012低值易耗品管理辦法.doc

低值易耗品管理辦法1.0目的:為了加強(qiáng)低值易耗品的管理，妥善保管和使用，防止積壓浪費(fèi)，保證公司各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。特制訂本辦法。 2.0 范圍：適用于公司及各分廠3.0定義：低值易耗品是指一次性使用不改變其形態(tài)、性能、可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的又不屬材料范圍的各種用具物品，如工具、管理工具、玻璃器皿、辦公用具，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。包括：一次使用后即消耗或不能復(fù)原的物品；一次使用雖不消耗，但在使用中較易損壞的物品；不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于材料范圍的用具設(shè)備。4.0各部門職責(zé)：4.1財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的核算監(jiān)督，對(duì)貴重、易流失的低值易耗品建立臺(tái)賬進(jìn)行監(jiān)督。4.2各分廠：對(duì)本廠使用的各種生產(chǎn)用低值易耗品制定使用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，指定專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、管理，落實(shí)使用責(zé)任人。4.3總務(wù)部：對(duì)各部門使用的各種非生產(chǎn)用低值易耗品制定使用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，指定專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、管理，落實(shí)使用責(zé)任人。4.4各部門：對(duì)本部門使用的各種非生產(chǎn)用低值易耗品制定指定專人進(jìn)行登記、管理，落實(shí)使用責(zé)任人。4.5倉(cāng)庫(kù)：建立在庫(kù)低值易耗品臺(tái)賬，確保賬物相符。5.0分類5.1低值易耗品按其用途分為生產(chǎn)用低值易耗品和非生產(chǎn)用低值易耗品，生產(chǎn)用低值易耗品指生產(chǎn)所用的工具、鋸片、手動(dòng)工具等；非生產(chǎn)用低值易耗品指辦公用具、后勤宿舍用品等。6.0低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用6.1低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)按作業(yè)6.2低值易耗品的采購(gòu)按，本著貨比三家的原則擇優(yōu)采購(gòu)。6.3低值易耗品的入庫(kù)、領(lǐng)用按作業(yè)。7.0低值易耗品的日常管理7.1生產(chǎn)用低值易耗品由各分廠管理，建立備查賬，指定專人進(jìn)行跟蹤管理，生產(chǎn)用工具由輔料倉(cāng)倉(cāng)管建立備查賬，對(duì)各分廠所領(lǐng)工具進(jìn)行登記，并實(shí)行以舊換新制度，加強(qiáng)監(jiān)督。7.2非生產(chǎn)用低值易耗品由總務(wù)部管理，建立備查賬，指定專人進(jìn)行跟蹤管理。7.3財(cái)務(wù)部對(duì)低值易耗品進(jìn)行核算監(jiān)督管理，對(duì)價(jià)值高、易流失的低值易耗品建立備查賬實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)督管理。7.4倉(cāng)儲(chǔ)部門在物品驗(yàn)收入庫(kù)后要及時(shí)入賬，確保帳、物一致。流動(dòng)性強(qiáng)的低值品更要加強(qiáng)管理，防止流失。7.5低值易耗品管理部門對(duì)大件或價(jià)值較大的低值易耗品專門建立備查賬，并粘貼低值易耗品標(biāo)識(shí)卡。7.6低值易耗品的領(lǐng)用，由使用人填寫領(lǐng)料單，要詳細(xì)注明品名、規(guī)格、數(shù)量及用途，然后由部門經(jīng)理簽批后，經(jīng)保管人核實(shí)發(fā)放。 7.7使用部門對(duì)在用低值易耗品應(yīng)建立定期抽查制度。7.8使用部門落實(shí)專人負(fù)責(zé)在用低值易耗品的管理，并建立備查賬，確實(shí)陳舊無(wú)法使用實(shí)行時(shí)進(jìn)行報(bào)廢申請(qǐng)。8.0低值易耗品的盤點(diǎn)、借出、報(bào)廢、損壞、賠償8.1各分廠和總務(wù)部要定期對(duì)在用的低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈、短缺等填制物資清點(diǎn)記錄并查找原因，提出處理意見(jiàn)。8.2低值易耗品確無(wú)法使用時(shí)，由使用部門填制低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單，按辦理。8.3低值易耗品不得私人借用，低值易耗品因人為原因的損壞、丟失要照價(jià)賠償。9.0低值易耗品的攤銷9.1低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將其全部?jī)r(jià)值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用。9.2借記“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記“低值易耗品”科目；報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用，借記“原材料”等科目，貸記“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目（借方紅字），無(wú)法查費(fèi)用去向時(shí)，列為營(yíng)業(yè)外支出。10.0處罰規(guī)定：10. 1 試運(yùn)行處罰規(guī)定；10.1.1 在試運(yùn)行過(guò)程中,若有不依流程作業(yè)者一律處以每單10元的罰款。10.1.2 在試運(yùn)行過(guò)程中,若有無(wú)法按照流程執(zhí)行的相關(guān)原因時(shí),須及時(shí)知悉歐博老師或稽核小組人員幫助處理,若沒(méi)有及時(shí)知悉時(shí)，當(dāng)事人一律處以10元/單的罰款。10.2 正式運(yùn)行處罰規(guī)定；10.2.1 違反流程作業(yè)者一律處以10元/單的罰款。10.2.2 相關(guān)單據(jù)未按本流程規(guī)定時(shí)限規(guī)定按時(shí)傳遞的，每延