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第三章-商業(yè)企業(yè)預(yù)算案例（一）第二節(jié) 商業(yè)企業(yè)預(yù)算案例（一）董事會(huì)決策目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)資料（二）計(jì)算商品銷售綜合毛利率 加權(quán)毛利率=各種商品（銷售額*毛利率）之和/總銷售額。（三）確定下一年固定成本和目標(biāo)銷售額依據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用支出財(cái)務(wù)資料分析，下一年期間費(fèi)用預(yù)計(jì)為300萬(wàn)元（均視同固定成本），其中：銷售費(fèi)用150萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)。保本銷售額=固定成本綜合毛利率=300萬(wàn)29%=1 034.5萬(wàn)保利目標(biāo)銷售額=（固定成本+目標(biāo)利潤(rùn)）綜合毛利率 =（300+266.67）29%=1 954.03萬(wàn)元最終董事會(huì)決定以1 960萬(wàn)下達(dá)目標(biāo)任務(wù)。（四）相關(guān)指標(biāo)計(jì)算表 單位：萬(wàn)元（五）目標(biāo)銷售額在各季度各類商品分配 單位：萬(wàn)元（六）目標(biāo)銷售成本在各季度各類商品分配 單位：萬(wàn)元 綜合總成本=銷售總收入（1綜合銷售毛利率） =1 960（129%）=1 391.6萬(wàn)元（七）確定商品銷售采購(gòu)現(xiàn)金收支預(yù)算根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)算制度要求：各季度的銷售貨款和銷項(xiàng)稅，當(dāng)季收回70%資金，下季度收回30%，已知年初應(yīng)收余額100萬(wàn)，其中貨款85.5萬(wàn)，銷項(xiàng)稅14.5萬(wàn)，合計(jì)100萬(wàn)。各季度商品采購(gòu)成本及進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)季支付60%， 下季度支付40%，已知年初應(yīng)付賬款余180萬(wàn)，其中貨款153.85萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅26.15萬(wàn)，合計(jì)180萬(wàn)。（表7）商品銷售現(xiàn)金收入預(yù)算表 單位：萬(wàn)元 （表8）商品采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算表 單位：萬(wàn)元 1.采購(gòu)量是銷售成本的1.1倍，稅款是采購(gòu)量的17%。2.采購(gòu)成本及進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)季支付60%，下季度支

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