財務報表范本.doc

執(zhí)行企業(yè)會計制度公司財務報表附注參考格式（本附注首頁空兩行） 公司財務報表附注2009年度金額單位：人民幣元一、公司基本情況提示：公司基本情況應當采用簡潔的語言，篇幅不宜太長，一般應分段表述。其內(nèi)容主要包括公司歷史沿革、經(jīng)營范圍等。公司簡介不但需要描述上年已經(jīng)存在的情況，還應說明報告年度內(nèi)發(fā)生的主要變化（如報告年度內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營業(yè)務發(fā)生變更等）。執(zhí)行企業(yè)會計制度的內(nèi)資企業(yè)基本情況參照下述第一段的格式，外商投資企業(yè)的基本情況參照下述第二段的格式。公司（以下簡稱公司或本公司）系由、投資設立，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。現(xiàn)有注冊資本 元。 公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng) 批準，由 投資設立的外商獨資/中外合資/中外合作經(jīng)營企業(yè)/港澳臺投資企業(yè)，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為 的企業(yè)（法人）營業(yè)執(zhí)照，投資總額 元，注冊資本 元。經(jīng)營期 年。于 年 月投產(chǎn)/營業(yè)。 本公司經(jīng)營范圍： 。二、公司采用的主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法提示：各家公司采用的會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法不盡相同，編制時應當從實際出發(fā)，做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、表述正確，公司沒有的項目，可以省略；本年度會計政策、會計估計或合并報表范圍如發(fā)生變更，應當披露變更的內(nèi)容、理由和對公司財務狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。(一) 會計準則和會計制度執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。(二) 會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四) 記賬基礎和計價原則以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。(五) 外幣業(yè)務核算方法對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用當月1日/當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場匯價（中間價）進行調整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關且在其達到預定可使用狀態(tài)前的，計入有關固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關的屬于籌建期間的計入長期待攤費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當期財務費用。(六) 外幣財務報表的折算方法1資產(chǎn)負債表中所有資產(chǎn)、負債類項目均按照報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；所有者權益類項目除“未分配利潤”項目外，均按照發(fā)生時的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表中該項目的人民幣金額列示。折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和所有者權益項目合計數(shù)的差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。2利潤表中所有項目和利潤分配表中有關反映發(fā)生數(shù)的項目，按報告期市場平均匯價/報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；利潤分配表中“凈利潤”項目，按折算后利潤表該項目的數(shù)額列示；“年初未分配利潤”項目以上一年折算后的年末“未分配利潤”項目的數(shù)額列示；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分配表中的其他各項目的數(shù)額計算列示。(七) 現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(八) 短期投資核算方法1短期投資，按照取得時的投資成本扣除已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息入賬。短期投資持有期間所享有并收到的現(xiàn)金股利或債券利息等收益不確認投資收益，作為沖減投資成本處理；出售短期投資所獲得的價款減去出售的短期投資的賬面余額/賬面價值以及未收到已記入應收項目的現(xiàn)金股利或債券利息等后的差額，作為投資收益或損失，計入當期損益。出售短期投資結轉的投資成本，按加權平均法/先進先出法/后進先出法/個別計價法計算確定。2期末短期投資按成本與市價孰低計量，市價低于成本的部分按單項投資/投資類別/投資總體計提跌價準備。(九) 壞賬核算方法提示：對應收關聯(lián)方款項的壞賬準備計提比例與非關聯(lián)方的不一致的，應單獨說明。1采用備抵法核算壞賬。對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按賬齡分析法計提壞賬準備。本公司根據(jù)債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡1年以內(nèi)（含1年，以下類推）的，按其余額的 計提；賬齡1-2年的，按其余額的 計提；賬齡2-3年的，按其余額的 計提；賬齡3年以上的，按其余額的 計提。對有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應收款項，采用個別認定法計提壞賬準備。對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按余額百分比法計提壞賬準備。本公司根據(jù)債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為 %。對有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應收款項，采用個別認定法計提壞賬準備。2壞賬的確認標準為:(1) 債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2) 債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。(十) 存貨核算方法1存貨包括在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。2存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用先進先出法/加權平均法/移動平均法/個別計價法/后進先出法核算；入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用先進先出法/加權平均法/移動平均法/個別計價法/后進先出法核算；領用低值易耗品按 法攤銷。生產(chǎn)領用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物采用 法攤銷。購入并已驗收入庫原材料按計劃成本入賬，發(fā)出原材料采用計劃成本法核算；入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按計劃生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用計劃成本法核算；并于期末結轉發(fā)出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本；領用低值易耗品按 法攤銷。生產(chǎn)領用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物采用 法攤銷。3存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制/實地盤存制。4由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個/分類存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。但對為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計量。(十一) 長期投資核算方法1長期股權投資，按取得時的實際成本作為初始投資成本。投資額占被投資單位有表決權資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額占被投資單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權益法核算。2股權投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不低于10年的期限攤銷。自財政部財會200310號文發(fā)布之后發(fā)生的股權投資差額，如初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，記入“資本公積股權投資準備”科目。2股權投資差額，初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權益份額的差額，記入“資本公積股權投資準備”科目。3長期債權投資，以取得時的初始投資成本計價。債券投資的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按直線法/實際利率法予以攤銷。債券投資按期計算應收利息，經(jīng)調整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認為當期投資收益；債券初始投資成本中包含的相關費用，如金額較大的，于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認相關債券利息收入時攤銷，計入損益；其他債權投資按期計算應收利息，確認為當期投資收益。4期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致長期投資可收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準備。(十二) 委托貸款核算方法1委托金融機構貸出的款項，按實際委托貸款的金額入賬。2委托貸款利息按期計提，計入損益；按期計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。3期末，按委托貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于委托貸款本金的差額，計提委托貸款減值準備。(十三) 固定資產(chǎn)及折舊核算方法1固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；(2)使用年限超過一年；(3)單位價值較高。2固定資產(chǎn)按取得時的成本入賬。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例等于或小于30%的，在租賃開始日，按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。3固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法/工作量法。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率（原值的 %；土地使用權規(guī)定使用年限高于相應的房屋、建筑物預計使用年限的影響金額，也作為凈殘值預留；符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出，不預留殘值）確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 年折舊率（%）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具其他設備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良4期末由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準備。(十四) 在建工程核算方法1在建工程按實際成本核算。2在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉入固定資產(chǎn)。尚未辦理竣工結算的，先按估計價值轉入固定資產(chǎn)，待確定實際價值后，再進行調整。3期末，存在下列一項或若干項情況的，按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備：(1) 長期停建并且預計未來3年內(nèi)不會重新開工；(2) 項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；(3) 足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的其他情形。(十五) 借款費用核算方法1借款費用確認原則因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合資本化條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當期確認為費用。2借款費用資本化期間(1) 開始資本化：當以下三個條件同時具備時，因專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。(2) 暫停資本化：若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。(3) 停止資本化：當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。3借款費用資本化金額在應予資本化的每一會計期間，利息的資本化金額為至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)與資本化率的乘積；每期應攤銷的折價或溢價金額作為利息的調整額，對資本化利率作相應的調整；匯兌差額的資本化金額為當期外幣專門借款本金及利息所發(fā)生的匯兌差額。(十六) 無形資產(chǎn)核算方法 1無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。2無形資產(chǎn)自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如果預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：(1) 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷；(2) 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷；(3) 合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉入當期管理費用。3期末檢查無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，按單項無形資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額，提取無形資產(chǎn)減值準備。(十七) 長期待攤費用核算方法1長期待攤費用按實際支出入賬，在費用項目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。2籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入損益。(十八) 應付債券核算方法應付債券按實際收到的款項入賬。債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按直線法/實際利率法于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。(十九) 收入確認原則1商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。2提供勞務(1) 勞務在同一年度內(nèi)開始并完成的，在勞務已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認勞務收入。(2) 勞務的開始和完成分屬不同的會計年度的，在勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認勞務收入。3讓渡資產(chǎn)使用權讓渡無形資產(chǎn)（如商標權、專利權、專營權、軟件、版權等）以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的使用權而形成的使用費收入，按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足：(1) 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司；(2) 收入的金額能夠可靠地計量。(二十) 企業(yè)所得稅的會計處理方法企業(yè)所得稅，采用應付稅款法/遞延法/債務法核算。(二十一) 合并財務報表的編制方法母公司將其擁有過半數(shù)以上權益性資本的被投資單位，或雖不擁有其過半數(shù)以上的權益性資本但擁有實質控制權的被投資單位，納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司、納入合并范圍的子公司的財務報表和其他有關資料為依據(jù)，按照合并會計報表暫行規(guī)定編制而成。對合營企業(yè)，則按比例合并法予以合并。子公司的主要會計政策按照母公司統(tǒng)一選用的會計政策厘定，合并財務報表范圍內(nèi)各公司間的重大交易和資金往來等，在合并時抵銷。(二十二) 會計政策和會計估計變更說明提示：主要包括會計政策和會計估計變更的內(nèi)容、理由和對公司財務狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)。 (二十三) 重大會計差錯更正說明提示：主要包括重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其對財務報表的影響。三、稅（費）項提示：應披露公司適用的主要稅種和稅率，若有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限。(一) 增值稅 按 %的稅率計繳；出口貨物享受 “免、抵、退”稅政策，退稅率為 %/分別為 %、 %。(二) 消費稅按 %的稅率計繳/按每噸 元的定額稅計繳。(三) 營業(yè)稅 按 %的稅率計繳。(四) 城市維護建設稅按應繳流轉稅稅額的 %計繳。(五) 教育費附加按應繳流轉稅稅額的3%計繳。(六) 地方教育附加按應繳流轉稅稅額的2%計繳。(七) 企業(yè)所得稅 按 %的稅率計繳。四、控股子公司及合營企業(yè)提示：公司所控制的境內(nèi)外所有子公司及合營企業(yè)都應當披露。(一) 控股子公司企業(yè)全稱 業(yè)務性質 注冊資本 經(jīng)營范圍 所占權益比例（%）(二) 合營企業(yè)企業(yè)全稱 業(yè)務性質 注冊資本 經(jīng)營范圍 所占權益比例（%）(三) 其他說明1未納入合并財務報表范圍子公司，未納入的原因及對財務狀況、經(jīng)營成果的影響說明2持股比例未達到50%以上的子公司，納入合并財務報表范圍的原因說明3合并財務報表范圍發(fā)生變更的內(nèi)容、原因及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；公司報告期內(nèi)因發(fā)生購買、轉讓股權而增加子公司和合營企業(yè)的情況、相應的購買日及其確定方法的說明提示：報告期內(nèi)出售子公司（包括減少投資比例，以及將所持股份全部出售），應將子公司期初至出售日止的相關收入、成本、利潤納入合并利潤表；報告期內(nèi)購買子公司，應將購買日起至報告期末子公司的相關收入、成本、利潤納入合并利潤表。報告期內(nèi)出售、購買子公司，期末在編制合并資產(chǎn)負債表時，不調整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。但應在附注中披露出售或購買子公司對企業(yè)報告期（日）財務狀況和經(jīng)營成果的影響，以及對前期相關金額的影響。對于以下出售日和購買日請寫明具體年月日。(1) 本期購買股權而增加子公司的情況說明根據(jù)本公司與 公司于年月日簽訂的 協(xié)議，本公司以 價計 元受讓 公司持有的 公司 %股權，股權轉讓基準日為2008年月日。本公司已于2008年月日支付股權轉讓款 元，并擁有了該公司的實質控制權。因此自2008年月起，將其納入合并財務報表范圍。截至購買日， 公司總資產(chǎn) 元，凈資產(chǎn) 元，自購買日至期末實現(xiàn)凈利潤 元。(2) 本期出售股權而減少子公司的情況說明根據(jù)本公司與 公司于年月日簽訂的 協(xié)議，本公司以 價計 元將所持有的 公司 %股權轉讓給 公司，股權轉讓基準日為2008年月日。本公司已于2008年月日收到該項股權轉讓款 元。因此自2008年月起，不再將其納入合并財務報表范圍。截至出售日， 公司總資產(chǎn) 元，凈資產(chǎn) 元，年初至出售日實現(xiàn)凈利潤 元。截至上年末，總資產(chǎn) 元，凈資產(chǎn) 元，上年度實現(xiàn)凈利潤 元。4按照比例合并方法進行合并的公司的特別說明五、利潤分配提示：不管公司分配的是本年凈利潤還是以前年度累積未分配利潤，均應當明確披露分配的依據(jù)、分配的比例和方式等；上年度董事會確定的利潤分配方案，如果股東會最終作了修改或者否決，應當予以說明。根據(jù) 年 月 日公司董事會 屆 次會議/第 屆董事會第 次會議通過的 年度利潤分配預案，按 年度實現(xiàn)凈利潤提取 %的法定盈余公積/儲備基金， %的法定公益金/企業(yè)發(fā)展基金， %的任意盈余公積， %的職工獎勵及福利基金，利潤歸還投資 元，向投資者分配現(xiàn)金股利/轉增實收資本 元。六、合并財務報表項目注釋(一) 合并資產(chǎn)負債表項目注釋1. 貨幣資金期末數(shù) (1) 明細情況項 目 期末數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合 計 (2) 貨幣資金外幣貨幣資金 期 末 數(shù) 項 目 原幣及金額 匯率 折人民幣金額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金小 計 2. 短期投資期末數(shù) (1) 明細情況 期末數(shù) 項 目 賬面余額 跌價準備 賬面價值 股權投資債券投資基金投資其他投資合 計 (2) 短期投資跌價準備1) 增減變動情況項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出股權投資債券投資基金投資其他投資小 計 （若按投資總體計提跌價準備，可不分類列示跌價準備數(shù)額。）2) 計提短期投資跌價準備所選用的期末市價來源的說明(3) 短期投資外幣短期投資 期 末 數(shù) 項 目 原幣及金額 匯率 折人民幣金額股權投資債券投資基金投資其他投資小 計 3. 應收票據(jù)期末數(shù)(1) 明細情況類 別 期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計 (2) 應收關聯(lián)方票據(jù)（無此類欠款也應說明）關聯(lián)方名稱 期末數(shù)小 計 (3) 應收票據(jù)外幣應收票據(jù) 期 末 數(shù) 類 別 原幣及金額 匯率 折人民幣金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票小 計 4. 應收賬款期末數(shù) (1) 賬齡分析 期末數(shù) 賬 齡 賬面余額 比例(%) 壞賬準備 賬面價值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計 (2) 壞賬準備的計提比例過高或過低，計提比例及理由的說明 (3) 應收賬款外幣應收賬款 期 末 數(shù) 幣 種 原幣金額 匯率 折人民幣金額小 計 (4) 應收關聯(lián)方賬款（無此類欠款也應說明）關聯(lián)方名稱 期末數(shù)小 計 5. 其他應收款期末數(shù)(1) 賬齡分析 期末數(shù) 賬 齡 賬面余額 比例(%) 壞賬準備 賬面價值1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3 年以上合 計 (2) 壞賬準備的計提比例過高或過低，計提比例及理由的說明(3) 其他應收款外幣其他應收款 期 末 數(shù) 幣 種 原幣金額 匯率 折人民幣金額小 計 (4) 應收關聯(lián)方款項（無此類欠款也應說明）關聯(lián)方名稱 期末數(shù)小 計 6. 預付賬款期末數(shù) (1) 預付賬款外幣預付賬款 期 末 數(shù) 幣 種 原幣金額 匯率 折人民幣金額小 計 (2) 預付關聯(lián)方賬款（無此類欠款也應說明）關聯(lián)方名稱 期末數(shù)小 計 7. 應收補貼款期末數(shù) 項 目 期末數(shù) 合 計 8. 存貨期末數(shù) (1) 明細情況 期末數(shù) 項 目 賬面余額 跌價準備 賬面價值 物資采購原材料包裝物低值易耗品自制半成品庫存商品商品進銷差價委托加工物資委托代銷商品分期收款發(fā)出商品在產(chǎn)品未完成勞務合 計 (2) 本公司期末受托代銷商品 元，與代銷商品款金額一致。(3) 存貨跌價準備 1) 明細情況項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出物資采購原材料包裝物低值易耗品自制半成品庫存商品委托加工物資委托代銷商品分期收款發(fā)出商品在產(chǎn)品未完成勞務小 計 2) 存貨可變現(xiàn)凈值確定依據(jù)的說明9. 待攤費用期末數(shù) 項 目 期末數(shù) 合 計 10. 長期股權投資期末數(shù) (1) 明細情況 期末數(shù) 項 目 賬面余額 減值準備 賬面價值 權益法核算下的長期股權投資成本法核算下的長期股權投資合 計 (2) 權益法核算下的長期股權投資1) 明細情況被投資單位 持股 投資 投資 損益 投資 股權投 賬面 比例 期限 成本 調整 準備 資差額 余額 小 計 2) 股權投資差額被投資單位 原始金額 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 本期轉出 期末數(shù) 剩余攤銷期限小 計 3) 股權投資差額形成原因說明(3) 成本法核算下的長期股權投資被投資單位名稱 投資金額 占注冊資本比例(%) 期末數(shù)小 計 (4) 股權投資減值準備1) 明細情況項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出小 計 2) 計提原因說明11. 長期債權投資期末數(shù) (1) 明細情況 期末數(shù) 項 目 賬面余額 減值準備 賬面價值 債券投資其他債權投資合 計 (2) 長期債權投資債券投資債券種類 面值 年利率 到期 初始投 本期 累計應收 期末數(shù) (%) 日 資成本 利息 或已收利息 小計 (3) 債券投資減值準備1) 明細情況項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出小 計 2) 計提原因說明提示：如果其他債權投資所占比例較大，應披露本金、年利率、期限、到期日、期末賬面余額；如果其他債權投資存在減值準備，應披露計提減值準備的原因。12. 固定資產(chǎn)原價期末數(shù)(1) 明細情況類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具其他設備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合 計 (2) 本期增加數(shù)中包括從在建工程完工轉入 元。(3) 期末固定資產(chǎn)中已有 元用于債務擔保。(4) 期初及本期新增固定資產(chǎn)是否辦妥產(chǎn)權過戶手續(xù)的說明 13累計折舊期末數(shù)類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具其他設備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合 計 14固定資產(chǎn)減值準備 期末數(shù)(1) 明細情況項 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具其他設備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合 計 (2) 固定資產(chǎn)減值準備計提原因說明15. 在建工程期末數(shù) (1) 明細情況 期末數(shù) 工程名稱 賬面余額 減值準備 賬面價值合 計 (2) 在建工程增減變動情況工程名稱 期初數(shù) 本期 本期轉入 本期其他 期末數(shù) 增加 固定資產(chǎn) 減少 合 計 (3) 本期借款費用資本化金額為 元，資本化率（月率/季度/年率）為 %。(4) 在建工程減值準備情況1) 明細情況工程名稱 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出小 計 2) 在建工程減值準備計提原因說明16. 無形資產(chǎn) 期末數(shù)(1) 明細情況 期末數(shù) 種 類 賬面余額 減值準備 賬面價值合 計 (2) 無形資產(chǎn)增減變動情況種 類 原始 期初 本期 本期 本期 期末 金額 數(shù) 增加 轉出 攤銷 數(shù)合 計 (3) 無形資產(chǎn)減值準備1) 明細情況類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 價值回升轉回 其他原因轉出小 計 2) 無形資產(chǎn)減值準備計提原因說明(4) 期初及本期新增無形資產(chǎn)是否辦妥產(chǎn)權過戶手續(xù)的說明17. 長期待攤費用期末數(shù)項 目 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 本期轉出 期末數(shù)合 計 18. 短期借款期末數(shù)(1) 明細情況借款條件 期末數(shù) 信用借款抵押借款質押借款保證借款合 計 (2) 短期借款外幣借款 期 末 數(shù) 幣 種 原幣金額 匯率 折人民幣金額小 計 19. 應付票據(jù)期末數(shù) (1)