淺析保險(xiǎn)公司內(nèi)控合規(guī)管理工作.doc

_淺析保險(xiǎn)公司內(nèi)控合規(guī)管理工作由于保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的密切關(guān)系，保險(xiǎn)公司所需要面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)也不言而喻。這些風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜難測(cè)，涉及自然災(zāi)害、意外事故，且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。因此，我們保險(xiǎn)公司應(yīng)切實(shí)研究風(fēng)險(xiǎn)方法的措施與途徑，積極防范和化解內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線(xiàn)，處于基礎(chǔ)性地位，因此強(qiáng)化內(nèi)部控制能力是我們完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要任務(wù)。一、內(nèi)控的內(nèi)涵及國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀.（一）什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制指的是“企業(yè)防止舞弊的工具” 出自獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)一內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（會(huì)協(xié)字1996456號(hào)）1996.12.26出版。獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)一內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中對(duì)內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱(chēng)內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。 （二）國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 縱觀(guān)中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制演進(jìn)步程，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)終究是取得了一定的成效，但總體上內(nèi)部控制環(huán)節(jié)仍舊比較薄弱內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡，從而引發(fā)行業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見(jiàn)不鮮，與國(guó)際上保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制水平依舊存在較大差距：1.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的動(dòng)力不足在中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的過(guò)程中，來(lái)自保險(xiǎn)公司外部的推動(dòng)因素作用一直都有著舉足輕重的作用，而保險(xiǎn)公司內(nèi)部自身強(qiáng)化建設(shè)的意愿較弱。國(guó)外監(jiān)管市場(chǎng)存在著一句名言：“如果將外部監(jiān)管變成金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控不足的步補(bǔ)充，風(fēng)險(xiǎn)的悲劇就會(huì)不斷上演?！苯鹑跈C(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融市場(chǎng)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提，即便是有效的外部監(jiān)管和監(jiān)督都無(wú)法替代金融機(jī)構(gòu)的自我約束及自我內(nèi)部控制?；仡欀袊?guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的發(fā)展史，中國(guó)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的影響實(shí)為突出，是推動(dòng)中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵因素。隨著中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)行政法規(guī)地不斷頒布，依托監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督，保險(xiǎn)公司逐漸正確認(rèn)識(shí)和著手內(nèi)部控制建設(shè)工作。同時(shí)，中國(guó)保險(xiǎn)公司在參與國(guó)際資本市場(chǎng)的過(guò)程中，迫于國(guó)際資本市場(chǎng)監(jiān)管的壓力，內(nèi)部控制水平也得到了大幅提升。監(jiān)管部門(mén)的作用如若愈是突出，愈能證明保險(xiǎn)公司自身內(nèi)部控制動(dòng)力上的欠缺及乏力。對(duì)部分保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制建設(shè)是否達(dá)到監(jiān)管部門(mén)的要求，也許比內(nèi)部控制是否在公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮作用更為重要。2.內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展根據(jù)COSO報(bào)告，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系包括五大要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)督，這些要素存在于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方各面，。很大部分的保險(xiǎn)公司在控制活動(dòng)方面制定了較多措施與制度，但仍存在精細(xì)化程度不高、深入化程度不夠的問(wèn)題，未能滲透到公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)操作環(huán)節(jié)，也未能覆蓋所有部門(mén)及崗位，關(guān)鍵控制點(diǎn)仍處在控制真空狀態(tài)，并未形成多角度、多方位的立體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控體系。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展壯大及保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)地不斷拓展，其中問(wèn)題也就一一顯露，內(nèi)部控制制度在如此的環(huán)境下更需要不斷更新與調(diào)整。二、全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀（一）內(nèi)控部門(mén)機(jī)構(gòu)建設(shè)薄弱我區(qū)區(qū)公司層面作為承擔(dān)內(nèi)部控制的主要部門(mén)是法律合規(guī)部門(mén)，但其兼并于辦公室與人力資源部，由辦公室與人力資源部負(fù)責(zé)人及工作人員兼崗執(zhí)行合規(guī)工作；各中心支公司則暫未成立合規(guī)部門(mén)，相關(guān)合規(guī)工作目前仍由辦公室綜合人員或負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)執(zhí)行。全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控部門(mén)機(jī)構(gòu)建設(shè)亟待健全與完善。 （二）內(nèi)控人員專(zhuān)業(yè)能力薄弱 目前，區(qū)公司合規(guī)崗為2人，各中心支公司為1人，且均為兼崗工作。這些人員對(duì)其原工作崗位工作和流程比較熟悉，而對(duì)涉及內(nèi)控的財(cái)務(wù)或法規(guī)等核心工作還處于摸索中前進(jìn)的階段，無(wú)法徹底擔(dān)任起內(nèi)控監(jiān)督所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。三、措施及做法（一）加快內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控體系完善1.強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)機(jī)制第一，建立有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，實(shí)施嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制。嚴(yán)密把握會(huì)計(jì)出口，保證筆現(xiàn)金支出出自實(shí)際需要，并保證審批手續(xù)的規(guī)范性。第二，建立科學(xué)、嚴(yán)密的公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，夯實(shí)安全、有效的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。重點(diǎn)把握好關(guān)鍵人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、關(guān)鍵部位（如審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等）、關(guān)鍵物件（如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等）、關(guān)鍵工作崗位（如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項(xiàng)及憑證的核準(zhǔn)、實(shí)物負(fù)責(zé)人等），并且加強(qiáng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管及記帳單證等業(yè)務(wù)嚴(yán)格的分工管理,使其互相牽制。2.健全內(nèi)部管理控制系統(tǒng)體系第一，必須建立和完善內(nèi)部管理牽制制度。對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí),排除由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人單獨(dú)完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，保證必須要有其他部門(mén)或人員共同參與。第二，要求建立適當(dāng)授權(quán)不相容工作的責(zé)任分工體制。采取工作輪換制,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換。從輪換中暴露出存在的問(wèn)題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。第三，強(qiáng)調(diào)建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率。確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，達(dá)到綜合治理的牽制效果。（二）推進(jìn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)進(jìn)程，切實(shí)保證貫徹執(zhí)行1.以改革為動(dòng)力，推進(jìn)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新建立內(nèi)控制度和管理制度，健全有效的內(nèi)控制度。我公司將合規(guī)經(jīng)營(yíng)視為公司運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一直強(qiáng)調(diào)合規(guī)意識(shí)深入全體員工工作核心。今年，我們先后印發(fā)了合規(guī)檢查實(shí)施細(xì)則、合規(guī)經(jīng)營(yíng)考核實(shí)施細(xì)則、合規(guī)報(bào)告實(shí)施細(xì)則、合規(guī)檢查實(shí)施細(xì)則，旨在提高公司自我約束意識(shí)及防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，健全有效的內(nèi)控制度，監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，依舊能夠?qū)崿F(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.以創(chuàng)新為核心，促進(jìn)內(nèi)部控制管理制度的完善內(nèi)部審計(jì)方面。我們修定和制定了各項(xiàng)審計(jì)工作基礎(chǔ)制度，建立了相對(duì)集中、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體制，以適應(yīng)組織架構(gòu)的調(diào)整和工作方式的轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)工作由區(qū)公司審計(jì)小組統(tǒng)一組織實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)公司及各中心支公司的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。 人力資源方面。建立了與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源制度。出臺(tái)人力資源分析報(bào)告制度，制定績(jī)效管理制度，進(jìn)一步推動(dòng)薪酬數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，不斷提升員工隊(duì)伍履職能力。建立統(tǒng)一的人力資源管理標(biāo)準(zhǔn)化工作規(guī)范，高效運(yùn)用人力資源管理系統(tǒng)（SAP），為提高運(yùn)營(yíng)效率效果提供了人力資源支持。 IT管理方面。建立IT統(tǒng)一管理制度，將OA、VPN核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)所有帳號(hào)的開(kāi)設(shè)、變更及注銷(xiāo)管理，全部上收區(qū)公司信息技術(shù)部進(jìn)行中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)滿(mǎn)足IT需求流程操作的系統(tǒng)化管理，對(duì)系統(tǒng)參數(shù)修改、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)、系統(tǒng)權(quán)限變更等方面建立內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)，提升了風(fēng)險(xiǎn)防范能力，進(jìn)一步提高了IT的管控能力。 反洗錢(qián)管理方面。印發(fā)反洗錢(qián)操作規(guī)程，制定嚴(yán)謹(jǐn)反洗錢(qián)制度。建立了以合規(guī)管理部門(mén)為主體的反洗錢(qián)工作組織機(jī)構(gòu)，開(kāi)發(fā)了反洗錢(qián)監(jiān)控系統(tǒng)，將反洗錢(qián)工作納入相關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)或崗位的績(jī)效考核范圍，保證反洗錢(qián)控制有效。進(jìn)一步增強(qiáng)了反洗錢(qián)意識(shí)，全面落實(shí)反洗錢(qián)監(jiān)管要求，扎實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)反洗錢(qián)專(zhuān)項(xiàng)工作，在不斷優(yōu)化完善反洗錢(qián)作業(yè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加大了客戶(hù)信息的采集、識(shí)別、審核力度，并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)大額交易、可疑交易信息及各類(lèi)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)資料。 印章管理方面。建立統(tǒng)一的印章管理制度，明確辦公室為印章管理的責(zé)任部門(mén)，對(duì)印章的刻制、頒發(fā)、保管、使用等工作負(fù)有其責(zé)；修訂印章管理辦法、完善印章刻制的審批、報(bào)備流程，明確了印章交接的手續(xù)，落實(shí)了印章專(zhuān)人保管、使用審批等管理制度。單證管理方面。印發(fā)中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣西分公司業(yè)務(wù)單證管理暫行辦法、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣西分公司業(yè)務(wù)單證管理實(shí)務(wù)規(guī)程，實(shí)現(xiàn)全區(qū)系統(tǒng)單證的統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理，實(shí)施重要單證的集約化管理，全面推進(jìn)重要單證的系統(tǒng)管理，加強(qiáng)重要單證日常領(lǐng)用、發(fā)放的管控，進(jìn)一步完善了重要單證核銷(xiāo)。 （三）加大內(nèi)部監(jiān)督力度，完善統(tǒng)一內(nèi)控體系 1.持續(xù)監(jiān)督方面，建立健全了內(nèi)部控制三道防線(xiàn)，形成有機(jī)統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。 （1）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和其它操作部門(mén)作為公司內(nèi)部控制第一道防線(xiàn)，其責(zé)任在于制訂和組織實(shí)施本職能領(lǐng)域的政策、流程，并對(duì)本職能領(lǐng)域的活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、實(shí)時(shí)監(jiān)控。今年，我區(qū)區(qū)公司及各中心支公司的各業(yè)務(wù)條線(xiàn)職能部門(mén)依其專(zhuān)業(yè)分工和職責(zé)，履行了對(duì)所在管理控制領(lǐng)域的日常控制職責(zé)和持續(xù)監(jiān)督職責(zé)。（2）合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)作為公司內(nèi)部控制第二道防線(xiàn)，負(fù)責(zé)組織本公司及子公司對(duì)所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，并提出應(yīng)對(duì)策略；合規(guī)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的日常管理進(jìn)行檢查，在事前參與對(duì)公司政策、流程、合同的審核，發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和改進(jìn)公司的內(nèi)控缺陷。合規(guī)部門(mén)組織各部門(mén)開(kāi)展了合規(guī)事項(xiàng)報(bào)告、內(nèi)控自查、風(fēng)險(xiǎn)自查的培訓(xùn)，強(qiáng)化各部門(mén)人員風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)，提高了內(nèi)控缺陷報(bào)告的效率。 （3）內(nèi)部控制部門(mén)作為公司內(nèi)部控制第三道防線(xiàn)，獨(dú)立行使再監(jiān)督職能。審計(jì)部門(mén)制定了內(nèi)控評(píng)估體系和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)預(yù)警體系，建立了有針對(duì)性的監(jiān)控指標(biāo)，并通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘進(jìn)一步作深度分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊現(xiàn)象的實(shí)時(shí)檢測(cè)。2.獨(dú)立評(píng)估方面，設(shè)立具有相對(duì)獨(dú)立且高度集中的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。由區(qū)公司審計(jì)小組定期開(kāi)展全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估工作，對(duì)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和部分分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行了審計(jì)評(píng)估。今年，區(qū)公司審計(jì)部門(mén)對(duì)防城港、欽州遠(yuǎn)程互動(dòng)點(diǎn)進(jìn)行了抽查審計(jì)工作，對(duì)常規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)對(duì)相關(guān)的內(nèi)控情況進(jìn)行了檢查。（四）加強(qiáng)信息與溝通，搭建高效交流平臺(tái)1.內(nèi)部溝通方面。我們建立了有效的內(nèi)部溝通機(jī)制：發(fā)布公文處理辦法，開(kāi)設(shè)內(nèi)部網(wǎng)站及區(qū)公司主頁(yè)，保證及時(shí)發(fā)布公司動(dòng)態(tài)和關(guān)鍵內(nèi)控政策，使之及時(shí)準(zhǔn)確傳遞至相關(guān)人員，使員工能夠迅速知曉公司的政策、規(guī)章制度和有關(guān)信息。同時(shí)，在各級(jí)機(jī)構(gòu)均建立了公司經(jīng)營(yíng)情況的持續(xù)發(fā)布機(jī)制和獲取外部信息的報(bào)告機(jī)制，通過(guò)手機(jī)短信平臺(tái)建立業(yè)績(jī)發(fā)布機(jī)制，明確所需報(bào)告的信息內(nèi)容、執(zhí)行人、報(bào)告頻率、報(bào)告方式和報(bào)告接收人，確?？偨?jīng)理室及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員能及時(shí)、準(zhǔn)確地接收全區(qū)實(shí)時(shí)業(yè)績(jī)情況；對(duì)于重大事項(xiàng)，我們還專(zhuān)門(mén)建立了特別的報(bào)告路線(xiàn)，確保其得到及時(shí)處置。為使溝通更加順暢，全區(qū)充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)代通訊技術(shù)，為辦公和其他方面的內(nèi)部交流溝通搭建了高效的交流平臺(tái)。 2.信息披露方面。區(qū)公司對(duì)本級(jí)及各中心支公司的信息披露工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，法定披露信息均通過(guò)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)和廣西保險(xiǎn)行業(yè)系會(huì)指定的收文網(wǎng)站、報(bào)紙及本公司主頁(yè)予以公告。全區(qū)系統(tǒng)要求全體員工嚴(yán)格遵守信息披露的各項(xiàng)規(guī)定。增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)， （五）建立良好內(nèi)控文化，培養(yǎng)強(qiáng)烈內(nèi)控意識(shí)企業(yè)文化是內(nèi)部控制的思想靈魂，是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素。建立良好的內(nèi)部控制管理文化，實(shí)現(xiàn)精神上的“軟約束”，是從根本上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，增強(qiáng)全員內(nèi)部控制意識(shí)。今年，全區(qū)通過(guò)宣傳教育、視頻會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等各種方式，向全體員工培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，使廣大員工意識(shí)到內(nèi)部控制管理是公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要組成部分，關(guān)系到公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，激勵(lì)每位員工在各自崗位上自覺(jué)履行自身的內(nèi)部控制職責(zé)。培育良好的職業(yè)道德，規(guī)范員工日常行為。制定員工手冊(cè)，將員工行為守則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)行為界限等內(nèi)容