 （五）編制清查盤點表。清查盤點表應按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其數量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點表應經存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務部門和財務部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。 （六）調整賬目。應及時根據清查盤點表調整賬目，使賬實相符。 （七）處理盤盈、盤虧和毀損。對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應由存貨的主管業(yè)務部門會同財務部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權限，及時進行處理。第四章固定資產管理 第四十條 固定資產實行統(tǒng)一領導、分級歸口管理。單位負責人對固定資產的管理負全面責任，總工程師和總會計師要組織領導固定資產的技術管理和核算工作。 固定資產管理部門和財務部門應設置專職或兼職人員，負責固定資產的管理和核算工作。 第四十一條 各單位應當建立健全固定資產管理的責任制度，明確規(guī)定各級領導、各部門、各單位和職工個人在固定資產保管、使用、核算和管理方面的職責。 第四十二條 各單位應當建立健全固定資產的核算和登記制度。固定資產的實物管理部門應當按固定資產的分類目錄，對固定資產統(tǒng)一編號，建立臺帳；大型固定資產還應當逐臺、逐件建立檔案。財務部門應當按固定資產類別進行分類核算，并設置固定資產登記簿和固定資產卡片，逐臺、逐件進行核算。 固定資產發(fā)生增減變動、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應當及時辦理有關手續(xù)，并及時傳遞到財務部門。 第四十三條 購建固定資產的決策和審批按本制度第二章關于對內投資的有關規(guī)定執(zhí)行，購買固定資產按本制度第四章采購管理的有關規(guī)定執(zhí)行。 第四十四條 各單位應當加強對新建、改建、擴建固定資產的專項工程的管理。專項工程管理的基本要求是： （一）工程立項前，必須由審計部門對工程的資金來源等有關事項進行審計，通過審計后才能立項。 （二）工程立項時，工程的主管職能部門必須按可行性研究報告和設計文件的要求編制工程進度計劃和資金投放計劃，經技術。計劃、財務等有關部門審查平衡并經分管領導批準后實施。 （三）自營工程開工前，必須編制施工預算。施工預算應由工程的主管職能部門編制，或由施工單位編制主管職能部門審查。主管職能部門編制或審查后的施工預算，應再經計劃、財務部門審查，并報分管領導批準。 （四）出包工程應當在深入調查了解的基礎上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應進行招標。工程招標應當符合國家關于工程招標的有關規(guī)定，確定中標單位時必須經過集體研究。 （五）工程出包時，應當由企業(yè)或單位的法定代表人代表發(fā)包單位與承包單位簽訂合同。合同簽訂前，應當由技術、計劃、財務。審計等部門對合同條款進行審查。 （六）工程的主管職能部門對工程的工期、質量、造價和撥款全面負責，技術、計劃、質量。財務、審計等部門實施監(jiān)督。質量部門應定期或不定期地對工程質量進行抽查。財務部門應當按主管職能部門提供的工程進度情況和合同等有關規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。 （七）工程竣工時，必須進行竣工驗收。驗收組一般由分管領導、主管職能部門、技術、計劃、質量、財務、審計等有關部門的負責人和專業(yè)人員組成。 （八）工程竣工決算，應當由工程的主要職能部門負責初審，由計劃、財務、審計部門進行復審，由分管領導批準。竣工決算超過原批準的預算或投資計劃時，應經過一定的會議集體研究審批。 （九）工程竣工應當及時辦理移交。工程交付使用時，應當由工程的主管職能部門與固定資產管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產管理部門應當及時建立固定資產技術檔案和登記臺賬，財務部門應當及時轉增固定資產并建立或登記固定資產卡片。 第四十五條 各單位應當建立健全固定資產的維修保養(yǎng)制度。其內容應當包括： （一）日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位（實施人）。 （二）根據固定資產的使用情況和需要，每年年初提出固定資產的修理計劃。 （三）固定資產保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。 第四十六條 融資租入的固定資產，按購買固定資產進行管理和核算。 第四十七條 按經營性租賃租入或出租固定資產應訂立租賃合同，租賃合同事先應經財務部門會審，合同簽訂后，應送財務部門一份。出租的固定資產由租出單位計提折舊、預提大修費；由租用單位負責大修的，出租單位不預提大修費。租入的固定資產只支付租金，不提折舊；由租入單位負責大修的，租入單位應預提大修費。租入固定資產應設立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第四十八條 固定資產的報廢按以下規(guī)定辦理： （一）固定資產符合下列條件之一的，可以報廢： l、主要結構和部件損壞嚴重無法修復的，或修復賽用過高不經濟的； 2因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的； 3因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的； 4、因改建、擴建工程需要，必須拆除的； 5因能源消耗過大，無法改造； 6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標準，無法改造的； 7、繼續(xù)使用不經濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。 （二）固定資產報廢時，應進行技術鑒定。符合報廢條件的，由固定資產管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準后，按批準意見進行清理和處理。 （三）各單位應當明確規(guī)定下屬單位固定資產報廢的審批權限。 第四十九條 各單位應當建立固定資產的清查制度。固定資產的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第三十九條關于存貨清查程序的規(guī)定。固定資產清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。 第五十條 各單位應當建立固定資產盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權限。固定資產盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研究審批。第五章 貨幣資金管理 第五十一條 本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。 第五十二條 各單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。 第五十三條 出納人員是負責保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務的會計人員。設置會計機構或會計人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。 選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，并經有企業(yè)領導審查同意。曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。嚴禁臨時外聘出納人員。 財務部門債責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。 第五十四條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。 第五十五條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以老板填制或老板審核簽字的合法憑證為依據。無老板填制或審核簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員可代為保管或填制。 第五十六條 開設銀行賬戶（包括在非銀行金融機構開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，并執(zhí)行內部審批制度。在總公司直屬單位和總公司派出的指揮部、項目經理部等派出機構開設銀行賬戶由總公司審批。（現階段各項目部不得開立賬戶）?？偣舅鶎倨渌麊挝粦孕幸?guī)定本單位及下屬單位開設銀行賬戶的審批權限。應在本系統(tǒng)內部結算中心開戶的單位另行開設銀行賬戶的，必須報結算中心審批。 第五十七條 開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦技開戶手續(xù)的銀行賬戶。 第五十八條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。 第五十九條 各單位應當建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結算中心或批準的開戶銀行存定期存款（包括到期轉存），應經財務部門領導審批。在本系統(tǒng)結算中心或批準的開戶銀行以外的銀行在定期存款，一般應經財務部門領導集體研究決定，并報總會計師（或主管領導）批準。按規(guī)定應在本系統(tǒng)結算中心開戶的單位，在銀行存定期存款時，還應經結算中心審批。 第六十條 定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。 第六十一條 各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。 第六十二條 各單位必須實行印鑒與票據分管制度。一般應由出納人員分管票據和本人的印鑒，由財務部門負責人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據交給領導指定人員暫時分管，嚴禁將全套印鑒和票據交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第六十三條 簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況領館發(fā)收款人、不確定或金額不確定的轉賬支票時必須經時務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。 嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。 填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。 第六十四條 通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。 第六十五條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務部逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。 第六十五條 現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。第六十六條 外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。 第六十七條 不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行販戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行，不準存放賬外現金，不準設立“小金庫”。 第六十八條 要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。 第六十九條 存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存。取現金5萬元（含）以上時，應有公司人員護送；日存取現金50萬元以上。的單位，應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。 第七十條 出納人員必須按規(guī)定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第七十一條 庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現賬款不待時，應及時查明原因。 第七十二條 每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。 第七十三條 財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現金和銀行存款進好抽查每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。上級財務部門要經常抽查下級財務部門的庫存現金和銀行存款情況。 第七十四條 為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。 第七十五條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼?，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 第七十六條 外埠施工用款的管理辦法，由主管領導批準后，項目部有關人員打借條領取有關款項，每周報章一次。下次借款時如沒報帳，出納有權拒絕其借款。特例：緊急用款可先將未簽字的單據放在出納那里方可辦理。有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。 所借款項必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。第七十七條 出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。 第七十八條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。第六章 成本費用管理 第七十九條 各單位都應當根據本單位的實際情況，建立健全成本費用管理制度。、 本制度所稱成本包括工程成本、商品銷售成本以及各種產品和勞務的成本。本制度所稱贊用包括構成成本的各項費用、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)費用、營業(yè)外支出等其他費用。 本章關于成本費用管理的規(guī)定以施工企業(yè)（施工單位）為主要對象，其他企業(yè)（單位）應參照執(zhí)行。 第七十條 成本費用管理的基本任務是：通過成本預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經營成果，不斷降低成本費用，提高盈利水平，保護投資者利益。 第七十一條 企業(yè)成本費用管理的主要內容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作；進行成本預測和決策，確定目標成本，編制成本費用預算（計劃）；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。 第七十二條 各單位應當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為首的成本費用管理系統(tǒng)。單位負責人、總會計師和各職能部門在成本費用管理中的主要職責是： （）單位負責人：全面領導本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用管理工作負總責。 （二）總會計師：協(xié)助單位負責人領導本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預算，進行成本費用的日?？刂?，組織成本費用核算和分析，檢查和指導成本費用的管理工作，協(xié)調所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （三）總工程師：協(xié)助單位負責人領導和組織與工程技術有關的成本費用管理工作，組織編制施工組織設計，組織推廣新技術。新工藝、新材料，推進技術進步，協(xié)助單位負責人領導安全和質量工作，領導所分管的部門做好成本費用管理工作。 （四）財務部門：在單位負責人和總會計師的領導下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關成本費用的管理辦法，匯總編制成本費用預算，檢查和考核成本費用預算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實施成本費用的日?？刂?，進行成本費用預測和分析。 （五）經營部門：負責牽頭編制工程投標文件，參與工程項目的成本及經濟效益評估，參與編制工程預算、決算，控制有關經營的各項費用。 （六）施工技術部門：負責編制和落實施工組織設計，提供編制責任預算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術管理，開展技術革新和采用新技術、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術措施，控制與其工作有關的各項費用。 （七） 材料供應部門：負責有關材料成本的管理工作，組織制定材料消耗定額和材料儲備定額，組織制定降低采購成本和降低材料消耗的措施，進行材料收、發(fā)、領、退的日常核算，提供編制成本預算的有關資料，控制與其工作有關的各項費用。 （八） 其他部門：負責與其工作職責有關的成本費用管理。 各單位應當根據本單位領導職位設置、機構設置情況和生產經營特點，確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責。 第七十三條 各單位應當建立先進合理的足額管理制度。定額管理的基本要求是： （一）確定定額管理的范圍。各單位要根據自身特點和管理 需要，確定本單位定額管理的范圍。企業(yè)與成本費用有關的足額 一般應包括物資淌耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設備利用率及成本費用開支標準。 （二）規(guī)范定額制定的依據、方法和程序。定額的制定要立足 于先進、合理的原則，著眼于控制成本費用，要考慮主客觀的有關 因素，如設備狀況、技術水平、人員素質、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經營 目標等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方 法。要建立定期的定額修訂制度，根據有關因素的變化，適時修訂定額指標。 （三）落實足額管理責任。對定額的執(zhí)行要制定相應的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責任和管理權限落實到有關部門和個人，根據定額執(zhí)行情況實施獎罰。 第七十四條 各單位應當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。 工程項目實行責任成本制度的基本程序和內容是： （）劃分成本中心及責任范圍：在工程項目內部將各內部施工單位（公司、段、隊、班組、車間等）和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔的成本責任。 （二）編制責任成本預算：按各責任中心所承擔的不同工作任務和成本責任范圍，分別編制各責任中。心的責任預算。責任預算應當以實際工作量和各種定額為依據進行編制，也可以根據工程投標報價中的有關成本預測（估價）進行適當調整后分劈。 （三）實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責任范圍。責任預算和有關標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本進行控制。 （四）進行責任成本核算：按照責任成本預算確定的成本核算口徑，核算各成本中心的實際成本。 （五）編制責任成本業(yè)績報告：將實際發(fā)生的責任成本與責任成本預算進行對比，計算成本中心的成本節(jié)超，分析成本節(jié)超的原因，提出改進措施。 （六）考核和獎懲：上一層責任中心對下一層責任中心的業(yè)績進行考核，接責任成本制度規(guī)定實施獎懲。工程項目各施工單位職工的工資獎金應與責任成本的節(jié)超緊密掛鉤。 第七十五條 工程中標后，企業(yè)應組織有關部門對工程進行總體評估，對工程價款結算收入、工程成本、稅金、利潤等指標進行測算，確定工程項目經理部及其負責人的經濟責任指標，并指導工程項目經理部的成本管理和成本核算工作。 第七十六條 各單位要搞好成本費用的預算管理。編制成本費用預算應當和優(yōu)化施工組織設計和制定降低成本措施結合起來，在編制預算的同時提出降低成本和節(jié)約費用開支的措施。成本費用預算下達后，應當按成本費用預算對成本費用進行控制，并定期考核預算的執(zhí)行情況，提出改進措施。 第七十七條 企業(yè)應當加強對工程項目內部分包的管理，盡量減少層次，提高效率，明確責、權、利，減少費用開支，提高經濟效益。 第七十八條 企業(yè)應當建立健全工程分包的管理制度。分包工程的外部施工企業(yè)，必須具有企業(yè)法人資格，“三證”（資質證、營業(yè)執(zhí)照、安全認可證）齊全。外包隊伍的確定，應當實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，必須堅持“先簽合同后施工”的原則。給外包企業(yè)或外包勞務隊伍計價要嚴格按合同規(guī)定和工程進度進行，按計價和合同分階段撥款，嚴禁超進度、超合同付款。 第七十九條 各單位應當建立健全各項費用開支的審批制度，明確規(guī)定各項費用開支的審批人、審批依據和審批權限。超過預算的大額開支應當通過一定的會議集體審批。 第八十條 各單位應當嚴格費用報銷審批制度，負責費用報銷的會計人員應當對所報銷費用的真實性、合法性和合理性進行認真審核，財務部門負責人和負責稽核的會計人員要認真進行復核。 第八十一條 各單位應當定期對成本費用管理情況進行分析。工程項目至少每季度進行一次全面分析總公司至少每半年進行一次全面分析。第七章 會計機構、會計人員及會計工作管理 第八十二條 公司應當根據會計業(yè)務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員；不具備設置條件的，應在總公司記賬。 第八十三條 各單位必須建立健全會計崗位責任制，切實做到事事有人管，人人有專職，辦事有要求，工作有檢查，保證會計工作的有序進行。會計工作崗位一般可分為會計機構負責人（會計主管人員）、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算。財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。各單位應當根據本單位的業(yè)務特點確定會計崗位，計劃崗位職責。在不違反內部牽制的前提下，各單位可根據其業(yè)務的具體情況實行一人一崗、一崗多人或一人多崗。會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換。 第八十四條 各單位必須建立內部牽制制度，能夠通過自身檢驗和彼此檢驗證明所經管的會計事項是否正確。內部牽制制度的基本要求是。 （一）出納人員與會計人員、會計機構負責人在貨幣資金業(yè)務上互相制約，具體內容在以后制度中具體規(guī)定。 （二）會計事項的處理，不能由一個人負責辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。 （三）建立經濟業(yè)務的審批制度，確定審批權限。 第八十五條 會計機構內部應當建立稽核制度，對各項財務收支進行事前稽核，對其他會計資料進行事后稽核。有條件的單位