關聯(lián)交易認定表.doc

附件3關聯(lián)交易認定表所屬年度（ ）企業(yè)名稱： 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）關聯(lián)方名稱稅務機關認定關聯(lián)交易類型稅務機關認定關聯(lián)交易內(nèi)容申報關聯(lián)交易金額核實關聯(lián)交易金額合 計企業(yè)負責人確認簽章： 稅務機關調(diào)查人員簽字：企業(yè)拒簽理由：- 3 -使用說明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則的有關規(guī)定設置。二、適用范圍：稅務機關進行特別納稅調(diào)查時，對企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報的關聯(lián)交易金額審核認定時使用。三、本表應當按不同的關聯(lián)方、關聯(lián)交易類型、關聯(lián)交易內(nèi)容逐筆填列。四、“稅務機關認定關聯(lián)交易類型”：填寫有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)所有權受讓、無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)所有權受讓、有形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)使用權受讓、無形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權受讓、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)受讓、融入資金利息支出、融出資金利息收入、提供勞務收入、接受勞務支出等14種關聯(lián)交易類型。五、“稅務機關認定關聯(lián)交易內(nèi)容”：應當根據(jù)認定的關聯(lián)交易類型分別填寫如下內(nèi)容：（一）認定的關聯(lián)交易類型為“有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)所有權受讓”或者“有形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)使用權受讓”的應當分別填寫：“原材料來料加工”（按照企業(yè)年度進口報關價格計算）、“原材料其他”、“半成品”、“產(chǎn)品（商品）來料加工”（按照企業(yè)年度出口報關價格計算）、“產(chǎn)品（商品）其他”、“固定資產(chǎn)房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)機械機器設備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)器具工具家具”、“固定資產(chǎn)運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)電子設備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。（二）認定的關聯(lián)交易類型為“無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)所有權受讓”或者“無形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)使用權受讓”的應當分別填寫：“專利”、“非專利技術”、“商業(yè)秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營權”、“政府許可”、“土地使用權”、“商譽”、“著作權”、“其他無形資產(chǎn)”。（三）認定的關聯(lián)交易類型為“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”或者“金融資產(chǎn)受讓”的應當分別填寫：“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“其他應收款項”、“股權投資-上市公司”、“股權投資-非上市公司”、“債權投資”、“衍生金融工具形成的資產(chǎn)”、“其他金融資產(chǎn)”。（四）認定的關聯(lián)交易類型為“融入資金利息支出”或者“融出資金利息收入”的應當分別填寫：“信用貸款”、“擔保貸款（包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）”、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應計息預付款”、“應計息延期收付款”、“集團資金池”、“其他融通資金”。（五）認定的關聯(lián)交易類型為“提供勞務收入”或者“接受勞務支出”的應當分別填寫：“市場調(diào)查服務”、“營銷策劃服務”、“代理服務”、“設計服務”、“咨詢服務”、“行政管理”、“技術服務”、“合約研發(fā)服務”、“維修服務”、“法律服務”、“財務管理服務”、“審計服務”、“招聘服務”、“培訓服務”、“集中采購服務”、“建筑工程勞務”、“安裝工程勞務”、“交通運輸服務”、“物流輔助服務”、“體育文化服務”、“旅游服務”、“娛樂服務”、“網(wǎng)絡通信服務”、“金融服務”、“保險服務”、“其他勞務”。六、“申報關聯(lián)交易金額”：填寫企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表報告的關聯(lián)交易金額。七、“核實關聯(lián)交易金額”：填寫稅務機關特別納稅調(diào)整前核實的關聯(lián)交易金額。八、本表由稅務機關調(diào)查人員審