初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)歸納.doc

實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一章 總論法律關(guān)系u 法律事實(shí)：法律事件（自然現(xiàn)象、社會(huì)現(xiàn)象）、法律行為法的形式u 判決書：非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式法的分類u 創(chuàng)制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法u 內(nèi)容、效力和制定程序：根本法、普通法u 法的內(nèi)容：實(shí)體法、程序法u 空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯΓ阂话惴ê吞貏e法u 主體、調(diào)整對象和形式：國際法、國內(nèi)法u 法的運(yùn)用目的：公法、私法仲裁（書面形式訂立） 行政復(fù)議：書面訂立、口頭形式u 仲裁原則：自愿原則、獨(dú)立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實(shí)行兩審終審原則）u 仲裁委員會(huì)：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3u 仲裁協(xié)議：書面形式訂立（口頭協(xié)議無效）u 仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設(shè)首席仲裁員u 仲裁開庭進(jìn)行，一般不公開進(jìn)行u 調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力u 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力民事訴訟u 民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛）；經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法（破產(chǎn)、勞動(dòng)合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無效的案件u 審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開審判制度、兩審終審制度u 合議庭成員：3人以上的單數(shù)u 除最高人民法院審理第一審案件外，當(dāng)事人不服第一審人民法院判決、裁定的，有權(quán)向上一級人民法院提起上訴，由上一級法院進(jìn)行第二審u 合同糾紛：被告住所地或合同履行地人民法院管轄u 保險(xiǎn)合同糾紛：被告住所地或保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄u 票據(jù)糾紛：票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄u 侵權(quán)行為：侵權(quán)行為地或被告住所地人民法院管轄u 鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償?shù)模菏鹿拾l(fā)生地或到達(dá)地、最先降落地、被告住所地人民法院管轄u 不動(dòng)產(chǎn)糾紛：不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄u 港口作業(yè)糾紛：港口所在地法院管轄u 繼承遺產(chǎn)糾紛：被繼承人死亡時(shí)住所地或主要遺產(chǎn)所在地法院管轄u 訴訟時(shí)效期間：從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被害時(shí)（超過20年的不予保護(hù)）訴訟時(shí)效：普通（知道或應(yīng)知道）：2年 特別（知道或應(yīng)知道）：1年（出售質(zhì)量不合格商品未聲明的、延付或拒付租金的、身體受到傷害要求賠償?shù)模?最長（實(shí)際發(fā)生日） ：20年u 時(shí)效中止：訴訟時(shí)效期間最后6個(gè)月，不可抗力或其他障礙使權(quán)利人不能行使請求權(quán)，事由消除后繼續(xù)進(jìn)行u 時(shí)效中斷：訴訟時(shí)效期間的任何時(shí)候，權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求或義務(wù)人同意履行義務(wù)，事由消除后重新計(jì)算u 兩審終審：當(dāng)事人不服第一審的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴（不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決）u 執(zhí)行措施：查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人存款；扣留、提取被執(zhí)行人收入；查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)；搜查被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文件制定的財(cái)物或票證；強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或退出土地；強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書指定行為；要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)；強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息和遲延履行金行政復(fù)議（書面訂立、口頭形式） 仲裁：書面形式訂立u 行政復(fù)議范圍：當(dāng)事人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的“具體行政行為”侵犯其合法權(quán)益，依法提出申請u 不適用行政復(fù)議范圍：不服行政機(jī)關(guān)的抽象行為（制定、發(fā)布法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件）；不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，可進(jìn)行申訴，但不能提起行政復(fù)議；不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出調(diào)解或其他處理，可以提起訴訟，不能提起行政復(fù)議u 當(dāng)事人可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提起行政復(fù)議申請（法律規(guī)定除外），申請可以書面也可以口頭u 對縣級以上地方各級人民政府的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向該部門的上一級主管部門申請行政復(fù)議u 對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向上一級主管部門申請行政復(fù)議u 對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議u 對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議u 行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)u 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定（法律規(guī)定的除外）u 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力（仲裁的裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力）u 行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用行政訴訟u 行政訴訟不予受理：國防、外交；具有普遍約束力的決定、命令；行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)罰、任免；法律規(guī)定的行政行為u 基層人民法院管轄第一審行政案件u 中級人民法院管轄的：發(fā)明專利權(quán)案件、海關(guān)處理案件；對國務(wù)院各部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為；本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜案件u 對限制人身自由行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄；不動(dòng)產(chǎn)提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄u 公民、法人或者其他組織先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟u 公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出u 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理u 回避制度的適用對象不包括證人u 審理行政案件，不適用調(diào)解u 人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決u 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日（裁定書送達(dá)之日起10日）內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，人民法院審理上訴案件應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決違反經(jīng)濟(jì)法法律責(zé)任的形式u 經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)民事責(zé)任形式：停止侵害，排除妨礙，消除危險(xiǎn)，返還財(cái)產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，賠禮道歉u 行政處罰：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)，暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷營業(yè)執(zhí)照，行政拘留，法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰u 行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除u 刑事責(zé)任：刑罰：主刑、附加刑u 主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑u 附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境u 一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在數(shù)刑的最重刑期以上、總和刑期以下，酌情決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，有期徒刑最高不能超過20年第二章 勞動(dòng)合同法律制度勞動(dòng)合同的訂立u 原則：合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用u 勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求：年滿16周歲（文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外）有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力u 用人單位向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還并以每人500元以上2000元以下處以罰款，造成損害的承擔(dān)賠償責(zé)任u 用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資并補(bǔ)訂合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償u 用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍工資并視為與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即補(bǔ)訂合同u 訂立無固定合同情形：在該單位連續(xù)工作滿10年；單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或國有企業(yè)改制重新訂立合同，勞動(dòng)者在該單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年；連續(xù)訂立2次（次數(shù)應(yīng)當(dāng)自2008年1月1日施行后續(xù)訂固定期限時(shí)算起）固定期限合同且無以下情形的，續(xù)訂合同：違反規(guī)章制度；失職、營私舞弊；與其他單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位工作任務(wù)造成影響；欺詐、威迫手段訂立合同致使合同無效；追究刑事責(zé)任；患病或非因工傷后不能從事原工作或其他工作；不能勝任工作勞動(dòng)合同的效力u 對合同有爭議的，由勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)u 勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容u 國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度u 因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度的：每天不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天u 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，協(xié)商后可延長時(shí)間的，每日不得超過1小時(shí)，因特殊原因需延長的，每日不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)u 職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年，年休假5天 已滿10年不滿20年，年休假10天 已滿20年的，年休假15天u 不享受當(dāng)年年休假情形：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)； 職工請事假累計(jì)20天以上且單位不扣工資的； 累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計(jì)2個(gè)月以上的； 累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計(jì)3個(gè)月以上的； 累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)4個(gè)月以上的u 勞動(dòng)報(bào)酬：加班加點(diǎn)按100%計(jì)算、休息日按200%計(jì)算、節(jié)假日按300%計(jì)算（若遇上節(jié)假日恰逢是休息日的，安排加班的，按休息日的加班工資來計(jì)算）u 完成計(jì)件定額任務(wù)后延長時(shí)間的：計(jì)件單價(jià)的按150%、200%、300%計(jì)算u 單位安排加班不支付加班費(fèi)的，按50%以上100%以下向勞動(dòng)者加付賠償金u 因勞動(dòng)者給單位造成損失，單位按約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失的，可從工資中扣除，但每月扣除部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%，若扣除后剩余工資低于當(dāng)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的，按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付u 社會(huì)保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)u 合同試用期：3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月 1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月 3年以上固定期和無固定期的，試用期不得超過6個(gè)月u 試用期工資：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者合同約定工資的80%，并不得低于單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)u 勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知單位，可解除合同u 競業(yè)限制期限：不得超過2年u 醫(yī)療期期間：實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月 實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月；5年以下10年以下的為9個(gè)月；10年以上15年以下的為12個(gè)月；15年以上20年以下的為18個(gè)月；20年以上的為24個(gè)月u 醫(yī)療期計(jì)算方法：醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算9個(gè)月的按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算12個(gè)月的按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算18個(gè)月的按24個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算24個(gè)月的按30個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算 注意：病休期間，公休假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)u 醫(yī)療期待遇：病假工資或治病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%u 醫(yī)療期內(nèi)不得解除合同u 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算公式：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限月工資在本單位工作年限：（滿1年支付1個(gè)月；6個(gè)月以上不滿1年的按1年計(jì)算支付1個(gè)月；不滿6個(gè)月半個(gè)月）u 勞動(dòng)者月工資高于用人單位地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，支付3倍的數(shù)額，年限最高不超過12年： 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍勞動(dòng)仲裁u 勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立u 勞動(dòng)爭議仲裁員的資格：曾任審判員；從事研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱；具有法律知識(shí)、從事人力資源管理或工會(huì)等專業(yè)滿5年；律師執(zhí)業(yè)滿3年u 勞動(dòng)爭議申請的仲裁時(shí)效期間為1年u 勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出u 開庭和裁決基本制度：公開仲裁制、仲裁庭制、回避制u 仲裁庭由3名仲裁員組成，設(shè)首席仲裁員（簡單案件可由1名仲裁員獨(dú)任仲裁）u 仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束勞動(dòng)訴訟u 勞動(dòng)者對勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的，可自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任第三章 個(gè)人所得稅法律制度個(gè)人所得稅特點(diǎn) u 實(shí)行分類征收、累進(jìn)稅率與比例稅率并用、費(fèi)用扣除額較寬、計(jì)算簡便、采取科源制和申報(bào)制u 對于沒有扣繳義務(wù)人的，個(gè)人在兩處以上取得工資、薪金所得的，以及個(gè)人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額（年所得12萬元以上）的，自行申報(bào)納稅個(gè)人所得稅那誰是人和扣繳義務(wù)人u 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金，不論個(gè)人是否在境外履行職務(wù)，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的稅目u 工資、薪金所得：工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼補(bǔ)貼（獨(dú)生子女補(bǔ)貼、公務(wù)員補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)、午餐費(fèi)補(bǔ)貼除外）、任職或受雇有關(guān)的其他所得u 外商投資企業(yè)取得發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅u 勞務(wù)報(bào)酬所得和工資、薪金所得的區(qū)別：是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系u 稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得u 出版社的專業(yè)作者編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”征個(gè)稅u 特許權(quán)使用費(fèi)所得：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、其他特許權(quán)u 2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)稅u 對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)不擁有所得權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征個(gè)稅，否則要征收個(gè)稅u 股票轉(zhuǎn)讓暫不征收個(gè)人所得稅u 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)稅個(gè)人所得稅稅率u 個(gè)人所得稅稅率：5%35%u 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)征稅項(xiàng)目費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工薪收入2000元外籍人士附加減除2800元，即扣除4800元個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額成本、費(fèi)用以及損失對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額必要費(fèi)用（每月扣除200元）勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額（120%）稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元每次（月）收入在400元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元（120%）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用利息、股息、紅利所得來自上市公司的減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額；來自非上市公司的按每次收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額偶然所得按每次收入總額計(jì)稅，不扣除費(fèi)用其他所得u 個(gè)體工商戶業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：24000元/年，即2000元/月u 個(gè)體工商戶撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按工資薪金總額2%、14%、2.5%u 個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分可據(jù)實(shí)扣除；超過在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除u 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年收入的5u 同一作品再版取得的所得應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)稅u 同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版或先出版。再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次u 同一作品在報(bào)刊連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)稅u 同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次u 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)合并計(jì)算為一次個(gè)人所得稅計(jì)算征稅項(xiàng)目計(jì)稅公式工資、薪金所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=（每月收入額2000元或4800元（外國）適用稅率速算扣除數(shù)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=（全年收入額成本、費(fèi)用及損失）適用稅率速算扣除數(shù)對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)=（納稅年度總額必要費(fèi)用）適用稅率速算扣除數(shù)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入800）20%每次收入在4000元以上應(yīng)納稅所得額在20000元以下：應(yīng)納稅額=每次收入（120%）20%每次收入應(yīng)納稅所得額超過20000元：應(yīng)納稅額=每次收入（120%）適用稅率速算扣除數(shù)稿酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（130%）=（每次收入800）20%（1-30%）每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（130%）=每次收入（120%）20%（1-30%）特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入800）20%每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=每次收入（120%）20%財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元20%每次（月）收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）（120%）20%財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用）20%利息股息紅利所得應(yīng)納稅額=每次收入20%偶然所得、其他所得個(gè)人所得稅的納稅申請u 申報(bào)納稅情形：年所得12萬元以上；從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從境外取得所得；取得所得的沒有扣繳義務(wù)人；國務(wù)院規(guī)定的u 納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅u 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理那誰說申報(bào)第四章 其他相關(guān)稅收法律制度房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍u 產(chǎn)權(quán)出典的，成承典人為納稅人u 房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村u 獨(dú)立于房屋之外的建筑物（室外游泳池、圍墻、煙囪、菜窖、水塔等）不屬于房產(chǎn)稅征收范圍u 室內(nèi)游泳池是房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅對象房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算u 稅率：從價(jià)計(jì)征的稅率：1.2% 公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納房產(chǎn)原值（1扣除比例）1.2%u 從租計(jì)征依據(jù)：房產(chǎn)租金，稅率：12%，（個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅 公式：應(yīng)納稅額=租金收入12%（或4%）契稅納稅人和征稅范圍u 征稅范圍：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓（土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓）、房屋買賣贈(zèng)與交換u 繳納契稅：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股、抵債；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬u 土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅契稅的計(jì)算u 國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)：成交價(jià)格u 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與計(jì)稅依據(jù)：參照市場價(jià)格核定u 土地使用權(quán)交換、房屋交換計(jì)稅依據(jù)：差額（交換價(jià)格相等，免征契稅；不等的，由多交付的或其他經(jīng)濟(jì)利益一方繳納契稅）u 稅率：比例稅率3%5%u 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)u 車船稅征稅范圍：機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛（載客汽車、載貨汽車、拖拉機(jī)、無軌電車、三輪汽車、低速貨車、摩托車等）；船舶（客輪、貨船、木船、帆船、舢板）u 計(jì)稅依據(jù)：載客汽車、電車、摩托車：每輛；載貨汽車、三輪汽車、低速貨車：按自重每噸；船舶：按凈噸位每噸為依據(jù)u 拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按船舶稅額的50%計(jì)算車船稅資源稅u 征稅范圍：原油（人造石油不征稅）、天然氣、煤炭（洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅）、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽（固體鹽、液體鹽）u 納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)u 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行土地增值稅清算：已竣工驗(yàn)收的、已轉(zhuǎn)讓的面積占可銷售比例的85%以上，或未超過85%但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷售（預(yù)算）許可證滿3年仍未銷售完畢；申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)；其他規(guī)定第五章 稅收征收管理法律制度稅收法律關(guān)系u 稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利：法規(guī)起草擬訂權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款證收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)、其他權(quán)力及權(quán)利u 稅收征收管理體制：國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅等；地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的稅種：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、地方國有企業(yè)集體企業(yè)私營企業(yè)繳納的所得稅個(gè)人所得稅、資源稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅；海關(guān)征收稅種：關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅u 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記u 變更稅務(wù)登記提供資料：工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的元稅務(wù)登記證件（正、副本、登記表等）；其他有關(guān)資料u 開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務(wù)。注銷登記的順序：先稅務(wù)后工商u 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)u 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)人之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿u 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿u 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案u 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年u 賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年稅款征收方式u 方式：查賬征收（會(huì)計(jì)制度健全）、查定征收（生產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品零星）、查驗(yàn)征收（會(huì)計(jì)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定）、定期定額征收（經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿）稅款征收措施u 核定應(yīng)納稅額情形：依法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全難以查賬；發(fā)生納稅義務(wù)為按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令后仍不申報(bào)；納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的u 稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)u 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得指教稅款u 稅收機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)u 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行u 納稅人欠款稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得稅務(wù)檢查u 稅務(wù)檢查類型：重點(diǎn)檢查、專項(xiàng)檢查、分類檢查、集中檢查、臨時(shí)檢查u 形式：調(diào)賬檢查、現(xiàn)場檢查、委托檢查u 方法：全查法、抽查法、順查法、逆查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法u 職責(zé)：查賬權(quán)、場地檢察權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、詢問權(quán)、交通郵政檢察權(quán)、存款賬戶檢察權(quán)稅務(wù)行政復(fù)議u 受審范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施是納稅人及其當(dāng)事人合法權(quán)益受到損失的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為；收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；虿灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為；不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為；作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；其他具體行政行為u 作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人u 申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請u 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力稅務(wù)行政訴訟u 納稅人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起起訴u 納稅人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出u 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)立案或作出裁定不予受理u 人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度u 人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解u 人民法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月做出終審判決u 一般情況下人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出一審判決法律責(zé)任u 行政處罰包括：警告；罰款；沒收違法所得；沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證；暫扣或吊銷執(zhí)照；行政拘留；其他u 納稅人有以下情形的，可以處以2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款：為按規(guī)定期限蛇寶寶辦理稅務(wù)登記、變更或注銷；為按規(guī)定設(shè)置保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料；為按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；為按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；為按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置；為按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)u 納稅人為按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或轉(zhuǎn)借涂改損毀買賣偽造稅務(wù)登記證件的，處以2000元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款u 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款u 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，有稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任u 納稅人偷稅的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任u 納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款的行為，情節(jié)輕微為構(gòu)成犯罪的，處以拒繳稅款1倍以上5倍以下罰款u 納稅人以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅行為，處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款u 非法印制發(fā)票的，處以1萬元以上5萬元以下罰款u 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下罰款。應(yīng)扣為扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款重點(diǎn)歸納第一章 總論1. 根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算2. 確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)案件屬于行政訴訟3. 仲裁實(shí)行自愿原則；當(dāng)事人對仲裁協(xié)議有異議，可請求仲裁委員會(huì)作出決定或請求人民法院作出裁定；不實(shí)行級別管轄和地域管轄；仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定4. 人民法院對行政上訴案件，認(rèn)為事實(shí)清楚的，可以實(shí)行書面審理。審理上訴案件應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決5. 刑罰種類：拘役、罰金、沒收財(cái)產(chǎn)（行政處罰：罰款）；民事責(zé)任：賠償損失、停止侵害、排除妨礙6. 行政復(fù)議參加人：申請人、被申請人、第三人。其中同申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議7. 經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱8. 經(jīng)濟(jì)法形式：憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、司法解釋、國際條約協(xié)定等9. 仲裁協(xié)議應(yīng)包括：請求仲裁的意思表示、仲裁事項(xiàng)、選定