應(yīng)收賬款管理辦法.doc

應(yīng)收賬款管理辦法為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風險損失機率，確保應(yīng)收賬款及時收回，特制定本辦法。一、應(yīng)收賬款管理的基本原則1、本公司實行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負責”的考核辦法，即每個業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷售任務(wù)外，必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。2、銷售業(yè)務(wù)原則上實行“現(xiàn)款交易”方式，但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報、總經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。3、允許賒銷的品種、客戶應(yīng)當每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務(wù)。4、“賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理1、財務(wù)部門應(yīng)當依照每個銷售責任人（以下簡稱業(yè)務(wù)人員）分別整理賬單，定期匯集應(yīng)收賬款控制表分送業(yè)務(wù)人員及有關(guān)部門。2、銷售部門接到財務(wù)部門送來的應(yīng)收賬款控制表，督促業(yè)務(wù)人員及時收款。對于舊帳未還、新賬又欠的銷售業(yè)務(wù)必須進行嚴格的把關(guān)，未經(jīng)授權(quán)銷售部門不得擅自辦理產(chǎn)品出廠事務(wù)。3、業(yè)務(wù)人員接到財務(wù)部門提交的應(yīng)收賬款控制表，依照有關(guān)合同規(guī)定，迅速落實相關(guān)的收款措施。如果發(fā)現(xiàn)賬單中有不屬于本人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當盡速通知銷售、財務(wù)部門更正。對于一時難以收取的賬款，業(yè)務(wù)人員必須與付款單位辦理簽認手續(xù)，以維護本公司的合法權(quán)益。三、收取票據(jù)注意事項1、付款單位提供的銀行票據(jù)必須清晰無誤，票據(jù)上記載的金額、出票人的圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等，絕對不允許涂改。否則，即使印章齊全也是一張無效的票據(jù)。2、票據(jù)抬頭上要求寫清本公司的全稱，如“臺州市健行機械有限公司”。3、涉及跨年度收款，日期容易發(fā)生筆誤，應(yīng)當特別注意。4、收取的票據(jù)字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。5、對于付款單位提供的“背書”票據(jù)時，應(yīng)當由付款單位背書，并且寫上“背書人有限公司”，千萬不可代付款單位簽名背書。6、對于付款單位提供的“禁止背書轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)，一律不予簽收。7、收取付款單位的票據(jù)大于應(yīng)收賬款時，不應(yīng)當以現(xiàn)金或其他客戶的款項找補。應(yīng)當依下列方式處理：（1）票據(jù)由本公司財務(wù)部門收賬后，由財務(wù)部門以現(xiàn)金找還。（2）另行購貨抵賬，或抵交付款單位未付賬款中的一部分。四、有問題應(yīng)收賬款的處理1、有下列情形之一的逾期應(yīng)收賬款，視為有問題應(yīng)收賬款：因銷貨發(fā)生的應(yīng)收賬款，訂立銷售合同的，自合同約定收款期限滿后一個月尚未收回；未訂立銷售合同的，自發(fā)票開具之日起，超過一個月尚未收回。2、為減少可能造成的壞賬損失，銷售部門應(yīng)督促有關(guān)銷售責任人據(jù)實填報“有問題應(yīng)收賬款報告書”，并附送有關(guān)證據(jù)、資料等，在月后三天內(nèi)上報至總經(jīng)理室。3、為確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，對非屬于本公司原因的有問題應(yīng)收賬款，先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔保人）負責墊付，待收回該項應(yīng)收賬款后再予以退還。4、為增強業(yè)務(wù)人員的責任心，對于在銷貨過程中所發(fā)生的被騙、收回的票據(jù)無法兌現(xiàn)等情形的，亦須先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔保人）負責墊付，待收回該項應(yīng)收賬款后再予以退還。應(yīng)收賬款控制表 本公司責任經(jīng)辦人： 申報日期：2000年 月 日 廠商 應(yīng)收賬款（含發(fā)出產(chǎn)品）增減變化 逾期應(yīng)收賬款增減變化 月初余額 本月銷貨 本月收款 本月退貨 本月折讓 月末余額 月初余額 本月新增 本月減少 期末余額 已開票 未開票 已開票 未開票 合計核準： 復(fù)核： 制表： 說明： 1、本表由財務(wù)部門負責填列，分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及業(yè)務(wù)人員。 2、本表“應(yīng)收賬款增減變化”（ 包含發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算）部分，根據(jù)財務(wù)帳面分析填列。 3、本表“逾期應(yīng)收賬款增減變化”部分，根據(jù)銷售合同結(jié)合財務(wù)帳面分析填列。 有問題應(yīng)收賬款報告書 申報日期：2000年 月 日 基本資料欄 客戶名稱 公司地址 負責人 電 話開始往來日期 經(jīng)辦人 平均每月交易額 交易項目 有問題應(yīng)收款金額 授信額度 經(jīng)過情況 （1）發(fā)生原因： 客戶倒閉 拖延付款 質(zhì)量不良 數(shù)量不符客戶要求延