關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表.doc

附件3關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表所屬年度（ ）企業(yè)名稱： 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）關(guān)聯(lián)方名稱稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易類型稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容申報關(guān)聯(lián)交易金額核實(shí)關(guān)聯(lián)交易金額合 計企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽章： 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查人員簽字：企業(yè)拒簽理由：- 3 -使用說明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查時，對企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報的關(guān)聯(lián)交易金額審核認(rèn)定時使用。三、本表應(yīng)當(dāng)按不同的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易類型、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容逐筆填列。四、“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易類型”：填寫有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓、無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓、有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)受讓、融入資金利息支出、融出資金利息收入、提供勞務(wù)收入、接受勞務(wù)支出等14種關(guān)聯(lián)交易類型。五、“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型分別填寫如下內(nèi)容：（一）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓”或者“有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“原材料來料加工”（按照企業(yè)年度進(jìn)口報關(guān)價格計算）、“原材料其他”、“半成品”、“產(chǎn)品（商品）來料加工”（按照企業(yè)年度出口報關(guān)價格計算）、“產(chǎn)品（商品）其他”、“固定資產(chǎn)房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)機(jī)械機(jī)器設(shè)備（包括飛機(jī)、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)器具工具家具”、“固定資產(chǎn)運(yùn)輸工具（不包括飛機(jī)、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)電子設(shè)備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。（二）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓”或者“無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“專利”、“非專利技術(shù)”、“商業(yè)秘密”、“商標(biāo)”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營權(quán)”、“政府許可”、“土地使用權(quán)”、“商譽(yù)”、“著作權(quán)”、“其他無形資產(chǎn)”。（三）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”或者“金融資產(chǎn)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“其他應(yīng)收款項(xiàng)”、“股權(quán)投資-上市公司”、“股權(quán)投資-非上市公司”、“債權(quán)投資”、“衍生金融工具形成的資產(chǎn)”、“其他金融資產(chǎn)”。（四）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“融入資金利息支出”或者“融出資金利息收入”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“信用貸款”、“擔(dān)保貸款（包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）”、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應(yīng)計息預(yù)付款”、“應(yīng)計息延期收付款”、“集團(tuán)資金池”、“其他融通資金”。（五）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“提供勞務(wù)收入”或者“接受勞務(wù)支出”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“市場調(diào)查服務(wù)”、“營銷策劃服務(wù)”、“代理服務(wù)”、“設(shè)計服務(wù)”、“咨詢服務(wù)”、“行政管理”、“技術(shù)服務(wù)”、“合約研發(fā)服務(wù)”、“維修服務(wù)”、“法律服務(wù)”、“財務(wù)管理服務(wù)”、“審計服務(wù)”、“招聘服務(wù)”、“培訓(xùn)服務(wù)”、“集中采購服務(wù)”、“建筑工程勞務(wù)”、“安裝工程勞務(wù)”、“交通運(yùn)輸服務(wù)”、“物流輔助服務(wù)”、“體育文化服務(wù)”、“旅游服務(wù)”、“娛樂服務(wù)”、“網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)”、“金融服務(wù)”、“保險服務(wù)”、“其他勞務(wù)”。六、“申報關(guān)聯(lián)交易金額”：填寫企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表報告的關(guān)聯(lián)交易金額。七、“核實(shí)關(guān)聯(lián)交易金額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整前核實(shí)的關(guān)聯(lián)交易金額。八、本表由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查人員審