財務規(guī)章制度.doc

上海車配龍?zhí)攒嚇坟攧展芾碇贫葹橐?guī)范公司日常經(jīng)營，健全內部約束機制，提高公司經(jīng)濟效益。根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和上海車配龍?zhí)攒嚇菲嚪沼邢薰菊鲁桃?guī)定。結合公司實際情況，特此制定。一、預算與決算制度 1預算與決算對應是本公司最基本的財務制度。預算與決算由總經(jīng)理辦公室編制。 2每月25日前，公司各部門根據(jù)上月計劃執(zhí)行情況和下一月工作需要編制下月的月度預算，報公司財務匯總，經(jīng)總經(jīng)理核實后,提交財務總監(jiān)審核，報董事長簽署通過后下達下一月用款計劃?！霸露阮A算”根據(jù)公司業(yè)務開展每三個月調整一次； 3部門月度決算不符合當月預算部分應當向總經(jīng)理提交書面說明，由總經(jīng)理簽署意見并核查。 4年度決算及用款計劃執(zhí)行情況檢查制度 公司財務總監(jiān)有權對各預算的執(zhí)行情況進行定期和不定期的審計,以確保公司資金的更有效利用。 年度結束時，公司對本年用款計劃執(zhí)行情況進行檢查。并在次年首月15日內將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司董事會，作為公司決算的依據(jù)。 二、財務審批制度 1審批范圍 日常經(jīng)營費用審批：指公司在日常經(jīng)營中發(fā)生的各項支出。根據(jù)公司預算與決算制度，原則上預算內支出由總經(jīng)理審批；預算外支出提請董事長審批；投資性支出由董事會審核通過。 2各級領導審核責任和審批權限 公司總經(jīng)理：貫徹執(zhí)行公司預算和決算方案，審批公司月度用款預算決算；審批正常經(jīng)營范圍內的大額經(jīng)濟合同；審批總經(jīng)理審批權限內的專項資金。 財務總監(jiān)：監(jiān)督公司財務執(zhí)行流程，對決算進行審查和監(jiān)督。 公司董事長：審批公司用款預算決算及預算外專項資金。在額度較大的投資性質的資金支出使用時，董事長組織召開董事會審批通過。三、請款程序 1部門請款 公司各部門組織活動或人員外派需申請預算內備用金時，由部門負責人寫明請款用途并填制公司內部“借款憑證”，經(jīng)財務經(jīng)辦人簽字后交總經(jīng)理簽署后發(fā)放。借款憑證留存公司財務部。若屬專項資金使用或計劃外的其他支出，則需向公司財務部提供公司領導批準的書面申請等有關資料。 備用金責任落實到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準的借據(jù)到財務部借款。備用金到月底須全數(shù)歸還公司，次月再重新辦理借款。 2個人請款 個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務部領取專用請款單在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內容并報由經(jīng)辦人簽字將請款單連同有關合同、計劃、發(fā)票或專項資金單項審批報告一并報總經(jīng)理審批。 3請款審核 各級財務收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為預算內開支，如屬預算外的開支或專項資金開支，是否有經(jīng)董事長簽字報批的專項報告；再審核有關合同和預算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準；最后審查其請款單有關人員簽字是否齊全，與有關合同、預算是否相符，有關單據(jù)是否真實合法等。財務部審核無誤后才能支付款項。 四、報銷程序及規(guī)定 1報銷程序 （1）預算內報銷預算內報銷由申請人提交，經(jīng)財務審核,總經(jīng)理直接簽字即可。經(jīng)辦人填制報銷單出納審核單證總經(jīng)理簽字財務報賬 即：報賬時由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報銷單，財務審核后報總經(jīng)理簽字批準，總經(jīng)理審批后再交財務部據(jù)以報賬。 （2）預算外費用及專項費用用款申請報告：預算外用款需提出書面申請報告，有合同的需提供合同及相關文件。經(jīng)審批流程后財務方可付款。財務付款時，要求將款直接匯入對方賬戶，否則，需做特別說明。報告申請及付款：經(jīng)辦人填制報銷單出納審核總經(jīng)理簽字財務總監(jiān)簽字董事長簽批出納轉賬報銷。 （3）備用金使用及報銷暫借的備用金或專項借款(如商務應酬費)，需?？顚Ｓ?，及時報銷。經(jīng)辦人填制報銷單出納審核總經(jīng)理簽字補充說明：遇到特殊情況，支付款項時間比較緊急，相關領導不能簽字，出納可通過電話短信取得領導同意后付款，事后補簽字。 2財務部審核要點 有關單證是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關合同、預算是否相符等。如屬實物購進（包括宣傳資料、辦公用品等）是否有收貨人簽名，辦公用品材料等是否有兩人及以上人員在報銷憑證上簽字說明；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。財務部審核無誤后方予以報賬并結算原借款或補足備用金。 3報賬時限 所有人員必須在公司規(guī)定的時間內報賬。即：差旅費借款在出差回單位后三個工作日內報賬（因特殊工作關系不能及時報賬的，需在時限內書面告知財務部，書面報告需經(jīng)直屬上級批準）；市內辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過第三個工作日報賬；固定資產(chǎn)購置在實物驗收、安裝完后七個工作日內報賬。如未按時報賬，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴重時講給予行政處分。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過2個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。 4購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。 5辦公費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。 6項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目內容、經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。 7給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開具的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后出納于一個月內辦理匯款。 8支付項目勞務費，由相關項目負責人填寫“勞務費發(fā)放表”經(jīng)項目負責人簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領取現(xiàn)金的于每周周三前報財務由財務負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1：005：00發(fā)放。 9差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報總經(jīng)理簽字后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由總經(jīng)理審批后予以報銷。五、現(xiàn)金管理制度 1財務部設立訂本式“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員按日登記；同時將有關業(yè)務錄入電腦記賬。月末“現(xiàn)金日記賬”余額應與電腦記錄的“現(xiàn)金總賬”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實相符； 2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點清； 3收付款項辦理完畢，出納人員需在收付款憑證簽字確認； 4對內容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，出納人員有權拒絕辦理； 5每日終了，出納人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實存額核對，做到賬實相符，日清月結； 6收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）； 7審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確?，F(xiàn)金賬賬相符、賬實相符。 8支付金額超過1000元的，原則上以支票支付；不能用支票支付的，凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與財務約定，以便提前準備。 9各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務統(tǒng)一管理，禁止挪用。 六、銀行賬戶管理制度 1嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和銀行結算制度，保證銀行結算業(yè)務的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。但只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。其余存款賬戶的開立，也必須按照銀行賬戶管理辦法規(guī)定進行。 2在銀行開立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務活動，不得出租和轉讓賬戶。 3按照銀行結算制度規(guī)定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。 4空白支票由財務人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；七、憑據(jù)管理制度 1發(fā)票、收據(jù)的購買、領取和繳銷 公司業(yè)務范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財務根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質，向當?shù)囟悇諜C關購買。 非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結算有關相關款項所使用的收據(jù)，由公司向當?shù)刎斦徺I。公司因內部結算的需要，可印制專用收據(jù)。 收據(jù)的領用：各賣場應根據(jù)本單位的經(jīng)濟業(yè)務量情況，提前到公司財務室領取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務室要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在發(fā)票、收據(jù)領用手冊中記載。 發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財務部保管，定期或不定期去當?shù)囟悇諜C關繳銷，再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期保存期滿，由公司財務室報經(jīng)當?shù)刎斦竞箐N毀。 2發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 發(fā)票的填開事項，必須由財務人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收入時如實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。 開具發(fā)票、收據(jù)應當按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實復寫，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。 使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊保管。 發(fā)票、收據(jù)不得轉借、轉讓、代開，不得拆本使用。 不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內和規(guī)定時間內開具（手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月，普通發(fā)票一本在當月內使用）。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。 財務室要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。 使用發(fā)票、收據(jù)應當妥善保管，不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失，應于丟失當日書面向財務部報告。發(fā)票丟失還需由財務室書面向主管稅務機關或財政局報告，并在報刊、電視等傳播媒介上公告作廢。八、會計檔案管理制度 1會計檔案管理體系 公司財務應當依照本辦法管理會計檔案。 公司總經(jīng)理、監(jiān)事共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 2會計檔案范圍 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)紀業(yè)務的重要史料和證據(jù)。 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他會計賬簿。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。 財會電算化檔案：主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其他存儲介質，系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。 其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，物資盤存表，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。 3每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 4會計檔案不得自行借出； 5會計檔案的移交管理 采用