營改增繼續(xù)教育題目及答案.docx

1.組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析4.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點(diǎn)納稅人的價(jià)款不可以扣除。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析5.增值稅小規(guī)模納稅人填報(bào)的納稅申報(bào)表沒有調(diào)整。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：B解析6.適用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款不可以扣除。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：B解析7.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（ ）A正確B錯誤正確答案：B我的答案：A解析8.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析9.土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)際按次征收。（）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析10.個人取得按次計(jì)稅的收入，應(yīng)稅所得超過2萬元，使用加成征收辦法計(jì)算個人所得稅。（ ）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納增值稅。A. 經(jīng)營性租賃B. 融資性租賃C. 交通運(yùn)輸服務(wù)D. 其他正確答案：C我的答案：C解析2.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額（ ）萬元。A. 50B. 500C. 80D. 180正確答案：B我的答案：B解析3.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.3%B.2%C.5%D.6%正確答案：C我的答案：C解析4.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的范圍是（ ）。A銷售報(bào)關(guān)出口的貨物B向消費(fèi)者銷售貨物C向商店銷售貨物D銷售免稅的貨物正確答案：C我的答案：B解析5.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）。A發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天B代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天C按合同約定的收款日期的當(dāng)天D收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天正確答案：D我的答案：D解析6.營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A500萬元B100萬元C180萬元D50萬元正確答案：A我的答案：A解析7.增值稅條例中的貨物，是指（ ）。A有形動產(chǎn)B有形資產(chǎn)C不動產(chǎn)D無形資產(chǎn)正確答案：A我的答案：B解析8.委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）。A發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天B代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天C按合同約定的收款日期的當(dāng)天D收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天正確答案：D我的答案：D解析9.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同增值稅銷售貨物的行為是（ ）。A將購買的貨物用于非應(yīng)稅方面B將購買的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)C將購買的貨物用于對外投資D將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。正確答案：C我的答案：C解析10.下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有（）。A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B個人兼職取得的收入C個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入正確答案：A我的答案：A解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指（ ）。A. 所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)B. 境外單位向個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C. 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D. 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)正確答案：AC我的答案：ACD解析2.金融服務(wù)包括（ ）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（ ）。A. 按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價(jià)格確定B. 市場上的平均價(jià)格確定C. 按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D. 按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析4.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，（ ）可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.為甲供工程提供的建筑服務(wù)D.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)正確答案：ABCD我的答案：ACD解析5.本次營業(yè)稅改增值稅的適用行業(yè)有（ ）。A建筑業(yè)B交通運(yùn)輸業(yè)C金融保險(xiǎn)業(yè)D部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)正確答案：BD我的答案：ABC解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為（ ）兩類。A一般納稅人B普通納稅人C小規(guī)模納稅人D特殊納稅人正確答案：AC我的答案：AC解析7.下列情況中，納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A購進(jìn)固定資產(chǎn)B用于個人消費(fèi)C用于應(yīng)稅項(xiàng)目D用于集體福利正確答案：BD我的答案：BD解析8.下列項(xiàng)目屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A以房地產(chǎn)抵押到期用于清償債務(wù)B.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C存量房地產(chǎn)買賣D以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.納稅人有取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個人所得稅（ ）。A從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的C取得應(yīng)納稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的D取得