「固定資產(chǎn)管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)」.doc

集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)范1 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、使用、調(diào)撥、清理等行為，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)規(guī)模，提高資金使用效益和固定資產(chǎn)使用效率。2 適用范圍適用于公司本部和辦事處固定資產(chǎn)的購建、使用、調(diào)撥、清理等行為。3 術(shù)語定義3.1固定資產(chǎn)：公司的固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)3.1.1為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；3.1.2使用期限超過一個會計年度；3.1.3單位價值在2000元以上。3.2固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按照一定的方法對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?.3折舊年限：采用直線法計提折舊時，用于分?jǐn)傉叟f額的折舊時間。3.4使用年限：指公司根據(jù)對固定資產(chǎn)的使用壽命統(tǒng)計，確定的固定資產(chǎn)最低使用時間。3.5固定資產(chǎn)計劃：固定資產(chǎn)計劃是總公司和各辦事處根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求、結(jié)合自身固定資產(chǎn)狀況編制的固定資產(chǎn)購建計劃、固定資產(chǎn)融資租賃計劃、固定資產(chǎn)裝修及大修理計劃和固定資產(chǎn)清理計劃等。4 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)類別說 明4.1房屋及其建筑物（包括營業(yè)用房和非營業(yè)用房）是指自建或購入的為經(jīng)營活動使用的房屋、建筑物及其匹配的土地和附屬設(shè)施。其中，房屋、建筑物的附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的各種管線、衛(wèi)生設(shè)備、車庫、停車場等；4.2機(jī)器及動力設(shè)備包括UPS電源、自動門、配電箱等；4.3通訊設(shè)備包括程控交換機(jī)、場地監(jiān)控設(shè)備、IP電話系統(tǒng)等;4.4電子設(shè)備包括各種電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備、視頻設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及相關(guān)輔助設(shè)備等，如臺式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、集線器、路由器、交換機(jī)、防火墻等；4.5電器設(shè)備包括電視機(jī)、空調(diào)、投影儀、音像設(shè)備等；4.6辦公設(shè)備包括復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、辦公家具、裝訂器、保險柜、點鈔機(jī)、稅控機(jī)等；4.7交通及運(yùn)輸設(shè)備包括小轎車、面包車、越野車、其他車輛等。5 職責(zé)部門/崗位職 責(zé)5.1總公司資金財會部固定資產(chǎn)計劃和貨幣價值管理的職能部門5.1.1貫徹落實國家有關(guān)法律、法規(guī)和制度，制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，指導(dǎo)系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理工作。5.1.2制定公司固定資產(chǎn)規(guī)劃，下達(dá)辦事處固定資產(chǎn)年度計劃。5.1.3監(jiān)督、檢查各辦事處固定資產(chǎn)管理工作。5.1.4負(fù)責(zé)總部固定資產(chǎn)的日常管理。5.1.5 制定固定資產(chǎn)管理規(guī)范等體系文件，并負(fù)責(zé)編制和下達(dá)年度固定資產(chǎn)計劃。5.2總裁辦公室固定資產(chǎn)實物管理的職能部門：公司總部除與電子信息化建設(shè)相關(guān)的其他固定資產(chǎn)外，其余由總裁辦公室統(tǒng)一調(diào)配管理5.3信息科技部固定資產(chǎn)實物管理的職能部門：全轄電子設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)等與公司電子信息化建設(shè)有關(guān)的固定資產(chǎn)由信息科技部統(tǒng)一調(diào)配管理5.4辦事處辦公室辦事處固定資產(chǎn)調(diào)配管理。5.5辦事處資金財會部負(fù)責(zé)本級固定資產(chǎn)的價值管理，負(fù)責(zé)匯總編制本級固定資產(chǎn)預(yù)算，按時上報固定資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況。6 固定資產(chǎn)預(yù)算規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件6.1固定資產(chǎn)年度計劃每年年底，各固定資產(chǎn)使用單位對固定資產(chǎn)購建、處置、融資租賃、辦公用房裝修及大修理等計劃分類別向公司資金財會部報送年度固定資產(chǎn)預(yù)算計劃。6.1.1年度固定資產(chǎn)計劃的上報各辦事處、公司總裁辦公室和信息科技部根據(jù)年度預(yù)算編制方案，編制固定資產(chǎn)預(yù)算，報公司總部資金財會部。包括：固定資產(chǎn)購建計劃、融資租賃計劃、辦公用房的裝修及大修理（10萬元以上，含10萬元）計劃、辦公用房、辦公用車以及單價超過30萬元的固定資產(chǎn)清理計劃等。年度內(nèi)原則上不批復(fù)預(yù)算外固定資產(chǎn)的購建、融資租賃、房屋裝修及大修理等需求。6.1.2年度固定資產(chǎn)計劃的下達(dá)公司總部資金財會部在各部門和辦事處上報的固定資產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實際情況，進(jìn)行綜合平衡后編制全系統(tǒng)年度固定資產(chǎn)計劃草案，經(jīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員會審議后，于每年年初將當(dāng)年的固定資產(chǎn)計劃下達(dá)總部各部門和辦事處執(zhí)行。6.2辦公用房購置和裝修預(yù)算辦事處需要購置或裝修辦公用房時，應(yīng)對辦公用房購置或裝修的成本、效益進(jìn)行量化分析和多種方案比較，要慎重選擇辦公用房的地點、面積、購置價格或裝修標(biāo)準(zhǔn)、裝修費(fèi)用，本著“經(jīng)濟(jì)實用、面積適中、簡潔大方”原則論證必要性和可行性，提出購置或裝修預(yù)案和預(yù)算，以辦事處發(fā)文形式報送總公司審批。公司總部將對辦事處辦公用房購置或裝修申請進(jìn)行審核，由資金財會部呈報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再批復(fù)相關(guān)辦事處。辦事處報送辦公用房購置或裝修預(yù)案時應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：6.2.1購置或裝修辦公用房的必要性；6.2.2購置或裝修項目的整體情況：樓宇建成日期、地理位置、周邊環(huán)境、建筑面積、使用面積、使用土地性質(zhì)、樓宇使用現(xiàn)狀，車庫及儲藏間情況，對開發(fā)商資質(zhì)的審核情況，擬購置或裝修樓層、建筑面積、使用面積，購置或裝修預(yù)算（含相關(guān)稅費(fèi)）、每平方米單價、人均面積，辦事處業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況等；6.2.3擬購置項目方案與租賃辦公用房方案的成本、效益比較；6.2.4擬購置項目與同地區(qū)其它樓宇購置方案成本、效益比較；6.2.5現(xiàn)用辦公用房（租賃或自有）建成日期、地理位置、建筑面積、使用面積、使用狀況；如購置辦公用房，對現(xiàn)用辦公用房的安排方案，擬購置辦公用房與現(xiàn)用辦公用房成本、效益分析比較；6.2.6擬裝修辦公用房的裝修工程方案；6.2.7其他要求報送的事項。辦公用房實施裝修工程，應(yīng)按照財務(wù)審查工作程序中有關(guān)規(guī)定實施“招投標(biāo)”程序。6.3辦公用車的購置和更新預(yù)算辦事處因業(yè)務(wù)需要或因現(xiàn)有車輛毀損、報廢等需要更新購置辦公用車，應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時擬出辦公用車購置需求和預(yù)算，購車需求應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：6.3.1購置車輛需求理由；6.3.2現(xiàn)有辦公用車的品牌、型號（要注明面包車和座位數(shù)）、車號、排氣量、購置日期、行使里程和車輛使用狀況等，即現(xiàn)有的“車輛登記表”；6.3.3需求辦公用車的品牌、型號及市場參考價（含車價和稅費(fèi)）；6.3.4其他要求報送的事項。6.4電子信息化建設(shè)設(shè)備的需求預(yù)算對于電腦、打印機(jī)和服務(wù)器等公司電子信息化建設(shè)設(shè)備的購置、更新和清理計劃，各部門和辦事處統(tǒng)一報送信息科技部，由信息科技部匯總審核報資金財會部審批。6.5固定資產(chǎn)預(yù)算的審核6.5.1公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員會審議全轄年度固定資產(chǎn)預(yù)算。6.5.2財務(wù)審查委員會負(fù)責(zé)審核審議單筆超過20萬元的固定資產(chǎn)購置及大修理等支出，確定采購預(yù)算和采購方式。6.5.3資金財會部的審核范圍1）對全系統(tǒng)年度固定資產(chǎn)購置計劃提出初審方案，供公司戰(zhàn)略發(fā)展與資產(chǎn)負(fù)債管理委員審議；2）審核辦事處或公司總部的固定資產(chǎn)零星購置計劃。3）審核辦事處或公司總部辦公用房和辦公用車的租賃、清理等事項。6.6 預(yù)算執(zhí)行情況的報告各辦事處和總裁辦公室、信息科技部應(yīng)在季初對本年度固定資產(chǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)并形成總結(jié)報告，并報公司總部資金財會部。7 固定資產(chǎn)采購和驗收規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件7.1固定資產(chǎn)采購要求固定資產(chǎn)采購要做到公開辦事制度、辦事過程、辦事規(guī)則、辦事結(jié)果。加強(qiáng)內(nèi)部控制和制約，減少損失和浪費(fèi)，提高資金使用效益。7.2固定資產(chǎn)采購流程和方式7.2.1大額采購（一般指單筆采購金額在20萬元以上的項目）具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.2小額采購要堅持“雙人經(jīng)辦”的原則，提高工作透明度，加強(qiáng)監(jiān)督和審計力度，防范各類違規(guī)、違紀(jì)行為。具體采購流程按照采購管理程序執(zhí)行；7.2.3采購部門需按照采購管理程序13.4的要求報告采購項目執(zhí)行進(jìn)度和情況。7.3固定資產(chǎn)驗收職責(zé)原則上由固定資產(chǎn)的采購部門組織驗收?；痉止と缦拢?.3.1辦公用房及裝修工程、辦公用車和營業(yè)器具等由總裁辦公室（辦公室）負(fù)責(zé)驗收。7.3.2電子信息化建設(shè)相關(guān)設(shè)備由信息科技部等專門管理部門負(fù)責(zé)驗收。7.3.3驗收完畢后，驗收部門應(yīng)書寫驗收報告并簽字。在驗收過程中如發(fā)現(xiàn)不符合要求時，應(yīng)及時采取退貨、換貨或索賠等措施，情況嚴(yán)重的應(yīng)立即報告領(lǐng)導(dǎo)采取適宜的方式解決。7.3.4固定資產(chǎn)驗收內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：1) 固定資產(chǎn)采購部門應(yīng)對購置的所有固定資產(chǎn)組織驗收。2) 辦公用房的驗收內(nèi)容包括批準(zhǔn)立項的有關(guān)文件、有完整的技術(shù)檔案、有經(jīng)審計部門或委托的中介機(jī)構(gòu)審定的竣工決算報告、有勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格報告書、施工單位簽署的工程保修書、房屋產(chǎn)權(quán)證及土地使用權(quán)證、相關(guān)發(fā)票等；3) 其它固定資產(chǎn)的驗收應(yīng)檢查設(shè)備是否符合合同約定并具有質(zhì)量合格報告書、使用說明書、保修證書、相關(guān)發(fā)票等；7.4固定資產(chǎn)付款和入賬辦公用房驗收合格后，根據(jù)驗收報告辦理固定資產(chǎn)入賬的各項手續(xù)，固定資產(chǎn)管理部門和資金財會部分別設(shè)賬卡進(jìn)行登記和管理。其他固定資產(chǎn)驗收完畢后，資金財會部根據(jù)驗收報告辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，根據(jù)合同或相關(guān)憑證辦理付款和記賬。設(shè)備管理部門應(yīng)設(shè)立臺賬進(jìn)行登記和管理。8固定資產(chǎn)計量規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件8.1固定資產(chǎn)初始計量固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入賬，公司應(yīng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號固定資產(chǎn)，針對固定資產(chǎn)的不同取得方式確定入賬價值。固定資產(chǎn)的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整： 1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資；2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損壞，經(jīng)主管稅務(wù)部門審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可回收金額，并確認(rèn)損失；4）根據(jù)實際價值調(diào)整原暫估價值或發(fā)現(xiàn)原計價有錯誤。8.2計提固定資產(chǎn)折舊除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值，一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式，公司目前選擇平均年限法計提折舊。非經(jīng)公司總部統(tǒng)一調(diào)整，辦事處不得更改。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途分別記入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。在實際計提折舊時，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)計提折舊的年限分類。8.3固定資產(chǎn)后續(xù)支出計量固定資產(chǎn)維護(hù)分為日常修理、改良、裝修等。具體計量方法如下：8.3.1固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，直接計入當(dāng)期費(fèi)用。8.3.2固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)計入固定資產(chǎn)賬面價值。8.3.3如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是改良，或修理和改良結(jié)合在一起，則按照上述原則進(jìn)行判斷，發(fā)生的后續(xù)支出分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當(dāng)期費(fèi)用。8.3.4固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化的，應(yīng)在固定資產(chǎn)科目中核算并采用合理方法計提折舊。8.3.5融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。9固定資產(chǎn)維護(hù)與管理規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件9.1固定資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)的日常管理部門包括：資金財會部、總裁辦公室、信息科技部門和固定資產(chǎn)的實際使用部門。9.2固定資產(chǎn)價值管理資金財會部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常價值管理，主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的核算管理、臺賬管理（財會部門的臺賬即為財會系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片）和賬務(wù)清點核對等。 9.2.1核算管理：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度要求和本公司的相關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計價；及時對固定資產(chǎn)的購建、重估、處置、租入、租出、修理等經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行會計核算；按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。 9.2.2臺賬管理：資金財會部按固定資產(chǎn)卡片與設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一編號。對成批購入設(shè)備，資金財會部錄入卡片時，應(yīng)按設(shè)備明細(xì)逐一錄入，不得將成批設(shè)備錄在同一張卡片上。9.2.3賬務(wù)清點核對：資金財會部與設(shè)備管理部門應(yīng)每年底對固定資產(chǎn)卡片與臺賬進(jìn)行全面清點與核對，切實做到“賬卡相符”。辦事處應(yīng)在決算報告中對固定資產(chǎn)核對清點情況進(jìn)行說明。9.3固定資產(chǎn)實物管理總裁辦公室（辦公室）負(fù)責(zé)辦公用房、辦公用車、營業(yè)器具等的保管和日常維護(hù)；信息科技部負(fù)責(zé)電腦設(shè)備等的保管和日常維護(hù)。使用部門需要維護(hù)修理固定資產(chǎn)時，應(yīng)報告設(shè)備管理部門，由其負(fù)責(zé)聯(lián)系維護(hù)、維修、更換等相關(guān)事宜。實物管理的主要內(nèi)容包括： 9.3.1辦理購建固定資產(chǎn)所需的各項手續(xù)，整理產(chǎn)權(quán)證明等相關(guān)法律文書，取得購建固定資產(chǎn)原始憑證。 9.3.2固定資產(chǎn)購入后，根據(jù)信息資料登記入賬、填寫出入庫單，后憑原始憑證、出入庫單據(jù)交資金財會部進(jìn)行賬務(wù)處理和核算。 9.3.3設(shè)置實物臺賬。對所有固定資產(chǎn)，按類別填寫、登記、編號， 形成固定資產(chǎn)臺賬。臺賬應(yīng)反映固定資產(chǎn)名稱、類別、來源、使用狀況、會計系統(tǒng)編碼等要素，并動態(tài)更新。9.3.4固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)。實物管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)生的維修費(fèi)用分別按照成本費(fèi)用管理規(guī)范和財務(wù)審查工作程序的相關(guān)要求辦理。9.3.5固定資產(chǎn)的存放與領(lǐng)用 a)對己入庫存放的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換；b)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，固定資產(chǎn)實物管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入固定資產(chǎn)臺賬； c)不經(jīng)批準(zhǔn)，任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，辦理借用手續(xù)； d)實物管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。使用人員工作調(diào)動時，應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。 9.3.6固定資產(chǎn)的保險 固定資產(chǎn)的保險工作由總裁辦公室（辦公室）、信息科技部和資金財會部根據(jù)固定資產(chǎn)的狀況，對所管理的固定資產(chǎn)賬面價值和使用價值做出充分的衡量后，按照實際需要實施投保。投保工作應(yīng)采用招標(biāo)、詢價等市場化方式進(jìn)行。 固定資產(chǎn)使用情況發(fā)生改變時，如使用人員發(fā)生變化等情況，原固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)及時通知總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺帳和卡片賬記錄，履行相應(yīng)的變更登記手續(xù)。9.4固定資產(chǎn)使用管理固定資產(chǎn)的具體使用部門或使用人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)使用的日常管理。固定資產(chǎn)使用管理的總體要求是：固定資產(chǎn)使用部門或使用人應(yīng)確保固定資產(chǎn)的完整性、安全性和有效性，未經(jīng)實物管理部門認(rèn)可，任何人不得對其使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。因使用部門或使用人使用不當(dāng)或保管不當(dāng)?shù)确菢I(yè)務(wù)原因造成的資產(chǎn)損耗，經(jīng)實物管理部門認(rèn)定后，由使用部門或使用人承擔(dān)維護(hù)費(fèi)用。房屋及建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子化設(shè)備和其他機(jī)器設(shè)備的日常管理須達(dá)到以下要求： 9.4.1房屋及建筑物的使用管理 總公司和各辦事處應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)房屋及建筑物的日常維護(hù)、保潔和安全保衛(wèi)。有必要和有條件的辦事處可聘請專業(yè)物業(yè)公司承擔(dān)此項工作。嚴(yán)禁擅自改動建筑物結(jié)構(gòu)。定期對房屋、建筑物進(jìn)行安全、消防檢查，杜絕責(zé)任事故隱患。 9.4.2交通運(yùn)輸設(shè)備的使用管理 1）嚴(yán)禁公務(wù)用車私用。 2）每輛車應(yīng)保存照片和行駛證復(fù)印件，定期辦理車輛年檢手續(xù)； 3）公司所有車輛必須購買車輛保險。 9.4.3電子化設(shè)備的使用管理 電子化設(shè)備的日常管理應(yīng)嚴(yán)格按照信息科技部門的要求執(zhí)行。 9.4.4其他機(jī)器設(shè)備的使用管理 使用機(jī)器設(shè)備的部門應(yīng)按說明書要求正確使用機(jī)器設(shè)備，定期檢查、維護(hù)機(jī)器設(shè)備。鍋爐等特種設(shè)備需有專人管理，定期維護(hù)和辦理年檢手續(xù)，并取得技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門頒發(fā)的使用證書。9.5固定資產(chǎn)維護(hù)的報批9.5.1對于辦公用房的裝修及大額修理支出事項（10萬元以上）均須報公司總部資金財會部審批，由資金財會部審核通過后經(jīng)辦部門按照前款規(guī)定執(zhí)行。 9.5.2對于辦公用車修理費(fèi)支出超過辦公用車原值15%的，應(yīng)上報本級財務(wù)審查委員會審議通過，并報公司總部資金財會部備案。 9.5.3對于其他固定資產(chǎn)的修理支出在5萬元以下的，由辦事處本著節(jié)約和必要的原則自行安排支付；對于超出5萬元（含5萬元）的固定資產(chǎn)修理支出，辦事處支付完畢后報公司總部資金財會部備案。9.6固定資產(chǎn)的調(diào)撥9.6.1總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應(yīng)對庫存未使用固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，盡量減少庫存；有關(guān)部門應(yīng)將已領(lǐng)用而暫未使用或不需用的固定資產(chǎn)及時報告總裁辦公室（辦公室）、信息科技部，以便統(tǒng)一安排資產(chǎn)調(diào)撥，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價值。 9.6.2對申請調(diào)撥的固定資產(chǎn)，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)以及使用狀況，重新衡量該固定資產(chǎn)使用價值，根據(jù)物有所需、物盡其能的原則重新安排固定資產(chǎn)使用。 9.6.3固定資產(chǎn)的調(diào)撥包括內(nèi)部使用部門之間的調(diào)撥和跨辦事處之間的調(diào)撥。對于辦事處內(nèi)部調(diào)撥由辦事處辦公室統(tǒng)一調(diào)配自行安排；對于跨辦事處之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，經(jīng)相關(guān)辦事處提出申請，經(jīng)總公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排批復(fù)后，辦理調(diào)撥手續(xù)，相關(guān)辦事處應(yīng)做好調(diào)撥固定資產(chǎn)的卡片賬變更和會計賬務(wù)處理。10固定資產(chǎn)清理規(guī)范事項規(guī)范說明記錄表格支持文件10.1固定資產(chǎn)清理的內(nèi)容固定資產(chǎn)的清理主要包括處置和報廢。其中，固定資產(chǎn)的處置主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換等（置換專指辦公用房的置換）。固定資產(chǎn)的清理應(yīng)遵循回收價值最大化的原則，盡可能采取對外公開出售的方式進(jìn)行處置；對于確實失去出售價值且達(dá)到固定資產(chǎn)報廢處理標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行報廢處理。10.2固定資產(chǎn)清理的授權(quán)辦事處固定資產(chǎn)清理實行有限授權(quán)管理。10.2.1凡辦公用房、辦公用車以及單個固定資產(chǎn)原值超過30萬元的，應(yīng)撰寫清理方案，經(jīng)辦事處財務(wù)審查委員會審議通過后，上報公司總部審批。10.2.2其他固定資產(chǎn)，經(jīng)辦事處財務(wù)審查委員會審議通過后自行處理，其中電子信息化建設(shè)所涉及的電腦、筆記本、打印機(jī)等設(shè)備，辦事處自行清理后上報信息科技部備案。10.2.3固定資產(chǎn)清理方案應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：1）擬清理固定資產(chǎn)的品牌、型號、數(shù)量、購置日期、擬出售或清理固定資產(chǎn)的日期、固定資產(chǎn)原值、至固定資產(chǎn)清理日固定資產(chǎn)累計折舊、固定資產(chǎn)凈值、預(yù)計出售或清理收入、清理凈收入或凈損失等；2）擬采取的固定資產(chǎn)清理預(yù)案；3）對于肇事等意外事故造成固定資產(chǎn)毀損或其他原因，應(yīng)獲得保險賠償?shù)馁r償情況；4）其他需報送的事項。10.3固定資產(chǎn)的報廢標(biāo)準(zhǔn)10.3.1辦公用房報廢的標(biāo)準(zhǔn)1）已提足固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，達(dá)到使用年限，已無使用價值或者修理費(fèi)用超過房屋及建筑物原值；2）因市政規(guī)劃等原因必須拆遷、拆除的辦公用房，需提供政府部門有關(guān)文件。10.3.2交通運(yùn)輸設(shè)備報廢的標(biāo)準(zhǔn)交通運(yùn)輸設(shè)備報廢依照國家關(guān)于發(fā)布的通知（國經(jīng)貿(mào)經(jīng)1997456號）和關(guān)于調(diào)整汽車報廢標(biāo)準(zhǔn)若干規(guī)定的通知（國經(jīng)貿(mào)資源20001202號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方政府對于車輛報廢另有規(guī)定的，可按照當(dāng)?shù)剀囕v報廢標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。10.3.3其他固定資產(chǎn)報廢的標(biāo)準(zhǔn)1) 超過公司規(guī)定的固定資產(chǎn)使用年限，不能再繼續(xù)使用的。2) 已超過折舊年限，但未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)，符合以下條件之一的： a)技術(shù)陳舊，功能落后不能滿足正常工作需要； b)存在較大安全隱患，影響到人身安全； c)預(yù)計修理費(fèi)用超過重置價格50%。3) 未達(dá)到折舊年限，但由于非正常原因（如自然災(zāi)害、偷盜、火燒、爆炸、水浸、腐蝕、摔壓等事故）毀損而無法修復(fù)的，可以進(jìn)行報廢；4）其它原因造成應(yīng)予以報廢的固定資產(chǎn)。10.4辦公用房（含閑置土地）的清理辦公用房（含閑置土地）的清理主要包括辦公用房的報廢和處置（主要包括轉(zhuǎn)讓和置換）等內(nèi)容。10.4.1辦公用房的報廢，是指達(dá)到規(guī)定使用年限的有形損耗，不能修復(fù)繼續(xù)使用，對原有的辦公用房按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的產(chǎn)權(quán)注銷行為，以及由于自然災(zāi)害等非常損失或責(zé)任事故而發(fā)生的辦公用房毀損，或市政規(guī)劃等原因造成的辦公用房的拆除。10.4.2辦公用房的轉(zhuǎn)讓，是指對閑置或超標(biāo)準(zhǔn)的辦公用房通過拍賣等方式進(jìn)行出售，辦公用房的轉(zhuǎn)讓必須遵循辦公用房及其所匹配的土地使用權(quán)整體轉(zhuǎn)讓的原則。10.4.3辦公用房的置換，是指因市政規(guī)劃等原因?qū)⒈竟镜霓k公用房與其他單位或個人的房產(chǎn)進(jìn)行互換的行為。辦公用房的置換包括補(bǔ)價置換、等價置換和退價置換。10.4.4閑置的土地(無地上建筑物的土地)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓一律由總公司審批。10.5辦公用房清理的程序10.5.1總公司和各辦事處對準(zhǔn)備清理的辦公用房和土地，應(yīng)向總公司報送申請文件，并附辦公用房轉(zhuǎn)讓、報廢申請書或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書辦公用房的入賬原始憑證復(fù)印件、所有權(quán)證明復(fù)印件、擬轉(zhuǎn)讓房屋的轉(zhuǎn)讓合同草案等相關(guān)材料。10.5.2辦公用房的清理方案應(yīng)取得當(dāng)?shù)刎敱O(jiān)辦同意，報經(jīng)總公司審核批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。辦公用房的出售必須符合當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易部門的有關(guān)規(guī)定，按不低于市場公允價格出售。辦公用房清理后應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求，及時辦理變更登記手續(xù)。10.6其他固定資產(chǎn)的清理其他固定資產(chǎn)的清理指除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)的報廢和處置等內(nèi)容。10.6.1除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)報廢，是指固定資產(chǎn)由于長期使用形成有形損耗，并達(dá)到規(guī)定使用年限，不能修復(fù)繼續(xù)使用；或者由于技術(shù)進(jìn)步形成無形損耗，使得必須用新的、更先進(jìn)的固定資產(chǎn)予以替換時，對原有固定資產(chǎn)應(yīng)該進(jìn)行報廢處理。10.6.2除辦公用房以外的其他固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指各部門和辦事處根據(jù)經(jīng)營活動需要，對其占有或使用的不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)注銷的行為。各管理部門應(yīng)加強(qiáng)不適用、不需用資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效率。10.7其他固定資產(chǎn)清理的程序10.7.1各辦事處其他固定資產(chǎn)的清理由辦事處財務(wù)審查委員會審議通過并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)申請轉(zhuǎn)讓需向公司財務(wù)審查委員會提交固定資產(chǎn)入賬原始憑證復(fù)印件、所有權(quán)證明復(fù)印件、擬轉(zhuǎn)讓方案等相關(guān)材料。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，實物管理部門需填寫“固定資產(chǎn)處置報告單”，資金財會部以此為依據(jù)登記會計賬簿，固定資產(chǎn)的保管部門和資金財會部分別記錄固定資產(chǎn)的減少。10.7.2 固定資產(chǎn)清理，原則上采取公開拍賣的形式進(jìn)行處置。對于處置回收金額較小、通過公開市場造成處置成本過高的物品，也可采取詢價等其他方式進(jìn)行處置，并經(jīng)公司（辦事處）財務(wù)審查委員會審議通過。10.7.3 達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)的其他固定資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，報送信息科技部、總裁辦公室或辦事處辦公室等相應(yīng)的審核部門進(jìn)行審查。其中電子信息化建設(shè)所涉及的電腦、筆記本、打印機(jī)等設(shè)備的報廢，辦事處自行清理后上報信息科技部備案。發(fā)生固定資產(chǎn)清理損失的應(yīng)報總公司資金財會部審批。10.8固定資產(chǎn)清理的要求已清理的固定資產(chǎn)必須及時進(jìn)行處理，不得繼續(xù)使用。固定資產(chǎn)報廢必須據(jù)實辦理，嚴(yán)禁以偽造證明材料等方式虛假報廢、重復(fù)報廢。要掌握好新舊固定資產(chǎn)的銜接，不能由于清理造成使用缺口，影響正常工作。10.9固定資產(chǎn)清理的核算10.9.1資金財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)，審核無誤后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。10.9.2固定資產(chǎn)清理收入必須全額納入賬內(nèi)核算，及時上劃總公司。嚴(yán)禁截留挪用固定資產(chǎn)清理收入。10.9.3固定資產(chǎn)清理的收入和發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)單獨核算。嚴(yán)禁以固定資產(chǎn)清理收入坐支費(fèi)用。11固定資產(chǎn)的租出和租入規(guī)范事項規(guī)范說明11.1融資性租賃固定資產(chǎn)融資租賃固定資產(chǎn)實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃方式。融資租賃資產(chǎn)應(yīng)將租入資產(chǎn)作為一項固定資產(chǎn)入賬，同時確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債，并采用與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊?？偛亢娃k事處融資租賃固定資產(chǎn)一律按照年度預(yù)算要求報公司總部資金財會部審批。11.2經(jīng)營性租賃辦公用房11.2.1辦公用房租用，是指租用具有合法手續(xù)的房產(chǎn)項目。租用的營業(yè)辦公用房項目必須能夠使用方便、功能齊全、價格合理、環(huán)境適宜、形象優(yōu)美。11.2.2各辦事處租用營業(yè)辦公用房原則上應(yīng)為經(jīng)營性租賃，一次合同的年限一般為3-5年，合同期滿可以續(xù)租。11.2.3辦公用房經(jīng)營租賃有關(guān)事宜一律報公司總部資金財會部審批。11.3經(jīng)營性租賃辦公用車辦公用車的經(jīng)營租賃事宜由辦事處在公司規(guī)定的費(fèi)用額度內(nèi)，按照成本費(fèi)用及營業(yè)外支出管理規(guī)范和財務(wù)審查工作程序的相關(guān)要求辦理，并將租賃事項報公司總部資金財會部備案。超出額度的租賃事宜報公司總部資金財會部審批。11.4經(jīng)營租賃其他固定資產(chǎn)各辦事處可以根據(jù)經(jīng)營活動的需要以經(jīng)營性租賃的形式租用除營業(yè)辦公用房以外的其它固定資產(chǎn)。具體的審批權(quán)限如下：11.4.1單項資產(chǎn)、單筆租金在2萬元（含）以上的由總公司審批；11.4.2單項資產(chǎn)、單筆租金在2萬元以下的由各辦事處總經(jīng)理自行審批，年末匯總報公司總部資金財會部備案。11.5固定資產(chǎn)的出租和出借11.5.1為提高固定資產(chǎn)使用效益，加大閑置固定資產(chǎn)處置力度，總裁辦公室（辦公室）、信息科技部等實物管理部門應(yīng)對現(xiàn)有固定資產(chǎn)及時進(jìn)行整理分析，對閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行分析認(rèn)定，并提出對閑置固定資產(chǎn) 適宜的處置方式，采取出租、出借或出售等方式進(jìn)行處置。11.5.2閑置固定資產(chǎn)的出租，租金水平原則上應(yīng)符合同類固定資產(chǎn)的市場租賃行情，且應(yīng)高于閑置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、房產(chǎn)稅、維修維護(hù)費(fèi)等運(yùn)營成本支出。閑置固定資產(chǎn)的出借方案，必須經(jīng)過公司總部財務(wù)審查委員會審議通過。有關(guān)不動產(chǎn)出租或出借均應(yīng)事先訂立契約合同書。12固定資產(chǎn)的清查盤點規(guī)范事項規(guī)范說明12.1固定資產(chǎn)清查12.1.1每年會計決算前，資金財會部向各實物管理部門提供固定資產(chǎn)清單，由各實物管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點。首先，資金財會部核對賬務(wù)，做到賬賬相符；其次，實物管理部門會同實物使用部門盤點固定資產(chǎn)，做到賬實相符。固定資產(chǎn)盤點要求按實物編碼分部門進(jìn)行，同時必須檢查固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)。盤點結(jié)束后填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表，并及時錄入到固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新，及時按權(quán)限處理盤點結(jié)果。清查盤點工作每年應(yīng)至少于年末進(jìn)行一次，并于12月15日前完成。12.1.2固定資產(chǎn)清查盤點之后，要對固定資產(chǎn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)措施，堵塞漏洞。對造成固定資產(chǎn)短缺、損壞的，要及時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任。12.2固定資產(chǎn)盤盈在財產(chǎn)清查中，發(fā)生盤盈固定資產(chǎn)，須按固定資產(chǎn)取得的下列管理規(guī)定執(zhí)行，上級公司批復(fù)意見后，按以下規(guī)定確定其入賬價值，填制“固定