大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編+上海XX公司內部控制管理制度匯編+企業(yè)成本費用控制精細化管理【共含358個實用內控管理制度+210條內控流程+68個企業(yè)成本控制方案】

第一冊： 大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編 目 錄 第 1 章 企業(yè)內部控制 資金 1. 1 資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風險 1.1.2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責分工與授權批準 1.2.1 資金管理崗位設置 1.2.2 資金支付授權審批制度 1.2.3 貨幣資金授權審批制度 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程 1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度 1.3.5 銀行存款控制流程 1.3.6 銀行存款控制制度 1.4 票據(jù) 和印章管理 1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范 1.4.2 印章管理制度 第 2 章 企業(yè)內部控制 采購 2.1 采購管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 2.1.1 采購管理風險 2.1.2 采購管理關鍵環(huán)節(jié)控制 2.2 職責分工與授權批準 2.2.1 采購管理崗位設置 2.2.2 采購授權審批制度 2.3 請購與審批控制 2.3.1 采購計劃編制流程 2.3.2 采購申請審批流程 2.3.3 采購申請審批制度 2.3.4 采購預算管理制度 2.4 采購與驗收控制 2.4.1 采購詢價比價流程 2.4.2 供應商選擇流程 2.4.3 供應商評定流程 2.4.4 購貨合同簽訂流程 2.4.5 采購驗收控制流程 2.4.6 采購控制制度 2.4.7 驗收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款審批流程 2.5.2 退貨管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退貨管理制度 2.5.5 應付賬款管理制度 第 3 章 企業(yè)內部控制 存貨 3 1 存貨管理風險與關鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風險 3.1.2 存貨管理關鍵環(huán)節(jié)控制 3.2 職責分工與授權批準 3.2.1 存貨管理崗位設置 3.2.2 存貨授權審批制度 3.3 驗收與保管控制 3.3.1 存貨采購管理流程 3.3.2 存貨采購控制制度 3.4 驗收與保管控制 3.4.1 外購存貨驗收流程 3.4.2 自制存貨驗收流程 3.4.3 存貨儲存管理制度 3.4.4 倉庫調撥管理規(guī)定 3.5 領用與發(fā)出控制 3.5.1 材料領用工作流程 3.5.2 成品出庫工作流程 3.5.3 存貨領用管理制度 3.5.4 存貨發(fā)放管理制度 3.6 盤點與處置控制 3.6.1 存貨 盤點工作流程 3.6.2 滯料處理工作流程 3.6.3 存貨盤點管理制度 3.6.4 廢損存貨管理制度 3.6.5 存貨核算工作規(guī)范 第 4 章 企業(yè)內部控制 銷售 4.1 銷售管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 4.1.1 銷售管理風險 4.1.2 銷售管 理關鍵環(huán)節(jié)控制 4.2 職責分工與授權批準 4.2.1 銷售管理崗位設置 4.2.2 銷售授權審批制度 4.3 銷售與發(fā)貨控制 4.3.1 銷售業(yè)務控制流程 4.3.2 客戶信用等級控制流程 4.3.3 銷售合同訂立控制流程 4.3.4 銷售合同執(zhí)行控制流程 4.3.5 銷售發(fā)貨控制流程 4.3.6 銷售退回控制流程 4.3.7 客戶信用管理制度 4.3.8 銷售合同管理制度 4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 預付款結算控制流程 4.4.2 延期付款審核控制流程 4.4.3 應收賬款催收控制流程 4.4.4 預期賬款回收控制流程 4.4.5 貨款回收管理制度 4.4.6 應收賬款管理制度 4.4.7 銷售回款獎懲制度 4.4.8 問題賬款管理辦法 4.4.9 應收票據(jù)管理制度 第 5 章 企業(yè)內部控制 工程項目 5.1 工程項目管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 5.1.1 工程項目管理風險 5.1.2 工程項目管理關鍵環(huán)節(jié) 控制 5.2 職責分工與授權批準 5.2.1 工程項目管理崗位設置 5.2.2 工程項目授權批準制度 5.3 項目決策控制 5.3.1 工程項目決策流程 5.3.2 項目決策管理制度 5.4 概預算控制 5.4.1 概預算控制流程 5.4.2 概預算審查制度 5.5 價款支付與工程實施控制 5.5.1 進度款支付控制流程 5.5.2 工程實施控制流程 5.5.3 工程變更控制流程 5.5.4 工程實施管理流程 5.6 竣工決算控制 5.6.1 竣工驗收控制流程 5.6.2 工程竣工決算流程 5.6.3 竣工清理管 理制度 5.6.4 竣工驗收管理制度 5.6.5 竣工決算審計制度 第 6 章 企業(yè)內部控制 固定資產 6.1 固定資產管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 6.1.1 固定資產管理風險 6.1.2 固定資產管理關鍵環(huán)節(jié)控制 6.2 職責分工與授權批準 6.2.1 固定資產管理崗位設置 6.2.2 固定資產授權批準制度 6.3 取得與驗收控制 6.3.1 固定資產采購審批流程 6.3.2 固定資產驗收管理流程 6.3.3 固定資產購置管理制度 6.3.4 固定資產 驗收管理制度 6.4 使用與維護控制 6.4.1 固定資產維修流程 6.4.2 固定資產盤點流程 6.4.3 固定資產保管制度 6.4.4 固定資產投保制度 6.4.5 固定資產折舊制度 6.4.6 固定資產維修制度 6.4.7 固定資產盤點制度 6.5 處置與轉移控制 6.5.1 固定資產報廢流程 6.5.2 固定資產轉移流程 6.5.3 固定資產處置制度 6.5.4 固定資產轉移制度 第 7 章 企業(yè)內部控制 無形資產 7.1 無形資產管理風險 與關鍵環(huán)節(jié)控制 7.1.1 無形資產管理風險 7.1.2 無形資產管理關鍵環(huán)節(jié)控制 7.2 職責分工與授權批準 7.2.1 無形資產管理崗位設置 7.2.2 無形資產授權批準制度 7.3 取得與驗收控制 7.3.1 無形資產投資審批流程 7.3.2 無形資產購置控制流程 7.3.3 無形資產取得與驗收控制制度 7.4 使用與保全控制 7.4.1 無形資產使用控制流程 7.4.2 無形資產使用管理制度 7.5 處置與轉移控制 7.5.1 無形資產處置控制流程 7.5.2 無形資產處置與轉移管理制度 7.5.3 無形資產重大處置集體合議審批制度 第 8 章 企業(yè)內部控制 長期股權投資 8.1 長期股權投資管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 8.1.1 長期股權投資管理風險 8.1.2 長期股權投資管理關鍵環(huán)節(jié)控制 8.2 職責分工與授權批準 8.2.1 投資管理崗位設置 8.2.2 投資授權批準制度 8.3 投資可行性研究、評估與決策控制 8.3.1 投資可行性報告評估流程 8.3.2 長期股權投資決策流程 8.3.3 長期股權投資決策制度 8.4 長期股權投資執(zhí)行 控制 8.4.1 長期股權投資執(zhí)行控制流程 8.4.2 長期股權投資執(zhí)行管理制度 8.5 長期股權投資處置控制 8.5.1 長期股權投資處置控制流程 8.5.2 長期股權投資處置管理制度 第 9 章 企業(yè)內部控制 籌資 9.1 籌資管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 9.1.1 籌資管理風險 9.1.2 籌資管理關鍵環(huán)節(jié)控制 9.2 職責分工與授權批準 9.2.1 籌資管理崗位設置 9.2.2 籌資授權批準制度 9.3 籌資決策控制 9.3.1 籌資決策控制流 程 9.3.2 籌資決策管理制度 9.4 籌資執(zhí)行控制 9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程 9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度 9.5 籌資償付控制 9.5.1 籌資償付控制流程 9.5.2 籌資償付管理制度 第 10 章 企業(yè)內部控制 預算 10.1 預算管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 10.1.1 預算管理風險 10.1.2 預算管理關鍵環(huán)節(jié)控制 10.2 職責分工與授權批準 10.2.1 預算管理崗位職責 10.2.2 預算授權批準制度 10.3 預算編制控制 10.3.1 預算編制工作流程 10.3.2 預算編制管理制度 10.4 預算執(zhí)行控制 10.4.1 預算執(zhí)行控制流程 10.4.2 預算執(zhí)行控制制度 10.5 預算調整控制 10.5.1 預算調整控制流程 10.5.2 預算調整管理辦法 10.6 預算分析與考核控制 10.6.1 預算管理工作流程 10.6.2 預算執(zhí)行分析制度 10.6.3 預算審計管理制度 10.6.4 預算考核管理制度 第 11 章 企業(yè)內部控制 成本費用 11.1 成本費用 管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 11.1.1 成本費用管理風險 11.1.2 成本費用管理關鍵環(huán)節(jié)控制 11.2 職責分工與授權批準 11.2.1 成本費用管理崗位設置 11.2.2 成本費用授權批準制度 11.3 成本費用預測、決策與預算控制 11.3.1 成本費用預算管理流程 11.3.2 成本費用預測管理制度 11.3.3 成本費用預算編制制度 11.4 成本費用執(zhí)行控制 11.4.1 成本費用報銷管理流程 11.4.2 成本費用執(zhí)行控制制度 11.5 成本費用核算 11.5.1 成本費用核算流程 11.5.2 成本費用核算制度 11.6 成本費用分析與考核 11.6.1 成本費用考核流程 11.6.2 成本費用分析制度 11.6.3 成本費用考核制度 第 12 章 企業(yè)內部控制 擔保 12.1 擔保管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 12.1.1 擔保管理風險 12.1.2 擔保管理關鍵環(huán)節(jié)控制 12.2 職責分工與授權批準 12.2.1 擔保業(yè)務控制崗位設置 12.2.2 擔保授權審批制度 12.3 擔保評估與審批控制 12.3.1 擔保評估控 制流程 12.3.2 委托評估控制流程 12.3.3 擔保審批控制流程 12.3.4 擔保風險評估制度 12.4 擔保執(zhí)行控制 12.4.1 擔保執(zhí)行控制流程 12.4.2 履行擔保責任控制流程 12.4.3 擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度 第 13 章 企業(yè)內部控制 合同 13.1 合同管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 13.1.1 合同管理風險 13.1.2 合同關鍵環(huán)節(jié)控制 13.2 職責分工與授權批準 13.2.1 合同管理崗位設置 13.2.2 合同授權審 批制度 13.3 合同編制與審核控制 13.3.1 合同對象選擇控制流程 13.3.2 格式合同編制控制流程 13.3.3 合同文本編制控制流程 13.3.4 合同審核控制流程 13.3.5 合同會審制度 13.4 合同訂立控制 13.4.1 合同訂立控制流程 13.4.2 合同印章使用控制流程 13.4.3 合同專用章管理制度 13.5 合同履行控制 13.5.1 合同變更解除控制流程 13.5.2 合同違約處理控制流程 13.5.3 合同糾紛處理控制流程 13.5.4 合同違約及糾紛處理制度 第 14 章 企業(yè)內部控制 業(yè)務外包 14.1 業(yè)務外包管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 14.1.1 業(yè)務外包管理風險 14.1.2 業(yè)務外包關鍵環(huán)節(jié)控制 14.2 職責分工與授權批準 14.2.1 業(yè)務外包管理控制崗位設置 14.2.2 業(yè)務外包授權審批制度 14.3 外包策略及承包方選擇 14.3.1 外包業(yè)務承包方選擇流程 14.3.2 技術服務外包合同范例 14.4 外包業(yè)務流程控制 14.4.1 業(yè)務外包需求識別流程 14.4.2 外包業(yè)務控制流程 14.4.3 外包業(yè)務管理制度 第 15 章 企業(yè)內部控制 子公司管理 15.1 子公司管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 15.1.1 子公司管理風險 15.1.2 子公司管理關鍵環(huán)節(jié)控制 15.2 對子公司的組織及人員控制 15.2.1 子公司管理控制崗位設置 15.2.2 委派董事管理制度 15.2.3 總會計師委派管理辦法 15.2.4 委派子公司高管人員績效薪酬制度 15.3 對子公司的業(yè)務層面控制 15.3.1 子公司重大投資項目控制流程 15.3.2 對子公 司進行內部審計流程 15.3.3 子公司重大交易事項報告與披露流程 15.3.4 子公司重大投資項目管理控制制度 15.3.5 對子公司進行內部審計制度 15.3.6 子公司重大事項報告及對外披露制度 15.4 母子公司合并財務報表及其控制 15.4.1 母公司合并財務報表編制流程 15.4.2 母公司合并財務報表管理制度 第 16 章 企業(yè)內部控制 財務報告編制與披露 16.1 財務報告編制與披露風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 16.1.1 財務報告編制與披露 風險 16.1.2 財務報告編制與披露關鍵環(huán)節(jié)控制 16.2 崗位分工與職責安排 16.2.1 財務報告編制與披露的崗位設置與職責 16.2.2 反財務舞弊與投訴舉報制度 16.3 財務報告編制準備及其控制 16.3.1 會計憑證訂立與審批控制流程 16.3.2 財務報告編制準備控制流程 16.3.3 財務報告編制準備管理制度 16.3.4 會計憑證管理辦法 16.3.5 財產清查管理制度 16.4 財務報告編制及其控制 16.4.1 財務報告編制控制流程 16.4.2 財務報告編制管理制度 16.5 財務報告 的報送與披露及其控制 16.5.1 財務報告報送與披露控制流程 16.5.2 財務報告報送與披露管理制度 第 17 章 企業(yè)內部控制 人力資源管理 17.1 人力資源管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 17.1.1 人力資源管理風險 17.1.2 人力資源管理關鍵環(huán)節(jié)控制 17.2 崗位職責與人力資源需求計劃 17.2.1 人力資源管理崗位設置 17.2.2 企業(yè)人力資源需求計劃 17.3 招聘與培訓控制 17.3.1 外部招聘控制流程 17.3.2 內部選 拔控制流程 17.3.3 委托招聘控制流程 17.3.4 入職培訓控制流程 17.3.5 脫產培訓控制流程 17.3.6 崗位輪換控制流程 17.3.7 招聘管理制度 17.3.8 培訓管理制度 17.4 績效考核控制 17.4.1 績效考核控制流程 17.4.2 考核申訴控制流程 17.4.3 績效考核管理制度 17.5 薪酬與激勵控制 17.5.1 績效工資發(fā)放控制流程 17.5.2 年終獎金發(fā)放控制流程 17.5.3 薪酬與激勵管理制度 17.6 晉升與離職控制 17.6.1 員工晉升控制流程 17.6.2 員工辭職控制流程 17.6.3 辭退員工控制流程 17.6.4 晉升與離職管理制度 第 18 章 企業(yè)內部控制 信息系統(tǒng) 18.1 信息系統(tǒng)管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 18.1.1 信息系統(tǒng)管理風險 18.1.2 信息系統(tǒng)管理關鍵環(huán)節(jié)控制 18.2 職責分工與授權批準 18.2.1 信息系統(tǒng)管理崗位設置 18.2.2 信息系統(tǒng)管理授權審批制度 18.3 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制 18.3.1 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護控制流程 18.3.2 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度 18.4 信息系統(tǒng)訪問安全管理 18.4.1 信息系統(tǒng)訪問安全控制流程 18.4.2 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 18.5 信息系統(tǒng)硬件管理 18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購買控制流程 18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護控制流程 18.5.3 信息系統(tǒng)硬件管理制度 18.6 會計信息化及其控制 18.6.1 會計信息化控制流程 18.6.2 會計信息化綜合管理 制度 18.6.3 會計信息化崗位責任制度 18.6.4 信息化會計檔案管理制度 18.6.5 會計信息系統(tǒng)安全保障制度 18.6.6 會計信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度 第 19 章 企業(yè)內部控制 衍生工具 19.1 衍生工具管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 19.1.1 衍生工具管理風險 19.1.2 衍生工具管理關鍵環(huán)節(jié)控制 19.2 職責分工與授權批準 19.2.1 衍生工具管理崗位設置 19.2.2 衍生工具業(yè)務報告制度 19.3 衍生工具交易控制 19.3.1 衍生工具交易控制流程 19.3.2 衍生工具交易管理制度 19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查 19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程 19.4.2 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 第 20 章 企業(yè)內部控制 并購 20.1 并購管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 20.1.1 企業(yè)并購風險 20.1.2 并購管理關鍵環(huán)節(jié)控制 20.2 職責分工與授權批準 20.2.1 企業(yè)并購管理崗位設置 20.2.2 并購交易授權審批制度 20.3 并購交易 前期準備及其控制 20.3.1 并購交易前期準備控制流程 20.3.2 并購交易前期準備管理制度 20.4 審慎性調查及其控制 20.4.1 企業(yè)內部開展審慎性調查控制流程 20.4.2 企業(yè)對外部機構審慎性調查控制流程 20.4.3 并購交易審慎性調查制度 20.5 并購交易財務控制 20.5.1 并購交易財務控制流程 20.5.2 并購交易財務控制制度 第 21 章 企業(yè)內部控制 關聯(lián)交易 21.1 關聯(lián)交易管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 21.1.1 關聯(lián)交易風險 21.1.2 關聯(lián)交易關鍵環(huán)節(jié)控制 21.2 關聯(lián)交易及其控制 21.2.1 關聯(lián)方界定依據(jù)編制流程 21.2.2 關聯(lián)方界定控制流程 21.2.3 關聯(lián)交易控制流程 21.2.4 關聯(lián)交易回避制度 21.3 關聯(lián)交易報告與披露及其控制 21.3.1 關聯(lián)交易報告與披露控制流程 21.3.2 關聯(lián)交易報告與披露控制制度 第 22 章 企業(yè)內部控制 內部審計 22.1 內部審計管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制 22.1.1 內部審計風險 22.1.2 內部審計關鍵環(huán)節(jié)控制 22.2 審計機構人員 22.2.1 內部審計崗位設置 22.2.2 審計人員工作規(guī)范 22.3 審計內容與程序控制 22.3.1 內部審計實施流程 22.3.2 內部審計管理制度 22.4 舞弊行為的預防、檢查與匯報 22.4.1 舞弊行為檢查工作實施流程 22.4.2 舞弊行為預防、檢查、匯報制度 22.5 內部審計質量控制 22.5.1 審計項目自我質量控制流程 22.5.2 內部審計督導控制制度 22.5.3 內部審計質量控制制度 22.5.4 內部審計外部評價制度 第 1 章 企業(yè)內部控制 資金 1.1 資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)誒控制 1.1.1 資金管理風險 資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金。可以說，資金是企業(yè)進行 生產經營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關重要。 企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應當關注以下風險，如圖 1 1 所示。 1.1.2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制 企業(yè)在進行資金管理 、實施資金內部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風險，應加強對圖 1 2 所示的關鍵環(huán)節(jié)控制。 圖 1 2 資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責分工與授權批準 1.2.1 資金管理崗位設置 風險 1 資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失 風險 2 風險 3 風險 4 風險 5 資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)要求，可能導致企業(yè)受到處罰造成資金損失 資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失算 有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以 及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失 關鍵環(huán)節(jié) 1 職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學、合理 關鍵環(huán)節(jié) 2 關鍵環(huán)節(jié) 3 關鍵環(huán)節(jié) 4 現(xiàn)金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理、嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當嚴格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時 票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當完整記錄，銀行預留印簽和有關印章的管理應當嚴格有效 1. 資金管理控制崗位職責 資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實行資金內部控制，應建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責權限如表 1 1 所示。 表 1 1 資金管理控制崗位職責一 覽表 資金管理控制崗位 主要職責 不相容職責 1. 企業(yè)管理層 制定企業(yè)開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?審批有關資金管理制度 審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請 具體的財務、會計工作 與金融機構洽談業(yè)務 2. 各部門管理崗位 部門用款申請 授權范圍內審批部門個人用款申請 具體的財務、會計工作 與金融機構洽談業(yè)務 3. 財務總監(jiān) 審核有關資金管理制度 批準銀行開戶 與金融機構洽談 權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目 具體的財務、會計工作 4. 財務經理 組織制定有關資金管理 制度 權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目 與金融機構洽談 指導、協(xié)調資金管理工作 抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調節(jié)表 具體的記賬、入賬工作 審核有關資金管理制度 復核現(xiàn)金記錄 復核銀行月調節(jié)表 制定有關資金管理制度 5. 資金主管 辦理銀行開戶、撤銷等 復核現(xiàn)金盤點表 復核銀行余額調節(jié)表 復核部門及個人用款申請 復核現(xiàn)金記錄和支票登記本 填制現(xiàn)金盤點表 制作銀行余額調節(jié)表 辦理現(xiàn)金、銀行存款支付 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 6. 資金合理專員 盤點現(xiàn)金，填制 現(xiàn)金盤點表 核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表 各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔 辦理部門及個人用款申請手續(xù) 銀行預留印簽和有關印章的保管 復核現(xiàn)金盤點表 復核銀行余額調節(jié)表 支票開出與使用登記 7. 出納 填制銀行、現(xiàn)金日記賬 保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目 開出支票并進行登記 按規(guī)定辦理部門及個人用款支付 定期與總賬核對銀行、現(xiàn)金日記賬 購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù) 審批現(xiàn)金數(shù)目 復核現(xiàn)金記錄 復核支票登記本 保管財務專用章 制作銀行余額調節(jié)表 8. 會計人員 審核業(yè)務經辦人員缺的或填制的原始憑證 編制記賬憑證 填制資金總賬 取得或填制原始憑證 辦理資金業(yè)務 9. 審計人員 審批資金日記賬 審核資金總賬 審核資金辦理手續(xù) 盤點庫存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務 保管資金 2. 資金管理崗位工作職責 （ 1）財務總監(jiān)崗位工作職責，如表 1 2 所示。 表 1 2 財務總監(jiān)崗位工作職責一覽表 崗位名稱 財務總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 總裁 工作聯(lián)系 內部 企業(yè)內各部門、各科室 外部 銀行等金融機構，稅務、工商等政府 部門 工作目標 依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃和經營目標，進行企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項財務管理制度，對財務管理、會計計算和資金運作等工作進行總體控制，及時作出財務分析和財務預測報告，為企業(yè)經營決策提供依據(jù) 序號 工作職責 負責程度 1 審核企業(yè)資金管理、會計核算、財務分析、固定資產管理、預算、財務審計等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行 全責 2 根據(jù)企業(yè)經營戰(zhàn)略及經營目標，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財務計劃 全責 3 監(jiān)督、指導、調控企業(yè)財務工作及日常資金運作，領導、督促、考核企業(yè)的會計核算、財務管理等工作 全責 4 按照企業(yè)規(guī)定的權限審批企業(yè)各部門的各項預算及費用計劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目 部分 5 定期對企業(yè)經營狀況進行財務分析與財務預測，提出財務改進方案，審核財務分析報告并上交上級領導審批 全責 6 根據(jù)董事會的指示和企業(yè)的經營要求，組織資金籌集、供應和管理工作 全責 7 與銀行等金融機構、工商稅務等政府部門洽談業(yè)務，保持良好 部分 關系 8 組織制訂審計計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務收支審計、經營成果審計、離職任審計及重大違紀審計等工作 全責 9 組織建立并不斷完善企業(yè)的財務管理體制、核 算體系及財務監(jiān)控體系 全責 10 參與企業(yè)重大投資項目、重大財務問題的決策，提出專業(yè)的意見與建議 部分 確認 我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 2）財務部經理崗位工作職責，如表 1 3 所示。 表 1 3 財務部經理崗位工作職責一覽表 崗位名稱 財務部經理 部門名稱 /編號 直接上級 財務總監(jiān) 工作聯(lián)系 內部 企業(yè)內各部門、各科室 外部 銀行等金融機構，稅務、工商等政府部門 工作目標 全面主持企業(yè)的會計核算、財務管理、資金管理等各項工作，組織協(xié)調、指導監(jiān)督財務部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，為企業(yè)各項決策提供財務信息，完成企業(yè)財務目標 序號 工作職責 負責程度 1 組織制定企業(yè)財務管理、會計核算、資金管理等各項規(guī)章制度并貫徹執(zhí)行 全責 2 根據(jù)企業(yè)的經營發(fā)展目標制訂企業(yè)財務收支及資金計劃并落實、檢查 全責 3 組織有關部門編制財務預算并匯總， 上報領導審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責 4 組織進行會計核算和財務處理等工作，審核各項會計報表、抽盤現(xiàn)金、抽查銀行余額調節(jié)表等并技術上報 全責 5 根據(jù)企業(yè)營業(yè)的實際情況，進行成本預測。控制、分析和考核，適時提出成本控制方案 全責 6 權限范圍內審批部門及個人用款申請 部分 7 定期或不定期地對企業(yè)經營狀況。新投資項目進行財務分析、財務預測等并提交財務分析報告，并對重大經營活動提供財務數(shù)據(jù)支持 部分 8 組織進行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成納稅申報等工作 部分 9 協(xié)助拓展、疏通融資渠道，與銀行建立正 常的信貸、結算關系，滿足企業(yè)經營運作中的資金需求 部分 10 組織進行企業(yè)的各項審計工作 部分 11 財務組織建設、財務部門內部費用控制與日常行政管理、員工考評等 部分 確認 我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 3）資金主管崗位職責，如表 1 4 所示。 表 1 4 資金主管崗位工作職責一覽表 崗位名稱 資金總監(jiān) 部門名稱 /編號 直接上級 財務部經理 工作聯(lián)系 內部 企業(yè)內各部門、各科室 外部 銀行等金融機構 工作目標 建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計劃，掌握資金流動動態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務，加強對資金的合理運用，確保 iqye 資金供求平衡，推進企業(yè)經營目標的實現(xiàn) 序號 工作職責 負責程度 1 制定企業(yè)資金管理、資金授權與審批制度等，上報領導審批后貫徹實施 全責 2 組織編制企業(yè)年度、月度資金預算，并監(jiān)督資金預算的具體執(zhí)行 部分 3 組織編制企業(yè)月度流動資金計劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題提出調整建議 全責 4 負責現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結算等業(yè)務活動，復核現(xiàn)金盤點表、銀行余額調節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等 全責 5 定期對企業(yè)資金的使用情況進行盤點，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責 6 復核部門及個人用款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?全責 7 負責資金的核算與管理，適時調撥企業(yè)內部外部資金，提高資金使用效率 部分 8 協(xié)調企業(yè)與開戶銀行關系，確保合理、安全地調度和使用資金 部分 9 根據(jù)企業(yè)需要，經批準后辦理銀行開戶、定期清理、核對等工作 全責 確認 我已經準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期： 生效日期 批準日期 （ 4）資金管理專員崗位工作職責，如表 1 5 所示。 表 1 5 資金管理專 員崗位工作職責一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門名稱 /編號 直接上級 資金主管 工作聯(lián)系 內部 企業(yè)內各部門、各科室 外部 銀行等金融機構 工作目標 具體負責企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實資金的實際使用情況，以提高資金使用效率 序號 工作職責 負責程度 1 協(xié)助主管編制企業(yè)有關資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 全責 2 些組制訂企業(yè)月度流動資金計劃，并對計劃的執(zhí)行情況進行實時跟蹤 全責 3 定期盤點貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動態(tài) 全責 4 定期取回并核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調 節(jié)表，上報資金主管復核 部分 5 按規(guī)定的權限和程序，對企業(yè)有關部門和個人用款制度申請辦 全責 理相關手續(xù) 6 開展定期和不定期的現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符 全責 7 負責企業(yè)資金各種記賬憑證、報表文件的整理、裝訂、歸檔工作 部分 8 定期對企業(yè)資金使用情況進行調查分析，及時提交資金使用情況分析報告 全責 9 保管銀