612固定資產管理辦法.doc

固定資產管理辦法1. 固定資產標準、計價、分類1.1 固定資產標準1.1.1 生產經營用固定資產：使用期限超過1年，且單位價值在2000元以上（含2000元）的直接用于為客戶、業(yè)主提供服務或者直接為公司取得經濟利益的建筑物、房屋、設施、設備、器具、工具等。1.1.2 非生產經營用固定資產：使用期限超過2年，且單位價值在3000元以上（含3000元）的不屬于生產經營主要設備的物品。1.2 固定資產計價1.2.1 購置的不需要經過建造過程固定資產計價：實際支付的買價、包裝費、運雜費、安裝成本、交納的有關稅金等。1.2.2 自行建造固定資產計價：建造過程中支付的各項費用（包括材料、人工、動力等）。 1.2.3 接受投資投入固定資產計價：按資產評估事務所評估價或協(xié)議約定價。1.2.4 接受捐贈固定資產計價：按市場價格或捐贈方提供的依據，加接受捐贈的各項費用。1.2.5 融資租入固定資產計價：按融資租賃協(xié)議的約定的價格。1.2.6 盤盈固定資產計價：按其技術性能、新舊程度及同類型設施設備市場重置價值計價，盤盈固定資產的凈值計入“營業(yè)外收入”。1.3 固定資產分類1.3.1 按使用狀態(tài)分類：在用固定資產，季節(jié)性停用固定資產，不需用固定資產，封存固定資產。1.3.2 按經濟用途分類：生產經營用固定資產，非生產經營用固定資產。2. 固定資產折舊固定資產的使用年限和殘值率由工程部確定，財務部根據工程部給定的固定資產的使用年限和殘值率，按平均年限折舊法個別確定折舊率，按月計提折舊。當月新增的固定資產下月起計提折舊，當月減少固定資產下月起停止計提折舊。折舊費計入成本費用時：公司本部，“借：管理費用折舊費，貸：累計折舊”；各管理處，“借：基本業(yè)務成本折舊費，貸：累計折舊”。折舊法一經確定，在一個會計年度中間一般不得變更。2.1 計提折舊固定資產范圍2.1.1 建筑物和房屋；2.1.2 在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；2.1.3 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產；2.1.4 融資租入固定資產和以經營租賃方式租出的固定資產。2.2 不計提折舊固定資產范圍2.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產；2.2.2 以經營租賃方式租入的固定資產；2.2.3 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。2.2.4 按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。3. 固定資產購建3.1.1 需新增固定資產的單位應在年度資金使用計劃中申報，實施購建時，由使用單位和工程部共同進行市場調研后，使用單位填制固定資產申購表，固定資產申購表應包括內容：固定資產名稱、型號、計量單位、數(shù)量、制造商、價格、資金來源以及申購原因等。固定資產申購表由公司工程部和有關部門簽署意見確認是否需新增，財務部落實資金，公司分管負責人批準。具體采購和報銷部門，視固定資產價值大小由公司確定。3.1.2 購建固定資產的資金由財務部統(tǒng)一管理, 嚴格按計劃執(zhí)行,及時籌足應付資金,并監(jiān)督執(zhí)行部門按規(guī)定用途使用資金,有權拒絕不合理的計劃外款項支付。財務部依據有效的固定資產申購表和用款申請單支付有關款項。價值10,000元以上的，需要支付預付款的須提供合同原件一份。分期付款的固定資產,最后余款一般應在驗收合格、質保期滿后支付。3.1.3 購建過程中嚴格按計劃控制購建成本，不得超支。因特殊原因超支的，應由執(zhí)行部門說明原因，由使用部門落實資金，公司分管負責人批準后，財務部方能辦有關手續(xù)。3.2 在年度資金使用計劃中未申報，經營確需增加的，可以補報資金使用計劃，報經公司總經理辦公會討論批準，財務部平衡當年資金狀況落實資金后，按正常新增程序辦理。3.3 新增固定資產試運行，達到預定可使用狀態(tài)后，使用單位及時通知工程部辦理固定資產驗收手續(xù)，工程部在驗收時應簽署明確的是否合格意見，對驗收不合格的要提出明確的整改方案。使用單位將有效驗收手續(xù)、并填制固定資產轉固申請表送財務部一份，固定資產轉固表單內容應包括：固定資產名稱、型號、編號、計量單位、數(shù)量、制造商、原值、使用單位、預計使用年限、殘值率（殘值）、購置日期、啟用日期。財務部依據有效的驗收手續(xù)和固定資產轉固表單辦理轉固手續(xù)。4. 固定資產日常管理4.1 為了及時了解公司固定資產的增加、減少、維修、使用和報廢等情況，公司的固定資產實行 “三賬兩卡”管理：財務部、使用單位和工程部各建一套固定資產明細賬，工程部和使用單位對每臺（個）設施、設備各建一套固定資產卡片。固定資產卡片內容：固定資產名稱、型號、編號、計量單位、數(shù)量、制造商、原值、使用單位、購置日期、啟用日期、維修記錄、變更使用單位記錄等。4.2 固定資產變動程序4.2.1 固定資產在公司內部各單位之間調入調出，由調出單位填制固定資產內部轉移通知單一式四份，并填制固定資產移交清單, 移交清單內容包括：設施設備附件、使用說明書、維修圖紙資料等。上述表單由歸囗管理部門確認后，調出單位將調撥單分送到調入單位、工程部、財務部各一份，本單位留存一份。財務部依據有效的固定資產內部轉移通知單進行賬務處理。4.2.2 固定資產減少（報廢、不需用退庫），由固定資產減少單位填制固定資產變更表（以固定資產內部轉移通知單代用，在備注中說明）一式三份，工程部確認后，由公司分管總經理批準。有效的固定資產變更表，由減少單位分送到工程部、財務部各一份，本單位留存一份。財務部依據有效的固定資產變更表進行賬務處理。4.2 固定資產的維修，小修由使用單位負責，維修費用直接計入當期成本費用；中修和大修由使用單位填報維修計劃，報工程部審核，分管總經理批準，維修費用可以預提，也可以待攤。4.3 公司下屬各管理處、各部門對固定資產只有使用權，沒有處置權，工程部代表公司行使處置權，未經工程部批準，各使用單位不得改變固定資產原有形態(tài)，不得出租、出借、處置固定資產。4.4 報廢、不需用及閑置的固定資產統(tǒng)一由工程部管理處置，鼓勵各管理處、各部門聯(lián)系購買公司報廢、不需用及閑置的固定資產單位或個人。固定資產出售收入全部交財務部，發(fā)生的費用全部到