辦理注銷稅務登記基本程序.doc

辦理注銷稅務登記基本程序一、納稅人到管理所稅務登記注銷窗口提出注銷申請，領取以下表格：（一）注銷稅務登記申請審批表（二）企業(yè)所得稅由國稅局負責征收管理且需要清算所得稅的，還應領?。?、企業(yè)清算事項備案表（下載）2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表3、企業(yè)清算所得稅申報表（三）簽訂實時繳稅協(xié)議的還應領取終止“實時繳稅協(xié)議”申請表一式三份。二、企業(yè)所得稅由國稅局負責征收管理且需要清算所得稅的企業(yè)到征收所納稅申報窗口進行最后一個季度的季度企業(yè)所得稅申報和截至生產(chǎn)經(jīng)營終止日的當年度企業(yè)所得稅年報。三、申報后，將填寫好的企業(yè)清算事項備案表、注銷稅務登記申請審批表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)清算所得稅申報表及附表和相關材料，銀行簽章的終止“實時繳稅協(xié)議”申請表一式兩份連同其他注銷資料報注銷登記窗口，取得稅務事項通知書和文書受理回執(zhí)單。四、稅務登記注銷窗口將注銷資料轉(zhuǎn)稅收管理員進行審核和辦理結(jié)稅結(jié)票等事項。增值稅一般納稅人還應進行注銷抄報稅、注銷發(fā)行、交回防偽稅控設備；有進出口業(yè)務的企業(yè)要辦結(jié)出口退稅。五、結(jié)稅結(jié)票等工作結(jié)束后，稅務登記注銷窗口通知納稅人領取審核后的清算所得稅申報表，納稅人持清算所得稅申報表到征收所進行清算申報，結(jié)清應補（退）稅款后，將清算資料交回稅務登記注銷窗口辦理注銷手續(xù)。 六、核準注銷稅務登記后，管理所通知納稅人，納稅人到稅務登記注銷窗口領取注銷通知書。辦理注銷稅務登記需報送的資料一、注銷稅務登記申請書（一式一份），寫明注銷原因（使用A4紙），加蓋企業(yè)公章、法人簽字。二、注銷稅務登記申請審批表（一式一份）。三、稅務登記證正、副本（企業(yè)所得稅在國稅的）。四、上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。五、營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件。六、北京市地方稅務局注銷稅務登記證明（所得稅在國稅的）。七發(fā)票領購簿（如發(fā)放）。增值稅一般納稅人還要提供：八、一般納稅人資格證書（如發(fā)放）。九、防偽稅控注銷及走逃企業(yè)審批表。需要清算企業(yè)所得稅的企業(yè)應進行清算申報。企業(yè)所得稅清算申報包括查賬征收和核定征收方式的納稅人。一、企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營，按公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定需要進行清算的，依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第五十五條的規(guī)定，應將終止生產(chǎn)經(jīng)營當年度 1月1日至實際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度，于實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清當年度應繳（應退）企業(yè)所得稅稅款。納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）財務報表；（三）備案事項相關資料；（四）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況；（五）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；（六）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表；（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。二、企業(yè)應當自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務機關提交企業(yè)清算事項備案表并附送以下備案資料：（一）納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算的證明文件或材料；（二）管理人或清算組聯(lián)絡人員名單及聯(lián)系方式。三、企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結(jié)清稅款。（一）清算報告或者清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明；（二）清算期間資產(chǎn)負債表、損益表（依據(jù)相關法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還應同時附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的審計報告）；（三）資產(chǎn)盤點表；（四）清算所得計算過程的說明；（五）以下情況的，還需報送資產(chǎn)評估的說明和相關證明材料：1.資產(chǎn)處置交易雙方存在關聯(lián)關系的；2.采取可變現(xiàn)價值確認資產(chǎn)處置所得或損失的。（六）企業(yè)清算結(jié)束如有尚未處置的財產(chǎn)，同時報送尚未處置的財產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權(quán)委托書、組織機構(gòu)代碼證或身份證復印件；（七）股東分配剩余財產(chǎn)明細表；（八）非營利組織還應同時附送清算結(jié)束后其剩余財產(chǎn)的處置情況說明；（九）主管稅務機關要求報送的其他資料。四、企業(yè)發(fā)生財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200959號）（以下簡稱通知）第四條第（一）項規(guī)定的由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應按照財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200960號）規(guī)定進行清算。企業(yè)在報送企業(yè)清算所得納稅申報表及其附表時，應附送以下資料： （一）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件；（二）企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告；（三）企業(yè)債權(quán)、債務處理或歸屬情況說明；（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。五、企業(yè)發(fā)生通知第四條第（四）項規(guī)定的合并，應按照財稅200960號文件規(guī)定進行清算。被合并企業(yè)在報送企業(yè)清算所得納稅申報表及其附表時，應附送以下資料：（一）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準文件；（二）企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告；（三）企業(yè)債務處理或歸屬情況說明；（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。六、企業(yè)發(fā)生通知第四條第（五）項規(guī)定的分立，被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在，應按照財稅200960號文件規(guī)定進行清算。被分立企業(yè)在報送企業(yè)清算所得納稅申報表及其附表時，應附送以下資料：（一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準文件；（二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告；（三）企業(yè)債務處理或歸屬情況說明；（四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。納稅人在申請辦理注銷稅務登記時，應向主