集團公司外派財務(wù)人員管理制度.doc

集團公司外派財務(wù)人員管理制度 外派財務(wù)人員管理制度1總則1.1 目的為了加強公司（以下簡稱“集團”）內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司的財務(wù)活動，加強集團公司對全資、控股公司事前、事中、事后、經(jīng)常性、普遍性的監(jiān)控，確保財務(wù)信息真實、準確，降低財務(wù)風(fēng)險，維護集團公司整體利益，特制定本制度。1.2 財務(wù)人員外派的范圍集團公司外派財務(wù)人員的范圍為子公司（全資、控股公司）。外派的財務(wù)人員主要指主管財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長或財務(wù)負責(zé)人等重要財務(wù)崗位。1.3 財務(wù)外派的原則（1）回避原則外派人員與派往公司管理層和經(jīng)營層有親屬關(guān)系（親屬關(guān)系指三代以內(nèi)血親和兩代以內(nèi)姻親）的，不得派至該公司任職。（2）崗位輪換基于更有效地進行財務(wù)監(jiān)督的目的，在集團范圍內(nèi)進行財務(wù)人員的定期輪換。外派的財務(wù)人員任期一般為三年，任期屆滿，經(jīng)考核合格的，實行崗位輪換。離開任職公司后兩年內(nèi)不得再擔(dān)任該公司的財務(wù)人員。1.4 適用范圍本辦法適用于集團下屬所有分、子公司。2任職資格及職責(zé)權(quán)利2.1 財務(wù)人員的任職資格要求（1）具備良好的職業(yè)道德，具有正直、公正、實事求是的品格，具有迎難而上、勇于奉獻的精神；（2）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，具有扎實的財會知識、較強的業(yè)務(wù)處理能力，5年及以上財會工作經(jīng)驗；（3）具有?？萍耙陨蠈W(xué)歷；（4）會計師中級以上專業(yè)技術(shù)職稱或財務(wù)專業(yè)相關(guān)注冊資格（CPA、CTA、CIA），根據(jù)派往公司經(jīng)營情況和所任職級不同分別限定最低資格，按集團財務(wù)部相關(guān)流程審批為準；（5）具備較強的組織協(xié)調(diào)能力、學(xué)習(xí)能力和執(zhí)行力；（6）身體健康，服從安排，能夠勝任本職工作。（7）遵守集團公司的相關(guān)保密職責(zé)。2.2 財務(wù)人員的職責(zé)包括財務(wù)監(jiān)督及財務(wù)管理兩個方面：督職責(zé)（1）完善會計監(jiān)督機制，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在公司其他會計人員依法行使職權(quán)；（2）監(jiān)督所在公司執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)會計制度，監(jiān)督所在公司遵守集團制定的財務(wù)制度情況，對所在公司對外報送財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)；（3）按照權(quán)限對投資、融資、資金、資產(chǎn)、收益分配、重大擔(dān)保等重大事項向集團公司報批；（4）定期向集團公司報告所在公司管理及重大經(jīng)營管理情況；及時發(fā)現(xiàn)和報告所在公司經(jīng)營負責(zé)人違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、財經(jīng)紀律事項；（5）每月至少一次向集團公司財務(wù)部長及財務(wù)總監(jiān)或主管財務(wù)副總書面報告當(dāng)月的主要財務(wù)工作；（6）集團公司規(guī)定的其他職責(zé)。理職責(zé)（1）負責(zé)組織擬訂財務(wù)計劃，全面預(yù)算編制、資金預(yù)算方案，同時強化對重大投資支出、固定資產(chǎn)購建支出、存貸款行為、擔(dān)保、背書行為、企業(yè)間資金拆借行為及應(yīng)收賬款等的風(fēng)險管理，健全其資金管理的內(nèi)部牽制制度，協(xié)助降低消耗、節(jié)約開支、完成財務(wù)計劃、提高經(jīng)濟效益等；（2）負責(zé)組織各項財務(wù)報表和管理報表的編制和及時報送；（3）組織企業(yè)財會機構(gòu)的設(shè)置、會計人員配備和企業(yè)對下屬單位財務(wù)會計委派，對所在單位會計人員進行業(yè)務(wù)考核（4）參與對所在公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行分析決策；（5）其他財務(wù)管理職責(zé)。2.3 財務(wù)人員的權(quán)利（1）有權(quán)監(jiān)督檢查所在公司的各項財務(wù)會計活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和有效性；（2）有權(quán)審核所在公司的重要報告和財務(wù)報表、重大經(jīng)濟合同、不良資產(chǎn)處理方案、規(guī)定范圍內(nèi)的財務(wù)收支、提供貸款擔(dān)保、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、對外投資等事項的真實性、合法性和有效性；（3）有權(quán)組織所在公司的經(jīng)濟核算、財務(wù)管理工作，有權(quán)參與財務(wù)決策等方面的工作；（4）有權(quán)對所在公司會計人員進行業(yè)務(wù)考核，并對會計人員的任免、調(diào)動和獎懲提出建議；（5）有權(quán)向集團公司報告所在公司及其負責(zé)人違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、集團公司財經(jīng)紀律的事項，并提出處理意見；（6）集團公司規(guī)定的其他權(quán)限。3選拔及人事管理3.1外派財務(wù)人員可由集團公司直接任命，也可由集團公司在集團范圍內(nèi)通過競聘的方式選拔，在無法滿足條件和要求的情況下面向社會公開招聘。3.2直接任命程序（1）根據(jù)財務(wù)人員的任職資格要求，集團公司財務(wù)部推薦財務(wù)任職資格人選，集團財務(wù)總監(jiān)或主管財務(wù)副總負責(zé)對被選者進行專業(yè)工作能力和任職資格能力綜合評價，對符合任職要求的報集團公司人事行政部進行資格復(fù)審；（2）人事行政部（人事行政總監(jiān)）負責(zé)按相關(guān)規(guī)定對擬聘人選進行資格復(fù)查，提出聘任方案報集團公司董事長批準；（3）經(jīng)董事長批準后，由集團人事行政部專函通知派駐任職的公司，并與集團公司簽訂勞動合同書。3.3需要競聘和公開招聘時，財務(wù)部提出相關(guān)意見和建議，由集團公司人事行政部負責(zé)擬定競聘或招聘方案并組織實施，按前述3.2直接任命的資格認定和審查程序執(zhí)行3.4子公司對外派財務(wù)人員的任免有建議權(quán)，同時子公司具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行。不可以用其他人員替代財務(wù)人員的工作，干涉阻擾外派財務(wù)人員的正當(dāng)履職行為。3.5子公司發(fā)現(xiàn)派駐的財務(wù)人員不能勝任本職工作時，可以書面報告集團公司財務(wù)部，財務(wù)部和人事行政部審查核實后，按任免程序進行調(diào)整。3.6派駐的財務(wù)人員有下列情況之一的，應(yīng)予調(diào)崗或解聘：（1）因健康原因無法正常履行崗位職責(zé)的；（2）年度考核為不稱職的；（3）工作中違法違紀，瀆職失職，造成公司經(jīng)營困難和經(jīng)濟重大損失的。（4）違反集團公司規(guī)定的其他情形，性質(zhì)惡劣的。3.7經(jīng)錄用的財務(wù)人員由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，統(tǒng)一考核，集團人事行政部負責(zé)人事檔案歸檔。4薪酬管理4.1外派財務(wù)人員的薪酬待遇按集團人事行政部制定的薪酬管理制度執(zhí)行，其工資、獎金由集團公司財務(wù)部按考核結(jié)果確定，其他各項福利待遇享受派往公司同級人員相同待遇。4.2外派財務(wù)人員的薪酬待遇由所在公司承擔(dān)，所在公司人事部門接到集團財務(wù)部確定的正式考核結(jié)果后并入公司當(dāng)月薪酬進行發(fā)放。4.3集團財務(wù)部對外派財務(wù)人員的職位晉升或降職、定薪或調(diào)薪有決定權(quán)。5績效考核5.1外派財務(wù)人員財務(wù)監(jiān)督維度的考核由集團財務(wù)部負責(zé)，財務(wù)管理維度的考核由所在公司執(zhí)總負責(zé)，公司業(yè)績維度的考核由所在公司營運管理部負責(zé)，所在公司人事行政部門負責(zé)考核結(jié)果的具體執(zhí)行。5.2考核的內(nèi)容包括所在公司業(yè)績考核、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)管三部分內(nèi)容。考核維度公司業(yè)績考核財務(wù)監(jiān)督財務(wù)管理考核主體所在公司營運管理部門集團財務(wù)部所在公司執(zhí)總考核權(quán)重20%60%20%考核周期年度季度季度績考核由集團營運管理部總體負責(zé)，按集團公司相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。督主要考核財務(wù)人員對所在企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督效果（參見附表1：外派財務(wù)人員財務(wù)監(jiān)督考核指標）。按月考核，年度考核結(jié)果由各月考核結(jié)果算術(shù)平均計算得出。集團公司財務(wù)部對財務(wù)監(jiān)督維度進行考核，結(jié)果上報財務(wù)總監(jiān)或分管財務(wù)副總批準后執(zhí)行。財務(wù)監(jiān)管的考核在月度結(jié)束的次月7日內(nèi)完成。理主要考核財務(wù)人員對所在企業(yè)的財務(wù)管理工作效果（參見附表2：外派財務(wù)人員財務(wù)管理考核指標）。按月考核，年度考核結(jié)果由各月的考核結(jié)果算術(shù)平均計算得出。所在公司執(zhí)總對財務(wù)管理維度進行考核。財務(wù)管理的考核在月度結(jié)束的次月7日內(nèi)完成。5.3考核程序 月度考核（1）月度結(jié)束后3日內(nèi)，被考核人所在公司執(zhí)總和營運管理部門完成對被考核人公司業(yè)績和財務(wù)管理兩個維度的評價，并將簽字確認的評價表上傳二級控股公司財務(wù)部；（2）二級控股公司財務(wù)部收集、匯總?cè)壒旧蟼鞯脑u價表，并簽署本級評價意見。于月度結(jié)束后5日內(nèi)將所屬三級公司外派財務(wù)人員考核評價表匯總上報集團公司財務(wù)部；（3）集團公司財務(wù)部根據(jù)二、三級公司上報的評價表，對外派財務(wù)人員進行最終的考核評分?？己私Y(jié)果報經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)或分管財務(wù)副總批準后，下發(fā)被考核人所在公司經(jīng)營管理部門和人事行政部門進行最終考核評定和薪酬計算。 年度考核年度結(jié)束后，集團公司財務(wù)部根據(jù)被考核人員各月得分，匯總計算業(yè)績考核、財務(wù)監(jiān)管和財務(wù)管理得分，經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)或分管財務(wù)副總批準，確定最終考核結(jié)果。5.4考核評分（1）月度考核評分按各考核指標的得分及權(quán)重加權(quán)平均計算得出，每個維度分值區(qū)間為0至120分。最終考核得分95分（含）以上為合格，可發(fā)放全額月度工資，100分以上，每增加一分對應(yīng)獎勵50元，最高獎勵金額不超出1000元；95分以下每扣1分對應(yīng)扣發(fā)工資50元，最高扣發(fā)金額不超出1000元。（2）年度考核評分表中的所有考核指標均按照A、B、C、D四個等級評分，具體定義和對應(yīng)關(guān)系如下表：等級ABCD得分120-10099-8584-7069-50考評的最后得分根據(jù)各考核指標的得分及權(quán)重加權(quán)平均而得，年終考核評級與集團公司年終績效考核制度掛鉤，兌現(xiàn)年終獎發(fā)放 參見附表3:外派財務(wù)人員年度個人綜合考核匯總表 。（3）考核評分結(jié)束后，所有外派財務(wù)人員考核結(jié)果再按正態(tài)分布原則進行確定。6附則6.1本辦法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂。6.2 本辦法自發(fā)布之日起實施。7 附件10.1外派財務(wù)人員財務(wù)監(jiān)督考核指標表10.2外派財務(wù)人員財務(wù)管理考核指標表10.3外派財務(wù)人員年度個人綜合考核匯總表有限公司72013-1-20附1：指標項指標定義基礎(chǔ)分值月度考核標準（基礎(chǔ)分值+/-）考評主體1財務(wù)信息的準確性能夠按照集團公司要求提供真實、詳細的財務(wù)信息，不隱瞞、虛報、亂報20A：無差錯（+2）B：出現(xiàn)一次差錯（+0）C：出現(xiàn)兩次差錯（-2）D：兩次以上差錯（-4）集團公司財務(wù)部集團公司財務(wù)總監(jiān)或分管財務(wù)副總2財務(wù)信息提供的及時性能夠按照集團公司要求，及時提供受派單位各類財務(wù)、會計信息20A：提前一天（+1）B：按時上報（+0）C：延遲一天（-1）D：延遲兩天以上（-2）3財務(wù)信息有效性按照集團公司的要求，能夠提供有價值的、反映受派單位經(jīng)營業(yè)績或趨勢的財務(wù)報表及分析報告20A：提供的報表或分析報告對決策極具參考價值（+5）B：提供的報表信息或分析報告能較大程度地滿足重大決策要求（+2）C：雖能提供財務(wù)報表或分析報告，但反映的信息量只能基本滿足重大決策要求（+0）D：分析不夠透徹或不能按照決策者的要求提供有價值的報表（-3）4對受派單位違規(guī)行為匯報的及時性能夠按照集團公司要求，對于受派單位違反國家或集團公司有關(guān)規(guī)定的行為予以及時制止，并及時向集團公司反饋違規(guī)信息20A：及時發(fā)現(xiàn)制止并上報（+5）B：及時發(fā)現(xiàn)并上報但未進行制止（+0）C：未能及時發(fā)現(xiàn)（-2）D：有意隱瞞不報（-5）5執(zhí)行集團公司財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定、制度的有效性能夠有效的執(zhí)行集團公司關(guān)于子公司財務(wù)會計相關(guān)規(guī)定、制度20A：能夠完全貫徹落實集團公司財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定或制度（+5）B：貫徹執(zhí)行集團公司財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定或制度較好（+2）C：貫徹執(zhí)行集團公司財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定或制度尚可（+0）D：對集團公司財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定或制度存在抵觸或不執(zhí)行的現(xiàn)象（-5）附：指標項指標定義基礎(chǔ)分值月度考核標準（基礎(chǔ)分值+/-）考評主體1財務(wù)信息有效性按照受派單位高層決策者的要求，能夠提供有價值的、反映經(jīng)營業(yè)績或趨勢的財務(wù)報表及分析報告15A：提供的報表或分析報告對決策極具參考價值（+5）B：提供的報表信息或分析報告能較大程度地滿足重大決策要求（+2）C：雖能提供財務(wù)報表或分析報告，但反映的信息量只能基本滿足重大決策要求（+0）D：分析不夠透徹或不能按照決策者的要求提供有價值的報表（-3）任職所在公司執(zhí)行總經(jīng)理2財務(wù)信息提供的及時性按照外部有關(guān)部門或受派單位高層決策者的要求，能夠在規(guī)定時間內(nèi)提供有價值的財務(wù)報表或分析報告等15A：提前一天（+1）B：按時上報（+0）C：延遲一天（-1）D：延遲兩天以上（-2）3預(yù)算組織按時完成受派單位年度預(yù)算組織10A：組織得力、溝通充分、積極協(xié)調(diào)，在預(yù)期時間內(nèi)完成了受派單位年度預(yù)算（+5）B：能夠比較有效的組織預(yù)算工作，發(fā)揮了較好的溝通、協(xié)調(diào)作用，可能未能按預(yù)期完成預(yù)算工作（+2）C：預(yù)算工作組織一般，只發(fā)揮了一定的溝通、協(xié)調(diào)作用，因此未按預(yù)期完成預(yù)算工作（+0）D：預(yù)算工作組織不太得力，溝通、協(xié)調(diào)不太積極或效果不好，因此未按預(yù)期完成預(yù)算工作（-5）4預(yù)算控制對受派單位的預(yù)算監(jiān)督與控制得力，及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息并采取適當(dāng)措施10A：預(yù)算監(jiān)控得力，一旦發(fā)生預(yù)算執(zhí)行偏離的情況立即反饋各方并采取適當(dāng)措施，及時形成差異分析報告、提出解決方案（+5）B：預(yù)算監(jiān)控較得力，發(fā)生過一次預(yù)算執(zhí)行偏離但未有效處理的情況（+2）C：預(yù)算監(jiān)控較得力，發(fā)生過兩次預(yù)算執(zhí)行偏離但未有效處理的情況（+0）D：預(yù)算監(jiān)控較得力，發(fā)生過兩次以上預(yù)算執(zhí)行偏離但未有效處理的情況（-5）5及時安排財務(wù)資源隨著受派單位業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)現(xiàn)資金短缺時及時并合理的安排財務(wù)資源15A：能夠及時合理的補充財務(wù)資源（+5）B：能夠合理補充大部分的財務(wù)資源，時間上也能較好的銜接（+2）C：雖然能夠發(fā)現(xiàn)問題，但缺乏較好的方案解決問題，資金銜接不佳（+0）D：反應(yīng)遲鈍，在出現(xiàn)問題時難以應(yīng)付（-5）任職所在公司執(zhí)行總經(jīng)理6稅務(wù)效果未發(fā)生稅務(wù)糾紛，合理進行稅務(wù)籌劃15A：認真研究相關(guān)稅務(wù)政策、進行稅務(wù)籌劃，并提出了受派單位合理避稅的方法，并為受派單位節(jié)約了大量稅金支出；未出現(xiàn)稅務(wù)糾紛（+10）B：進行合理稅務(wù)籌劃，并提出了受派單位合理避稅的方法，并為受派單位節(jié)約了部分稅金支出；未出現(xiàn)稅務(wù)糾紛（+5）C：未提出合理避稅方法；未出現(xiàn)過稅務(wù)糾紛（+0）D：受派單位發(fā)生嚴重稅務(wù)糾紛（-10）7財務(wù)管理制度建立健全和執(zhí)行及時建立、健全集團財務(wù)管理中的各項制度，并行之有效10A：能夠迅速洞察受派單位財務(wù)管理中缺少制度規(guī)范的部分，并快速組織建立健全相關(guān)制度且行之有效（+10）B：