如何編制人力資源預(yù)算(doc 10頁(yè))

大多數(shù)組織都有正式或非正式的相應(yīng)系統(tǒng)來(lái)編制一項(xiàng)營(yíng)運(yùn)預(yù)算。一項(xiàng)預(yù)算需要對(duì)可能的開支和指定用途資金進(jìn)行系統(tǒng)徹底的評(píng)估，要能幫助企業(yè)在規(guī)定時(shí)期內(nèi)調(diào)配好這些開支。 對(duì)實(shí)際開支和預(yù)算內(nèi)開支進(jìn)行比較，便于需要時(shí)做出調(diào)整，以便處理隨著時(shí)間推移而產(chǎn)生的預(yù)估變化。 人力資源從業(yè)者的責(zé)任是在組織指導(dǎo)原則和程序范圍內(nèi)按照組織戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整人力資源部的預(yù)算。為了確保人力資源被視為一個(gè)需要開支費(fèi)用的伙伴，把人力資源業(yè)務(wù)與組織的整個(gè)工作計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)，這一點(diǎn)顯得尤其重要。由于人力資源通常被視為花銷中心，而不具有產(chǎn)生利潤(rùn)的功能，因此常常被視為開支最容易被削減下來(lái)的部門，因此編制預(yù)算也就尤為重要了。 一項(xiàng)經(jīng)過(guò)周密計(jì)劃和充分論證的人力資源預(yù)算，反映出在與組織計(jì)劃和活動(dòng)直接相關(guān)的人力資源開支上的深思熟慮。 接下來(lái)是一個(gè)預(yù)算編制過(guò)程的概述，之后是人力資源從業(yè)者遇到的某些特殊問(wèn)題以及人力資源部預(yù)算中常見的項(xiàng)目清單。 人力資源預(yù)算編制過(guò)程 預(yù)算編制需要系統(tǒng)收集信息和數(shù)據(jù)，以便規(guī)劃支持組織目標(biāo)所需的資金。大多數(shù)組織都有某種程序來(lái)編制預(yù)算。兩種常用的方法為： ？ 漸增預(yù)算法 利用當(dāng)前預(yù)算，在預(yù)估的基礎(chǔ)上向上或向下調(diào)整每個(gè)項(xiàng)目來(lái)制定出新的預(yù)算。 ？ 零基預(yù)算法 每個(gè)項(xiàng)目在納入預(yù)算前，必須先經(jīng)過(guò)論證。因此，程序必須從頭開始。 編制預(yù)算時(shí)，需要收集許多類型的數(shù)據(jù)。從人力資源觀點(diǎn)出發(fā)，編制新預(yù)算所需的數(shù)據(jù)包括： ？ 下一年預(yù)估員工人數(shù)。 ？ 福利成本增長(zhǎng)或預(yù)估量。 ？ 預(yù)計(jì)員工流失率。 ？ 本年度實(shí)際開支。 ？ 預(yù)計(jì)新福利/計(jì)劃。 ？ 影響支出的政策、商業(yè)戰(zhàn)略、法律或法規(guī)的其他變化。 ？ 人力資源收入（通過(guò)咨詢、節(jié)省的開支從提成、福利、降低員工流失率、培訓(xùn)開支等中、租金收入等）。 預(yù)估可以簡(jiǎn)單，也可以復(fù)雜，可以按照實(shí)際開銷來(lái)推算，也可以按照猜想，這取決于該項(xiàng)開支的性質(zhì)和收集到的數(shù)據(jù)。例如，廣告開支可以比較容易地進(jìn)行預(yù)估，如果一個(gè)公司的員工流失率低或者非受邀求職者來(lái)源穩(wěn)定的話，但是如果一個(gè)公司員工流失率和人員招聘需求波動(dòng)很大，這項(xiàng)開銷就比較難于預(yù)估。另一方面，如果掌握了下一計(jì)劃年度的保險(xiǎn)費(fèi)增加資料以及保險(xiǎn)計(jì)劃覆蓋的員工人數(shù)資料，則比較容易預(yù)測(cè)健康保險(xiǎn)費(fèi)的總開支。為了作出有根據(jù)的預(yù)測(cè)，第一次參與編制預(yù)算的人員必須收集從所有可能來(lái)源得到的數(shù)據(jù)。 在編制預(yù)算過(guò)程中，利用幾年來(lái)的實(shí)際開支數(shù)據(jù)會(huì)很有幫助，例如培訓(xùn)開支或員工成就獎(jiǎng)，從而制定出比較切合實(shí)際的預(yù)算。但是，如果一項(xiàng)開支在過(guò)去幾年內(nèi)波動(dòng)很大，重要的是調(diào)查波動(dòng)原因，并努力預(yù)測(cè)下一年度可能會(huì)出現(xiàn)什么情況。例如，如果該組織以前常舉辦鋪張的假日聚會(huì)，而未來(lái)卻沒(méi)有此類計(jì)劃，則歷史數(shù)據(jù)就無(wú)多大用處。 在仔細(xì)審查每一項(xiàng)開支時(shí)，可以問(wèn)下列問(wèn)題： ？ 此項(xiàng)開支是否是固定（指該項(xiàng)開支這一年內(nèi)不會(huì)改變）或可變（即取決于員工人數(shù)或?qū)嶋H利用率）的？ ？ 如果是可變開支，它是否會(huì)隨某些確定因素（例如員工不能超過(guò)預(yù)先批準(zhǔn)的最大人數(shù)）而波動(dòng)，或者隨業(yè)務(wù)需要會(huì)出現(xiàn)變化（即在業(yè)務(wù)量臨時(shí)性增長(zhǎng)期間使用臨時(shí)員工）？ ？ 雇主是否控制開支或開支受外部組織左右（如以小時(shí)數(shù)計(jì)酬的外包費(fèi)用）？ ？ 根據(jù)可用數(shù)據(jù)，最好和最壞情況是什么？ ？ 該項(xiàng)開支的依據(jù)是什么 如果這項(xiàng)開支被取消，業(yè)務(wù)將受到多大程度上的不利影響？ ？ 有任何影響此項(xiàng)開支的外力嗎（比如：縮減規(guī)模、合并、意外增長(zhǎng)、中期開支增加等）？ 盡管不可能預(yù)計(jì)影響人力資源預(yù)算的所有方面，但是可以利用以上問(wèn)題從客觀角度對(duì)每一項(xiàng)開支進(jìn)行細(xì)致入微的評(píng)估。 一旦年度開支預(yù)測(cè)確定后，必須設(shè)法把該項(xiàng)開支分?jǐn)偟奖绢A(yù)算年度的每個(gè)月或者每個(gè)季度上。這樣做可以監(jiān)控該部門的月現(xiàn)金流。此外還可以在業(yè)務(wù)上有此需要時(shí)做出調(diào)整。 草案完成后，就該仔細(xì)檢查內(nèi)容，并且把它與該部門過(guò)去的開支情況進(jìn)行比較。 應(yīng)該核查開支上的大幅增加或減少并且找出原因。應(yīng)該復(fù)查員工人頭開支，看看其變化是否有理有據(jù)。如果對(duì)某些項(xiàng)目的開支發(fā)生疑問(wèn)，可以查閱預(yù)算編制的相關(guān)文件。如果可行，可收集行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等外部數(shù)據(jù)與本組織的預(yù)測(cè)進(jìn)行比對(duì)。 人力資源部預(yù)算編制的挑戰(zhàn) 影響預(yù)算編制進(jìn)程的挑戰(zhàn)之一就是員工利用率引起的開支波動(dòng)。例如，公司重組可能需要進(jìn)行更多員工重新安置作業(yè)，并凍結(jié)加薪和晉級(jí)。同時(shí)，福利開支可能會(huì)因?yàn)槿魏瓮鈦?lái)因素的影響而增加或減少。因?yàn)閷?duì)預(yù)算編制過(guò)程中涉及到的明顯的預(yù)算矛盾而產(chǎn)生的疑問(wèn)，人力資源從業(yè)人員可以借助編寫嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奈募?kù)給以解答。 人力資源部門同樣會(huì)出現(xiàn)意料之外的未分配到預(yù)算資金的開銷。意外事件可能需要進(jìn)行咨詢，新增業(yè)務(wù)需要更多使用招聘廣告或職介機(jī)構(gòu)，而員工不端行為的傳言需要增加培訓(xùn)和調(diào)查作業(yè)的開支。任何情況的發(fā)生都會(huì)打亂精心編制的預(yù)算。把這些意外事件納入規(guī)劃是需要智慧的事情。恰當(dāng)?shù)霓k法是為業(yè)務(wù)相關(guān)的意外事件安排一筆雜項(xiàng)資金。 另一個(gè)在人力資源預(yù)算編制過(guò)程中發(fā)生變化的因素是，預(yù)算資金分配給組織內(nèi)各個(gè)部門或者由人力資源部門集中管理的比例。根據(jù)部門旗下管理的員工人數(shù)，可以將工資、工資稅、培訓(xùn)費(fèi)和招聘資金分配給各部門。這是一個(gè)應(yīng)該和組織的其他預(yù)算項(xiàng)目統(tǒng)籌評(píng)估的宏觀問(wèn)題。例如，如果將電話和其他辦公設(shè)備的開支分?jǐn)偟礁鱾€(gè)部門，那么預(yù)算中員工個(gè)人開支至少在某種程度上也可以這樣處理。 人力資源部預(yù)算項(xiàng)目 人力資源部預(yù)算可能會(huì)包括或者不包括許多項(xiàng)目，以下是需要考慮的最常見的項(xiàng)目清單。盡管以下清單不是無(wú)所不包，但是為人力資源預(yù)算中最為常見的項(xiàng)目種類提供了一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 員工選拔和招聘 ？ 招聘廣告 ？ 中介費(fèi) ？ 臨時(shí)聘用 ？ 公司員工推介計(jì)劃 ？ 技能測(cè)試 ？ 毒品試驗(yàn) ？ 背景調(diào)查 ？ 招聘相關(guān)出差 ？ 校園招聘贈(zèng)品 ？ 印刷費(fèi)用 申請(qǐng)表、招聘小冊(cè)子 ？ 網(wǎng)頁(yè)開發(fā)/維護(hù) ？ 申請(qǐng)者追蹤系統(tǒng)費(fèi)用 培訓(xùn)和發(fā)展 ？ 外部項(xiàng)目 ？ 住宿費(fèi) ？ 差旅費(fèi) ？ 證照查驗(yàn)費(fèi) ？ 內(nèi)部項(xiàng)目 ？ 咨詢費(fèi)/培訓(xùn)師工資 ？ 項(xiàng)目文檔材料 ？ 食品與飲料 ？ 受訓(xùn)人文具 ？ 視聽設(shè)備租賃 薪資與福利 ？ 員工工資 ？ 薪資成本 ？ 加班費(fèi) ？ 獎(jiǎng)金 ？ 保健、牙科、配鏡 ？ 人壽保險(xiǎn) ？ 短期和長(zhǎng)期傷殘保險(xiǎn)/資助 ？ 養(yǎng)老金/利潤(rùn)分成 ？ 食堂計(jì)劃管理 ？ 電信費(fèi) ？ 調(diào)查報(bào)告 員工與勞工關(guān)系 ？ 成就獎(jiǎng)項(xiàng) ？ 工作獎(jiǎng) ？ 意見調(diào)查管理 ？ 績(jī)效評(píng)估軟件 ？ 出勤獎(jiǎng)勵(lì) ？ 職業(yè)律師費(fèi) ？ 員工轉(zhuǎn)崗費(fèi) ？ 建言計(jì)劃獎(jiǎng) ？ 勞工關(guān)系費(fèi)（律師、咨詢顧問(wèn)） ？ 多元化管理項(xiàng)目實(shí)施 保健、安全與保安 ？ 員工協(xié)助計(jì)劃 ？ 戒煙 ？ 健身器材 ？ 安全培訓(xùn)/宣傳 ？ 職場(chǎng)暴力預(yù)防/培訓(xùn) 收入 其他 ？ 戰(zhàn)略規(guī)劃（數(shù)據(jù)/咨詢顧問(wèn)） ？ 慈善捐贈(zèng) ？ HRIS （人力資源信息系統(tǒng)管理） ？ 人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)/報(bào)刊訂閱/會(huì)員/書籍