933-紹市地稅規(guī)費〔2012〕1號.doc

紹市地稅規(guī)費20121號紹興市地方稅務局關于開展2011年基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項社會保險費年度結(jié)算的通知紹興市地方稅務局第一稅務分局、紹興市地方稅務局第二稅務分局、紹興市地方稅務局稽查局：為做好2011年基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項社會保險費年度結(jié)算工作，根據(jù)紹興市人民政府辦公室關于進一步加強市區(qū)社會保險費征繳工作的意見（紹政辦發(fā)2005130號），進一步建立和完善社會保障體系，擴大社會保險覆蓋范圍，切實維護職工合法權益，推進市區(qū)經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展，經(jīng)研究，現(xiàn)就2011年度基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項社會保險費（以下簡稱五費）年度結(jié)算工作中的有關事項通知如下：一、年度結(jié)算的范圍：1、紹興市區(qū)范圍內(nèi)的各類企業(yè)、民辦非企業(yè)單位（機關事業(yè)單位、社會團體、行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)等按原辦法征收的單位和核定定額征收企業(yè)另有規(guī)定的除外）均納入年度結(jié)算范圍。上述所指的行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)是指郵政、電信、電力、鐵路（不包括下屬三產(chǎn)），銀行（指中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行）、保險（指中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司、中國人壽保險股份有限公司，中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司、中國太平洋人壽保險股份有限公司）、證券（指海通證券、銀河證券）。2、核定定額征收企業(yè)五費由社保經(jīng)辦機構統(tǒng)一結(jié)算（養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷和生育四項保險費由市社保局結(jié)算，失業(yè)保險費由市就業(yè)局結(jié)算）。委托市社保局代建基本醫(yī)療保險個人賬戶的企業(yè)的醫(yī)療保險費結(jié)算由市社保局負責。3、對2005年9月1日以前已在外地參加養(yǎng)老保險的企業(yè)，可以不在市本級參加養(yǎng)老保險。對2006年10月1日以前已在外地參加失業(yè)、工傷保險的企業(yè)，可以不在市本級參加失業(yè)、工傷保險。對2007年7月1日以前已在外地參加醫(yī)療、生育保險的企業(yè)，可以不在市本級參加醫(yī)療、生育保險。4、并入上級單位征收的單位，其年度結(jié)算由上級單位統(tǒng)一進行，上級單位須將匯總的年度結(jié)算表和分戶年度結(jié)算表一并報所屬稅務分局。二、年度結(jié)算的時間要求1、五費年度結(jié)算工作分兩個階段，一是布置、匯繳階段，自 2012年1月 1日起至 2012年5月31日結(jié)束。稅務分局對繳費單位進行布置和政策輔導；各單位完成有關事項報批，并上報年度結(jié)算表，上報時間與所得稅年度結(jié)算同步；稅務分局完成對各單位五費的結(jié)算補退。二是總結(jié)上報階段，自2012年6月1日起至 2012年6月20 日結(jié)束。稅務分局對五費年度結(jié)算工作進行總結(jié)，并上報工作總結(jié)。三、年度結(jié)算相關政策1、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育五項保險費年度結(jié)算所屬期均為2011年1月1日至2011年12月31日。2、年度結(jié)算中應補繳的五費，統(tǒng)一劃入其對應的統(tǒng)籌基金，不再補報職工參保名單。由于單位未按規(guī)定申報、比對單位繳費基數(shù)和個人繳費基數(shù)，造成個人帳戶無法到帳，由此而引起無法享受社會保險待遇的，由單位承擔責任；單位在年度結(jié)算補繳有關費額后，由社保經(jīng)辦機構按規(guī)定到帳。3、對原按自由職業(yè)者標準繳納基本養(yǎng)老保險費的企業(yè)職工，必須及時到社會保險經(jīng)辦機構辦理轉(zhuǎn)入企業(yè)變更手續(xù)。如不辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)的，重復征收部分不退還。4、工資扣除企業(yè)發(fā)放給下列人員的工資或補貼，在計算繳納養(yǎng)老保險時可以從工資總額中扣除：（1）協(xié)議養(yǎng)老人員；（2）在校實習生；（3）已在外單位參保的人員；（4）已在外地參保的人員；（5）按人事代理身份繳納機關事業(yè)養(yǎng)老保險費的人員；（6）其他允許扣除的人員；以上（1）類人員的工資扣除由單位自行處理，其它人員的工資扣除須經(jīng)地稅部門核實。須經(jīng)地稅部門核實的工資扣除額，自單位提出申請稅務分局受理的當月起按實際發(fā)生額扣除。醫(yī)療保險費可扣除工資為上述第（1）、（2）、（3）、（4）、（6）五項，第（5）項不得扣除。生育、工傷保險費可扣除工資為上述第（2）、（3）、（4）、（6）四項，（1）和（5）兩項不得扣除。失業(yè)保險單位繳費基數(shù)原則上與養(yǎng)老保險單位繳費基數(shù)相同。5、企業(yè)中有部分人員由于編制、身份等原因一直參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的，按如下辦法處理：（1）基本養(yǎng)老保險費的最低單位繳費基數(shù)，以扣除已參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的人員的工資和其他可扣除項目后的實際發(fā)放工資總額乘上相應的折扣率確定。（2）失業(yè)保險費的最低單位繳費基數(shù)以全部實際發(fā)放工資總額扣除養(yǎng)老保險費可扣除項目（已參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的人員的工資除外）后的工資總額乘上相應的養(yǎng)老保險費折扣率確定。（3）工傷保險費的最低繳費基數(shù)以全部實際發(fā)放工資總額扣除可扣除項目（已參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的人員的工資除外）后的70確定。（4）醫(yī)療、生育保險費的最低繳費基數(shù)以全部實際發(fā)放工資總額扣除可扣除項目（已參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的人員的工資除外）后的工資總額乘上相應的養(yǎng)老保險費折扣率確定。（5）若這部分已參加機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險的人員已在外單位參加失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育保險，允許單位在計算失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育保險費最低單位繳費基數(shù)時從工資總額中扣除這部分人員的工資。6、關于職工人數(shù)100人以上的具體審核口徑須同時符合下列三項標準：（1）須簽訂勞動合同；（稅務分局受理時可要求企業(yè)提供清單，列明人數(shù)、姓名，管理科在調(diào)查時可采取抽樣調(diào)查的形式進行核實。）（2）連續(xù)工作時間在2個月（含）以上；（3）每個職工每月工資發(fā)放數(shù)額不得低于市政府公布的最低工資發(fā)放標準。7、用人單位應按本單位當年全部職工工資總額作為社會保險費繳費基數(shù)，在計算用人單位繳費基數(shù)時，單個職工全年工資高于上年全省職工平均工資300%以上部分，可暫不計入單位繳費基數(shù)。此項扣除由用人單位在申報時自行計算扣除，年度結(jié)算時應提供相關人員的工資清冊。因上年全省職工平均工資執(zhí)行期限為當年6月1日至次年5月31日，因此上年全省職工平均工資應分段匯總計算。2011年度社會保險費年度結(jié)算執(zhí)行的上年全省職工平均工資的300%應為87987元。8、根據(jù)浙江省人力資源和社會保障廳、財政廳和地稅局三部門聯(lián)合下發(fā)關于實施社會保險費“五緩四減三補貼”政策的通知（浙人社發(fā)2011336號）精神，部分企業(yè)所屬期為2011年11月份的企業(yè)單位社會保險統(tǒng)籌繳費部分已在12月份集中減征，集中減征由浙江省地方稅務局采取在扣款環(huán)節(jié)統(tǒng)一操作的辦法進行。在2011年社會保險費年度結(jié)算過程中，集中減征的繳費基數(shù)作為已申報基數(shù)在社會保險費結(jié)算申報表“結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)（欄目7）中反映。四、年度結(jié)算相關的申報、補退程序2011年社會保險費年度結(jié)算繼續(xù)采用網(wǎng)上申報的形式，企業(yè)可進入因特網(wǎng)辦稅服務系統(tǒng)進行相關的操作。企業(yè)在網(wǎng)上申報后，應將紙質(zhì)資料報送所屬稅務分局。對五費年度結(jié)算退費，由有關單位向所屬稅務分局提出申請，如要求退還養(yǎng)老保險費個人繳費部分的，須先由市社保局簽署意見。如要求退還失業(yè)保險費個人繳費部分的，須先由市就業(yè)局簽署意見。由于企業(yè)申請退費超過實際應退費額，造成職工不能享受相關社保待遇的情況，由企業(yè)自行負責解決。五、法律責任（一）繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務機關責令其限期改正，可以對繳費單位處1000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，對繳費單位處1000元以上5000元以下的罰款，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對繳費單位處5000元以上1萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上1萬元以下的罰款：1、未按規(guī)定辦理繳費登記和繳費登記注銷的；2、未按規(guī)定辦理社會保險費繳費申報的。（二）用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。（三）繳費單位未按規(guī)定代扣代繳社會保險費的，由地方稅務機關責令其限期代扣代繳，并可處5000元以上3萬元以下的罰款。（四）繳費單位有下列情形之一的，由地方稅務機關責令其限期改正；逾期不改正的，處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5000元以上1萬元以下的罰款：1、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供用工人數(shù)、工資等有關資料的；2、拒絕或者阻礙地方稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與繳費情況有關資料的；3、在檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關資料的。六、工作要求1、加強領導，明確職責。社會保險費年度結(jié)算工作是一項復雜的工作，涉及面廣、工作量大，各稅務分局要統(tǒng)一思想，加強領導，高度重視，通過五項社會保險費的結(jié)算，鞏固征管成果，提高征管水平，夯實基礎費源，保質(zhì)保量完成結(jié)算工作。2、制訂工作方案，注重過程控制。各稅務分局要把社會保險費年度結(jié)算工作列入重要議事日程，擬訂工作方案，明確工作要求，對結(jié)算工作的進度和質(zhì)量進行全程管理，加強日常監(jiān)督檢查，關注結(jié)算過程中出現(xiàn)的新情況，把握工作節(jié)奏和力度，確保結(jié)算工作的順利開展。3、開展宣傳輔導，提高繳費企業(yè)依法繳費意識。采用多種形式，利用各種渠道，做好對繳費企業(yè)社會保險費年度結(jié)算的宣傳輔導和政策培訓工作，使繳費單位掌握政策規(guī)定，熟悉操作程序，了解結(jié)算要求，按時做好年度結(jié)算申報工作。4、做好分析總結(jié)，確保達到預期目標。結(jié)算工作終了后，各稅務分局要認真進行工作總結(jié)，全面總結(jié)結(jié)算工作的具體做法、主要措施、取得成效和存在的問題，并在2012年6月20日前將書面總結(jié)及統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報市局，市局將擇機進行專項交叉檢查。附件：社會保險費年度結(jié)算申報表二一二年一月十三日主題詞：社會保險費 結(jié)算 通知紹興市地方稅務局 共印8份 2012年1月13日印發(fā)附件：SB015 社會保險費年度結(jié)算申報表地稅編碼： 金額單位：元(列至角分)繳費人名稱單位地址聯(lián)系電話繳費銀行繳費賬號注冊登記類型費種征收品目結(jié)算屬期結(jié)算屬期工資總額可扣減項目金額結(jié)算屬期繳費基數(shù)結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)結(jié)算屬期應補報繳費基數(shù)費率結(jié)算屬期應補繳費額1234564-578=6-791089結(jié)算屬期銷售（營業(yè)）收入總額繳費人申明本單位（公司、個人）所申報的社會保險費真實、準確，如有虛假內(nèi)容，愿承擔法律責任。法人代表（業(yè)主）簽名：年 月 日授權人申明我（單位）現(xiàn)授權為本繳費人的代理申報人，任何與申報有關的往來文件，都可寄此代理機構。委托代理合同號：授權人：年 月 日代理人申明本申報表是按照社會保險費有關規(guī)定填報，我確認其真實、合法。代理人（簽章）：經(jīng)辦人：年 月 日稅務機關受理人：受理日期： 年 月 日備注：財務負責人簽名： 填表人簽名： 填表日期： 年 月 日填寫說明：1、本表第1列“費種”、第2列“征收品目”按社會保險繳費登記表中有結(jié)算標記且在結(jié)算屬期中有申報記錄的費種和征收品目填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動提取產(chǎn)生；2、本表第4列“結(jié)算屬期工資總額”按結(jié)算屬期內(nèi)全部職工工資總額填寫；3、本表第5列“可扣減項目金額”按附表中對應項目填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動提取產(chǎn)生；4、本表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費基數(shù)”按結(jié)算屬期實際已經(jīng)申報的繳費基數(shù)匯總數(shù)填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動提取產(chǎn)生，2011年所屬11月份的減征繳費基數(shù)在此欄反映；5、本表第9列“費率”按結(jié)算屬期最后一次申報時的費率填寫，網(wǎng)稅系統(tǒng)自動提取產(chǎn)生。6、繳費費率：養(yǎng)老保險費-企業(yè)繳納14%，養(yǎng)老保險費-企業(yè)職工繳納8%，醫(yī)療保險費-基本醫(yī)療保險費、5%，醫(yī)療保險費-重大疾病醫(yī)療補助5元/人，失業(yè)保險費-企業(yè)繳納2%，失業(yè)保險費-職工繳納1%，工傷保險費企業(yè)單位繳納基準費率0.5%，浮動費率由社保局確定，生育保險費-企業(yè)單位繳納0.8%。7、征收品目：養(yǎng)老保險費-企業(yè)繳納，養(yǎng)老保險費-企業(yè)職工繳納，醫(yī)療保險費-基本醫(yī)療保險費、，醫(yī)療保險費-重大疾病醫(yī)療補助，失業(yè)保險費-企業(yè)繳納，失業(yè)保險費-職工繳納，工傷保險費企業(yè)單位繳納，生育保險費-企業(yè)單位繳納。附件：SB015-1社會保險費工資總額調(diào)整項目匯總表地稅編碼： 金額單位：元(列至角分)繳費單位名稱單位地址聯(lián)系電話繳費銀行繳費賬號登記注冊類型費種征收品目費率結(jié)算屬期調(diào)增項目小計調(diào)減項目12345678小計可扣減項目金額填表說明：1、本表為社會保險費結(jié)算申報表的附表，與主表同時報送；2、本表中費種、征收品目、費率按主表填寫說明中的規(guī)則填寫；3、可扣減項目金額=調(diào)減項目小計