企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度.ppt

1 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 2 一 管理制度與制度化管理二 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三 企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六 財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七 公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八 財(cái)務(wù)制度范例 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 3 一 管理制度與制度化管理 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)管理制度制度化管理 4 1 1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度規(guī)范 小組團(tuán)隊(duì) 企業(yè)文化 5 1 2管理制度 管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強(qiáng)制力 6 1 3制度化管理 制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式 制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作 并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定 而不是服從于有權(quán)力的人 7 二 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系 8 2 1財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 9 2 1 1什么是財(cái)務(wù)管理 組織資金運(yùn)動(dòng) 處理財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān) 是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng) 處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作 它主要是利用資金 成本 收入等價(jià)值指標(biāo) 組織企業(yè)中價(jià)值的形成 實(shí)現(xiàn)和分配 并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作 是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分 10 2 1 2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何 顯示器準(zhǔn)確 及時(shí) 客觀 有沒有完全做到 監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好 紐帶單就 契約 紐帶作用 財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何 資金 紐帶作用又發(fā)揮如何 決策參謀對(duì) 財(cái)務(wù)沒有決策權(quán) 只有建議權(quán) 知情權(quán) 參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán) 執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán) 一定范圍內(nèi)的否決權(quán) 等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí) 在企業(yè)融資與投資決策中 財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用 保值 增值 財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要 它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富 企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí) 11 2 1 3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) 12 企業(yè)價(jià)值鏈分析 利 潤(rùn) 內(nèi)部后勤 生產(chǎn)作業(yè) 外部后勤 市場(chǎng)營(yíng)銷 服務(wù) 采購(gòu) 人力資源管理 技術(shù)開發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 輔助活動(dòng) 基本活動(dòng) 圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽?13 2 1 4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng) 是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的 價(jià)格庫(kù)存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫(kù)存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái)務(wù)管理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng)營(yíng)銷 售后服務(wù) 14 2 2財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分 財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則 方法和程序所制定的規(guī)范性文件 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù) 所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序 方法或細(xì)則 15 2 3 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證 機(jī)構(gòu)的設(shè)置 財(cái)會(huì)人員的配備 職責(zé)分工 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證 財(cái)務(wù)管理體系 經(jīng)營(yíng)管理體系 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證 管理手段 程序 關(guān)鍵點(diǎn) 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證 權(quán)威基礎(chǔ) 約束機(jī)制 量測(cè) 監(jiān)控 16 2 4 財(cái)務(wù)管理制度 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 有 法 可依制定完善的財(cái)務(wù)制度 作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù) 有 法 必依 執(zhí) 法 必嚴(yán)明確職責(zé) 理順流程 嚴(yán)格依照 制度 的要求處理相關(guān)事務(wù) 違 法 必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任 嚴(yán)肅處理 17 2 5財(cái)務(wù)管理制度體系 18 2 5財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 19 三 企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度 20 3 1財(cái)務(wù)稽核制度 制度目的明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作 并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系 以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利 有效地實(shí)施 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織 制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序 以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn) 對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核 以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用 21 3 2財(cái)務(wù)組織制度 制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán) 并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置 財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 22 3 2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 23 3 3全面預(yù)算管理制度 制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系 明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工 全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線 對(duì)未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制 將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向 低成本控制的管理軌道 同時(shí)通過對(duì)資金流 物資流與信息流的同步控制 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用 24 3 3全面預(yù)算流程 25 3 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能 界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié) 以及采取的控制手段與方法 從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系 協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用 26 3 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 制度目的科學(xué) 有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作 保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性 及時(shí)性與全面性 以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況 并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù) 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系 以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào) 對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集 整理和分析 27 3 6生產(chǎn)成本核算制度 制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作 加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性 精確性與及時(shí)性 從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作 選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法 對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí) 歸集 分配和計(jì)算 從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本 以考核 分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況 協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理 28 3 7財(cái)務(wù)分析制度 制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施 以及時(shí) 準(zhǔn)確 全面 有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況 從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法 定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果 財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng) 為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息 29 3 7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容 分析期間與分析方法 30 四 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 31 4 1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 監(jiān)控器 職能 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān)督檢查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 32 4 2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) 形成科學(xué)的決策機(jī)制 執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制 確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行 堵塞漏洞 消除隱患 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 舞弊行為 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí) 完整 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 33 4 3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針 政策 以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法 措施和程序 以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則 方法和程序 以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性 如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度 復(fù)式記帳方法 財(cái)產(chǎn)定期盤存 會(huì)計(jì)稽核檢查等 以流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入 驗(yàn)收 保管 維護(hù) 領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé) 權(quán)限 手續(xù)和程序 以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整 如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度 產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度 資產(chǎn)定期清查制度等 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 34 4 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 一 職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工 授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán) 授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄 憑證傳遞 會(huì)計(jì)核算 記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé) 培訓(xùn) 考核 獎(jiǎng)懲 職務(wù)輪換 35 4 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 二 全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn) 日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn) 事后分析的參照 考核的標(biāo)準(zhǔn) 獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸 盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 復(fù)合風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn) 資源整合風(fēng)險(xiǎn) 各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制 36 五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 采購(gòu) 付款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 銷售 收款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 費(fèi)用支出 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度 37 五 企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 38 5 1 采購(gòu) 付款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 39 5 2 銷售 收款 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 40 5 3 費(fèi)用支出 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 41 5 4現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制 相互監(jiān)督 從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性 明確本單位現(xiàn)金開支范圍 制定各種報(bào)銷憑證 規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 清理各種現(xiàn)金收付款憑證 登記和清理日記帳 現(xiàn)金盤點(diǎn) 檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額 定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn) 42 六 財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 43 6 1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 制度設(shè)計(jì)的原則制度設(shè)計(jì)的步驟制度的公布與溝通 44 6 1 1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) 應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定 適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求 可行性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 并要簡(jiǎn)便易行 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 健全性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 覆蓋產(chǎn) 供 銷的全過程 涵蓋對(duì)人 財(cái) 物的全方位管理 45 6 1 2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍 落實(shí)設(shè)計(jì)人員 安排進(jìn)度 企業(yè)內(nèi)外基本情況 企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況 各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查 確定制度設(shè)計(jì)方案 按設(shè)計(jì)分工展開 通過一段時(shí)間的試行 檢查制度的可行性與有效性 46 6 1 3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式 通過正式的審批流程予以頒布 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次 依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn) 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系 各項(xiàng)制度的內(nèi)容 對(duì)各崗位員工的要求 以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題 47 6 2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實(shí)施中 原則性 與 靈活性 的協(xié)調(diào) 48 6 2 1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 49 6 2 2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) 員工素質(zhì)與員工積極性 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 50 6 2 3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 原則性 與 靈活性 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事 對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā) 根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施 必要時(shí)采取變通辦法 靈活性 原則性 平衡 51 6 3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià)制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)制度實(shí)施中人員的評(píng)估 52 6 4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 53 6 4 1制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化 協(xié)調(diào) 54 6 4 2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 財(cái)務(wù)管理制度體系的 管理評(píng)審 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) 制度真空 55 七 公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 問題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 56 7 1企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 全面性 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 57 7 2現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷 有效性 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo) 約束公司的財(cái)務(wù)管理工作 發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用 另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理 且能達(dá)到其制定的目的 58 7 3現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 執(zhí)行性 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 59 7 4現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 適應(yīng)性 是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 營(yíng)銷戰(zhàn)略 組織結(jié)構(gòu) 技術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整 60 7 5現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 根源性診斷 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 從問題的根源處尋找 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 61 八 財(cái)務(wù)制度范例 財(cái)會(huì)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 62 8 1財(cái)會(huì)稽核制度 63 8 2財(cái)務(wù)組織制度 64 8 3全面預(yù)算管理制度 65 8 4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 XX公司管理文件文件編號(hào) 版次 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生效日期 1目的2范圍3職責(zé)3 1總體任務(wù)3 2統(tǒng)計(jì)組織3 3相關(guān)人員職責(zé)