房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)屆生財(cái)務(wù)筆試題.doc

WORD格式整理 嘉兆控股有限公司財(cái)務(wù)筆試題一、單項(xiàng)選擇題（共45分，每小題3分） 1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目的是（ ）。 A.銷售材料取得的收入 B.接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金 C.出售專利權(quán)取得的凈收益 D.出售自用房產(chǎn)取得的凈收益【答案】A2.權(quán)益法下核算的長期股權(quán)投資，會(huì)導(dǎo)致投資企業(yè)投資收益發(fā)生增減變動(dòng)的是（ ）。 A.被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤 B.被投資單位提取盈余公積 C.收到被投資單位分配現(xiàn)金股利 D.收到被投資單位分配股票股利【答案】A3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用的是（ ） A.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理 B.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出 C.經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出 D.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出【答案】C4.不會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減的是（ ）。 A.盤盈固定資產(chǎn) B.經(jīng)營性租入設(shè)備 C.以固定資產(chǎn)對外投資 D.計(jì)提減值準(zhǔn)備【答案】B5.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。A.1545%=7.7萬元B.(154+20)5%=8.7萬元C.(154+20+25)5%=9.95萬元D.(154+20+25-120)5%=3.95萬元【答案】C6.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B7.2012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月，到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200 000元，年利息6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ） A.借：短期借款 200 000 應(yīng)付利息 2 000 貸：銀行存款 202 000 B.借：短期借款 200 000 應(yīng)付利息 1 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸：銀行存款 202 000 C.借：短期借款 200 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 202 000 D.借：短期借款 202 000 貸：銀行存款 202 000【答案】C8.某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股6 000萬股，每股價(jià)值1元，每股發(fā)行價(jià)格3元，發(fā)生手續(xù)費(fèi)、傭金等500萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（ ）萬元。 A.11 500 B.12 000 C.12 500 D.17 500【答案】A9.2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付訴訟費(fèi)用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈(zèng)支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2012年5月利潤表“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金融為（ ）萬元。 A.14 B.16 C.19 D.24【答案】A10.下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填列方法表述正確的是（ ）。 A.根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列 B.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)各科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列 C.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列 D.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列【答案】B11.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目的是（ ）。 A.已銷商品的實(shí)際成本 B.在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本 C.對外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本 D.投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額【答案】B12.下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（ ）。 A.對管理部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用 B.對財(cái)務(wù)部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.對生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用 D.對專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用【答案】B13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。本月銷售一批材料，價(jià)值6 084元。該批材料計(jì)劃成本為4 200元，材料成本差異率為2%，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為（ ）元。 A.916 B.1 084 C.1 884 D.1 968【答案】A14.下列各項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)減值的表述不正確的是（ ）。 A.長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回 B.投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回 C.可供出售金融資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回 D.持有至到期投資已認(rèn)減值損失在以后又得以恢復(fù)的，可以在原計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回【答案】C15.某企業(yè)2012年度稅前會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元，稅收滯納金20萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 A.465 B.470 C.475 D.500【答案】C二、判斷題（共15分，每小題3分） 1.企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。（ ） 【答案】 2.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提折舊。（ ）【答案】 3.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式再轉(zhuǎn)為成本模式。（ ）【答案】 4.購買商品支付貨款取得的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。（ ）【答案】 5.應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。（ ）【答案】三、解答題（40分，每小題20分）（1）2004年5月30日，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入50 000 000元，該企業(yè)即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅等其他稅金250 000元）。已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5 000 000元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為15 000 000元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1 200 000元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），另知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。 要求：計(jì)算應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 答案 ： 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：120+（500+1500）5%=220（萬元） 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金：5005%+25=275（萬元） 其他扣除項(xiàng)目金額：（500+1500）20%=400（萬元） 扣除項(xiàng)目金額：500+1500+220+275+400=2895（萬元） 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：50002895=2105（萬元） 增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為：2105/2895100%=72.71% 土地增值稅應(yīng)納稅額為：210540%28955%=842144.75=697.25（萬元） 借：營業(yè)稅金及附加 6 972 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 6 972 500 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 6 972 500 貸：銀行存款 6 972 500某企業(yè)2008年發(fā)生的長期借款和倉庫建造業(yè)務(wù)如下： (1)2008年1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于實(shí)際利率)，不計(jì)復(fù)利，每年末計(jì)提并支付利息一次，到期一次還本。 (2)2008年1月1日，開始建造倉庫，當(dāng)日用該借款購買工程物資500萬元(不考慮增值稅)，全部用于工程建設(shè)，同時(shí)支付工程款300萬元。 (3)2008年12月31日倉庫工程完工并驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉庫預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，采用年限平均法計(jì)算折舊。 假定未發(fā)生其他建造支出。 要求： (1)編制取得長期借款的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制2008年12月31日計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算倉庫完工交付使用時(shí)的入賬價(jià)值。 編制轉(zhuǎn)倉庫成本的會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算倉庫2009年應(yīng)計(jì)提的折舊額。 編制計(jì)提倉庫2009年折舊額的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制2009年12月31日計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示) 【答案】 (1)編制取得長期借款的會(huì)計(jì)分錄。 借：銀行存款 800 貸：長期借款 800 (2)編制2008年12月31日計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。 借：在建工程 48 貸：應(yīng)付利息 48(8006%) (3)計(jì)算倉庫完工交付使用時(shí)的入賬價(jià)值。 500+30