高級煙草專賣管理員技能知識點（濃縮精華版）

海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 1 證件管理 一、生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的辦理 煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證、煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營）和特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證統(tǒng)稱為生產(chǎn)經(jīng)營類許可證。 （一）受理、審查、審批的層級要求 申請單位申辦生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的，應(yīng)當(dāng)向所在地的地市級局或省級局提出申請，由地市級局或省級局受理和審查，上一級煙草專賣局審批并作出最終的行政許可決定。 1.以下煙草專賣許可證由省級局受理和審查 ,國家局審批： （ 1）煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，申請人為從事煙草專賣品生產(chǎn)、加工業(yè)務(wù)的法人或其他組織； （ 2）煙草專賣批 發(fā)企業(yè)許可證，申請人為從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營的法人或其他組織； （ 3）煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營），申請人為從事煙葉、復(fù)烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經(jīng)營業(yè)務(wù)的法人或其他組織； （ 4）特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證，申請人為從事煙草專賣品進出口業(yè)務(wù)、免稅煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)或罰沒國外煙草制品拍賣業(yè)務(wù)的企業(yè)，或從事外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、罰沒國外煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的地市級煙草公司。 2.以下煙草專賣許可證由地市級局受理和審查、省級局審批： （ 1）煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證， 申請人為從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)經(jīng)營的法人或其他組織； （ 2）特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證，申請人為從事外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、罰沒國外煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的縣級煙草營銷單位。 （二）申辦條件及申辦材料 （ 1）申請煙草專賣 生產(chǎn) 企業(yè)許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： 有與生產(chǎn)煙草專賣品相適應(yīng)的資金； 有生產(chǎn)煙草專賣品所需要的技術(shù)、設(shè)備條件； 符合國家煙草行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策要求及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要； 國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。 煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)申請煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證 ，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件： 有生產(chǎn)煙草專用機械產(chǎn)品所需要的技術(shù)條件，對申請生產(chǎn)經(jīng)營的煙草專用機械設(shè)備具有自主或合法授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)；以新型煙草專用機械設(shè)備進行申請的，產(chǎn)品樣機應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定通過由 國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收 ； 有生產(chǎn)煙草專用機械產(chǎn)品所需要的設(shè)備條件，能夠保障生產(chǎn)經(jīng)營煙草專用機械所需的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與水平； 符合煙草專用機械工業(yè)生產(chǎn)布局的基本原則，申請生產(chǎn)經(jīng)營的煙草專用機械設(shè)備應(yīng)具有較強的創(chuàng)新性或?qū)嵱眯?，利于在煙草制品企業(yè)推廣使用，有一定規(guī)模的市場應(yīng)用前景。 （ 2）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在 許可證有效期內(nèi)企業(yè)名稱、企業(yè)住所、法定代表人（負責(zé)人）發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更事項發(fā)生后 30 日內(nèi)提出變更申請；許可范圍需要變化的，應(yīng)當(dāng)提前提出變更申請。申請時應(yīng)提交下列材料： 煙草專賣許可證變更申請表； 與變更事項相關(guān)的證明材料； 原許可證正副本； 工商營業(yè)執(zhí)照副本； 審批機關(guān)認為需要提供的其他材料。 取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)企業(yè)類型發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)重新申辦許可證。 （ 6）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi) 遺失或損毀 許可證的，應(yīng)當(dāng)申請補辦許可證，并提交下列材料： 煙草 專賣許可證管理類事項申請表； 遺失或損毀證明； 審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。 （三）申請的審查 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 2 地市級局或省級局收到生產(chǎn)經(jīng)營類許可證申請后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對申請材料進行形式審查，決定是否受理。在初級專賣管理員篇的許可證辦理部分，已經(jīng)對受理時的形式審查和受理的法定情形進行了講解，這里不再重復(fù)。下面重點講解作出受理決定后，地市級局或省級局對生產(chǎn)經(jīng)營類許可證申請的審查程序。審查程序僅適用于生產(chǎn)經(jīng)營類許可證。在做出受理決定后，受理機關(guān)（地市級局或省級局）應(yīng)當(dāng)啟動審查程序，通過對申請的初步實質(zhì)審查，對是否 辦理許可證提出自己的意見，并報審批機關(guān)（省級局或國家局）。設(shè)置審查程序的目的，主要是充分發(fā)揮受理機關(guān)屬地管理的優(yōu)勢，便于審批機關(guān)更加充分的了解企業(yè)情況。審查程序?qū)儆趦?nèi)部程序，不需要向申請人出具行政許可文書，受理機關(guān)的審查意見在性質(zhì)上屬于辦理建議，不影響最終的行政許可決定，審批機關(guān)對是否準(zhǔn)予行政許可仍具有決定權(quán)。 2.審查的方式 審查生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的申請時，一般應(yīng)以書面方式進行。地市級局或省級局認為申請企業(yè)提供的材料不能全面反映企業(yè)經(jīng)營情況的，可以由本機關(guān)或委托下級煙草專賣局指派兩名以上工作人員進行實地核查 。 1.審批的時限 受理和審批生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的，受理機關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請后 10 日內(nèi)將審查意見和全部申請材料報送審批機關(guān)，審批機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起 10 日內(nèi)作出行政許可決定。 審批機關(guān)在 10 日內(nèi)不能作出行政許可決定的，經(jīng)審批機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，審批期限可以延長 10 日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人。 依法需要聽證、檢驗、檢測的，所需時間不計算在規(guī)定期限內(nèi)。 （ 11）聽證筆錄 審批申請的煙草專賣局舉行聽證會的，應(yīng)填寫此文書，記錄聽證會組織及現(xiàn)場情況。 制作文書時，應(yīng)注意以下問題： 聽證筆錄 應(yīng)當(dāng)包括： A.聽證主持人宣布聽證開始的情況，包括對申請人或利害關(guān)系人權(quán)利的告知、申請人或利害關(guān)系人申請回避權(quán)的使用情況以及聽證紀(jì)律； B.許可證申請審查人員的陳述； C.申請人及其委托代理人的陳述、申辯； D.利害關(guān)系人及其委托代理人的陳述、申辯； E.相互的質(zhì)證和辯論； F.各方最后陳述； G.出現(xiàn)聽證延期、中止、放棄情況的，該情況產(chǎn)生的原由、過程及相關(guān)決定。 聽證筆錄應(yīng)當(dāng)完整，不得缺少法定要件和程序，同時要突出重點，對各方存在的爭議及圍繞爭議所展開的質(zhì)證和辯論，應(yīng)詳細記錄。 聽證筆錄應(yīng)當(dāng)由聽證主持人和記錄人簽名，并 經(jīng)聽證參加人審核無誤或者補正后，由聽證參加人當(dāng)場簽名或者蓋章。聽證參加人拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)在聽證筆錄中載明情況。 （ 13）行政許可文書送達回證 應(yīng)注意以下問題： 送達方式分為直接送達、郵寄送達、留置送達和其他送達方式，需根據(jù)實際情況填寫； 直接送達時，領(lǐng)取人需簽字確認；留置送達時，需有相關(guān)證明人簽字確認； 本文書一份，由送達的煙草專賣局保存。 第二節(jié) 監(jiān)督管理 1.煙草專賣許可證持證戶基本信息檔案建立 建立煙草專賣許可證持證戶檔案，摸清家底，是實施煙草專賣監(jiān)督管理的前提和基礎(chǔ)，為提高專賣管理的針對 性創(chuàng)造條件。煙草專賣行政主管部門應(yīng)定期開展轄區(qū)內(nèi)煙草專賣許可證持證戶基本情況調(diào)查，從轄區(qū)總?cè)丝?、流動人口比例、各類持證戶數(shù)量、業(yè)態(tài)、月均總銷量等方面，按 每證一案 的原則，建立健全轄區(qū)內(nèi)持證戶檔案。在此基礎(chǔ)上，按照持證零售戶經(jīng)營業(yè)態(tài)、月均銷量、消費群體、守法程度建立轄區(qū)內(nèi)個性化的卷煙零售戶檔案：一是找出經(jīng)營業(yè)態(tài)為酒樓、賓館、歌舞廳、游戲廳、電話亭、加油站、風(fēng)景區(qū)等特殊零售戶，建立轄區(qū) 特殊群體卷煙零售戶檔案 ；二是找出具有卷煙批發(fā)嫌疑和存在違法經(jīng)營情況特征的持證零售戶，按違法經(jīng)營次數(shù)建立轄區(qū)內(nèi) 重點監(jiān)管持證 零售戶檔案 ，對于違法經(jīng)營的持證零售戶，檔案中需要查明違法經(jīng)營的卷煙（雪茄煙）性質(zhì)、數(shù)量、品牌、來源以及處理情況；三是調(diào)查轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營卷煙（雪茄煙）無證戶分布、外來無證戶籍貫情況，按季度編制轄區(qū) 卷煙無證經(jīng)營戶檔案 ，詳細記錄經(jīng)營卷煙（雪茄煙）的品牌、進貨渠道、月均銷量，是否擺賣假煙、非煙、走私煙等情況。 對煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)信息的統(tǒng)計與分析，可以獲得煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營市場狀況的認知，從而可在以下方面加以應(yīng)用： 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 3 可以掌握某種煙草專賣品在某一地域的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量是否飽和，為下一步同類型的煙草專賣許可證 的發(fā)放提供依據(jù)，進行合理化布局，科學(xué)、合理地分配資源； 可以對不同的持證戶群體進行重點的、定向的、具有針對性的管理，并提供個性化服務(wù)； 可以作為煙草專賣行政主管部門依法進行市場清理整頓的依據(jù)。 二、許可證申辦過程中的違法行為和法律責(zé)任 煙草專賣許可證的申請和辦理必須遵循合法原則，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家局的有關(guān)規(guī)定進行，出現(xiàn)違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。 （一）煙草專賣行政主管部門及其工作人員的違法行為和法律責(zé)任 1.煙草專賣行政主管部門及其工作人員有下列情形之一的，由其上級煙草專 賣行政主管部門責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分： （ 1）對符合法定條件的申請不予受理的； （ 2）不在辦公場所公示依法應(yīng)當(dāng)公示的材料的； （ 3）在受理、審查、發(fā)放煙草專賣許可證過程中，未向申請人、利害關(guān)系人履行法定告知義務(wù)的； （ 4）申請人提交的申請材料不齊全、不符合法定形式，不一次告知申請人必須補正全部內(nèi)容的； （ 5）未依法說明不受理申請或者不發(fā)證理由的。 2.煙草專賣行政主管部門工作人員辦理煙草專賣許可證或者依法進行監(jiān)督檢查時，索取、收受他人財物或者謀取其他利益 的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 3.煙草專賣行政主管部門有下列情形之一的，由其上級煙草專賣行政主管部門責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任： （ 1）對不符合法定條件的申請人發(fā)放煙草專賣許可證或者超越法定職權(quán)發(fā)放煙草專賣許可證的； （ 2）對符合法定條件的申請人不予發(fā)放煙草專賣許可證或者不在法定期限內(nèi)發(fā)放煙草專賣許可證的。 （二）申請人或被許可人的違法行為和法律責(zé)任 1.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，應(yīng)當(dāng)不予受理或者不予發(fā) 證，給予警告。同時申請人在一年內(nèi)不得再次申請煙草專賣許可證。 2.申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷的，申請人三年內(nèi)不得再次提出申請。 3.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)對違法當(dāng)事人處以 1000 元以下的罰款。 4.被許可人不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續(xù)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，拒不改正的，處以 1000 元以下的罰款。 （一）報表編制的要求 ： 1.數(shù)字真實 2.內(nèi)容完整 3.編制及時 4.流轉(zhuǎn)保密 1.歸檔范圍 凡是本單位在證件管理工作中形成的具 有保存價值的報表資料均屬歸檔范圍，主要有： （ 1）本單位許可證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料； （ 2）本單位準(zhǔn)運證、個人攜帶證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料； （ 3）本單位檢查證、督察證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料； （ 4）對報表形成有重要依據(jù)作用的其他原始憑證。 2.歸檔時間 （ 1）日常工作中形成的報表資料，經(jīng)清理后于次年三月底前完成整理立卷后，由本部門建檔保存?zhèn)洳椋?（ 2）有規(guī)定需移交檔案室保管的，在任務(wù)完成后應(yīng)及時交檔案室歸檔； 3.歸檔要求 （ 1）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的范圍，完整、系統(tǒng)、成套，不得殘 缺不全； （ 2）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)正確地反映本單位在各項工作中的真實內(nèi)容和歷史過程，符合形成規(guī)律； （ 3）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)采用原件； 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 4 （ 4）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)使用鋼筆 (碳素或藍黑墨水 )書寫，字跡工整、清晰、規(guī)范； （ 5）組卷科學(xué)：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和組卷目的要求，結(jié)合本局實際進行合理組卷，做到分類適當(dāng)、問題單一、類型鮮明、年度不混、保管期限準(zhǔn)確； （ 6）排列系統(tǒng)：卷內(nèi)報表資料按文件重要程度或形成時間的先后排列； （ 7）編目合理：卷內(nèi)報表資料按排列程序依次在有字跡和圖表的頁面上編寫頁碼； （ 8）格式規(guī)范：案 卷封皮、卷內(nèi)目錄、備考表填寫齊全、準(zhǔn)確、案卷題名簡明確切、字跡工整、清晰、耐久，裝訂整齊美觀。 4.閱檔要求 （ 1）凡因工作需要查閱檔案，必須辦理查閱手續(xù)，原則上只限在閱覽 (檔案 )室內(nèi)，確因需要外借的，應(yīng)當(dāng)征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并辦理手續(xù)，閱后要及時歸還； （ 2）嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，查閱文件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由檔案管理人員提供，不得擅自翻閱； （ 3）要愛護檔案，查閱文件，不得涂改、污損或抽動； （ 4）檔案應(yīng)由專人管理，應(yīng)注意防盜、防火、防蟲、防光、恒溫。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 5 市場管理 日常市場檢查計劃的制訂 日常市場檢查計劃的制訂，一般是在 廣泛收集意見和建議的基礎(chǔ)上，確定檢查時間、檢查目的、檢查對象和檢查內(nèi)容，明確檢查方法、檢查人員等內(nèi)容，形成市場檢查計劃，再經(jīng)過討論和修改，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施 。 （ 1）檢查計劃制訂的依據(jù)： 上級對專賣管理工作的要求和部署。 轄區(qū)卷煙零售市場的基本情況。 轄區(qū)卷煙銷量、品牌和價格波動狀況。 （ 2）檢查計劃制訂的程序： （ 1）組織市場監(jiān)管員討論市場檢查的內(nèi)容和目標(biāo)，認真聽取市場監(jiān)管員的意見和建議。 （ 2）專賣監(jiān)督管理科（股）綜合各方面的情況，擬定年度、季度的市場檢查總體計劃，提出本轄區(qū)年度、季度市場檢查 計劃的實施意見和要求；在報經(jīng)本級煙草專賣局主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，下發(fā)稽查支（大）隊執(zhí)行。 （ 3）稽查支（大）隊根據(jù)專賣監(jiān)督管理部門制定的年度、季度檢查計劃的工作安排，結(jié)合本轄區(qū)實際情況，制定本轄區(qū)的月、周檢查計劃；在報經(jīng)專賣監(jiān)督管理科（股）審批后，下達稽查大（中）隊執(zhí)行。 （ 4）稽查大（中）隊根據(jù)稽查支（大）隊制定的月、周檢查計劃，再結(jié)合本轄區(qū)的卷煙零售戶、檢查周期、片區(qū)路線等具體情況，制定每日的市場檢查計劃；在報經(jīng)稽查支（大）隊批準(zhǔn)后，下發(fā)市場監(jiān)管員執(zhí)行。 （ 5）市場監(jiān)管員根據(jù)稽查大（中）隊制定的每日檢查計劃， 進行市場檢查。 1.日市場檢查計劃的注意事項 日檢查計劃的制定，要在周計劃的基礎(chǔ)上結(jié)合本地實際和轄區(qū)零售戶經(jīng)營情況進行制定，檢查計劃要詳細周密，不遺漏。除履行日常的市場監(jiān)管職責(zé)外，還要監(jiān)督卷煙營銷、配送的情況。 日市場檢查計劃主要包括： （ 1）檢查目的要明確。 （ 2）檢查時間要具體。 （ 3）檢查對象要全面，既要檢查轄區(qū)內(nèi)的持證零售戶，又要檢查無證經(jīng)營戶，且要明確具體檢查戶數(shù)和重點檢查戶。 （ 4）檢查內(nèi)容主要包括： a.煙草專賣零售許可證的使用情況； b.零售戶有無違法經(jīng)營情況； c.卷煙營銷、配送情況。 （ 5）檢查人員必須要有兩名以上（包括兩名）專賣執(zhí)法人員，并要確定一個負責(zé)人。 2.周市場檢查計劃制訂的注意事項 周檢查計劃的制定，要結(jié)合上一周檢查計劃的執(zhí)行情況，分析總結(jié)上周市場檢查中存在的問題，來綜合安排本周的市場檢查計劃，要把重點村、重點戶、重點問題作為市場檢查的重點，同時要兼顧各項市場監(jiān)管內(nèi)容。 1.月度市場檢查計劃制訂的注意事項 （ 1）要充分考慮市場監(jiān)管員分片區(qū)域和分管路線的劃定。 （ 2）要盡量對本轄區(qū)零售戶檢查一遍。 （ 3）對重點路段、重點區(qū)域的經(jīng)營戶要進行重點監(jiān)控。 （ 4）對重點戶和屢查屢犯戶增加檢 查頻次 2.季度市場檢查計劃制訂的注意事項： （ 1）市場稽查與內(nèi)部監(jiān)管相結(jié)合，確立檢查市場重點，重點解決存在的突出問題。 （ 2）突出卷煙打假工作，把重點放在發(fā)現(xiàn)線索、查處案件、打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)上。 （ 3）根據(jù)零售戶的營業(yè)時間合理安排市場檢查時間，農(nóng)村市場要特別注意農(nóng)忙季節(jié)的時間安排。 3.年度市場檢查計劃制訂的注意事項： （ 1）要充分考慮上級局關(guān)于卷煙打假的工作部署，尤其應(yīng)突出打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)的工作安排，確定新目標(biāo)，制定新措施，將工作安排和部署具體貫徹落實到日常市場檢查中去。 （ 2）要充分考慮內(nèi)部專賣管理監(jiān) 督工作安排，加強對同級行業(yè)內(nèi)企業(yè)的日常監(jiān)管。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 6 （ 3）要注重對零售許可證使用情況進行監(jiān)管。 二、聯(lián)合執(zhí)法檢查方案 2.方案制定的基本原則 制定方案必須圍繞方案所指向的工作目標(biāo)，進行全面分析研究，確保方案的可操作性和可實施性。因此，要制定一個行之有效的方案，必須遵循以下原則： （ 1）適用、有效性原則 （ 2）合理、先進性原則 （ 3）及時、全過程原則 （ 4）系統(tǒng)、全方位原則 （二）聯(lián)合執(zhí)法檢查方案 1.組織聯(lián)合執(zhí)法檢查的主體 ： 主要是縣級以上煙草專賣局，法律依據(jù)（ 1）法律。（ 2）行政法規(guī)。 2.聯(lián)合執(zhí)法機制 組織聯(lián)合 執(zhí)法檢查，主要是要通過制定各項制度，建立聯(lián)合執(zhí)法機制。 （ 1）建立定期聯(lián)席會、重大問題協(xié)調(diào)會制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)聯(lián)合執(zhí)法的重大事項。 （ 2）建立行政執(zhí)法與刑事司法相銜接的工作機制，保證執(zhí)法部門之間的有效銜接。 （ 3）建立集中整治和日常管理相結(jié)合的工作制度。 （ 4）建立執(zhí)法責(zé)任績效考核制、責(zé)任追究制度，確保依法行政。 （ 5）建立信息溝通機制，實現(xiàn)資源共享，提高行政執(zhí)法效率。 3. 聯(lián)合執(zhí)法檢查方案的基本內(nèi)容 方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種，一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、保障措施、具體要求等內(nèi)容，由 標(biāo)題、署名、引語和正文四部分構(gòu)成。 4. 聯(lián)合執(zhí)法檢查權(quán)限的銜接 聯(lián)合執(zhí)法檢查一般由煙草部門牽頭，公安、工商、城管等相關(guān)執(zhí)法部門配合。聯(lián)合執(zhí)法檢查權(quán)限的銜接包括煙草部門和公安部門的銜接以及煙草部門和工商部門的銜接。聯(lián)合執(zhí)法過程中，對于非法經(jīng)營、銷售假冒偽劣煙草專賣品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由煙草部門協(xié)調(diào)公安機關(guān)介入，并做好相關(guān)證據(jù)的保存和案件移送。對于案情復(fù)雜、疑難，性質(zhì)難以認定的案件，或其他需要司法機關(guān)參與配合的案件，可以及時向司法機關(guān)咨詢或商請介入。對于無證經(jīng)營行為，煙草部門應(yīng)及時向工商行政管理部門進 行通報，由工商行政管理部門或者由其根據(jù)煙草專賣行政主管部門的意見依法進行處理。 【 三不放過 】 面對新形勢，我們要探索案件審理工作的新思路、新方法，積極收集違法信息和線索，做到三不放過。一是違法卷煙的源頭不查明不放過。在案件的審理過程中，必須對違法卷煙的來源調(diào)查清楚，源頭不清楚，不能放過，做到不輕易結(jié)案，不急于處罰，務(wù)必做到查明源頭，堵塞漏洞。二是線索不查清不放過。對案件審理中掌握的違法線索，我們必須高度重視，確保查清違法線索，掌握違法分子活動情況和活動規(guī)律，打掉違法犯罪網(wǎng)絡(luò)。三是卷煙去向不查明不放過。對于查獲 的違法卷煙，不僅要做到查清來源，還要查清去向，認真進行跟蹤追溯。 信息應(yīng)用原則： 1、目標(biāo)原則 2、求是原則 3、效率原則 （ 1）業(yè)態(tài)信息統(tǒng)計 百分比法 百分比的用途主要有兩點：一是說明某一種業(yè)態(tài)在整體當(dāng)中所占的份額；二是說明增加或減少的幅度和比例。 平均數(shù)法 平均數(shù)法是統(tǒng)計零售業(yè)態(tài)時經(jīng)常使用的工具。通過大量資料計算出來的平均數(shù)具有代表性的價值。對說明零售業(yè)態(tài)的特點和預(yù)測零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化趨勢具有很大的作用。重要的平均數(shù)主要有三種 ： 分別是算術(shù)平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)。算術(shù)平均數(shù)計算方法是將各項數(shù)值的總和除以這些數(shù) 值的項數(shù)所得的商數(shù)。中位數(shù)是將數(shù)據(jù)按照某一順序（從大或從?。┡帕泻?，處于中間位置的數(shù)據(jù)。計算中位數(shù)很簡單，對于 N 個數(shù)據(jù)，若 N 位奇數(shù)，則排序之后第（ N 1） /2 位置的數(shù)據(jù)為中位數(shù)；若 N 位偶數(shù)，則排序之后的第 N/2 位置的數(shù)據(jù)與 N/2 1的數(shù)據(jù)的平均數(shù)即為中位數(shù)。眾數(shù)是在一組數(shù)據(jù)中最常見、出現(xiàn)最多的數(shù)據(jù)。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 7 統(tǒng)計圖表法 業(yè)態(tài)信息所包含的各關(guān)系可以通過表格化或圖示化的方法較為直觀地表現(xiàn)出來，通常用的表格化的形式是頻率分布或百分比分布。 3.卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息應(yīng)用領(lǐng)域 從煙草專賣市場監(jiān)管角度，卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息應(yīng)用領(lǐng) 域主要有： （ 1）掌握卷煙零售業(yè)態(tài)，尤其是新型卷煙零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化規(guī)律 當(dāng)前，我國卷煙零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化主要體現(xiàn)在： 零售業(yè)態(tài)仍以食雜店為主，但所占的比例逐年呈下降趨勢。 便利店、煙酒商店、超市在卷煙銷售中扮演越來越重要的角色。 新型零售業(yè)態(tài)在各地區(qū)之間的發(fā)展不平衡，傳統(tǒng)零售業(yè)態(tài)引入新型零售業(yè)態(tài)，呈相互滲透、相互融合的態(tài)勢。 （ 2）分析研究各類零售業(yè)態(tài)的經(jīng)營現(xiàn)狀，分析其在經(jīng)營方面容易發(fā)生的問題，確定市場管理的方向和重點 超市、商場業(yè)態(tài) a.經(jīng)營現(xiàn)狀 貨源充足、資金雄厚，規(guī)模大、零售能力強。超市、商 場的輻射范圍廣泛，客流量大，加上在消費者中信譽度很高，因此自身零售能力很強，一般無須通過非法批發(fā)消化庫存。卷煙銷售以中高檔卷煙為主，毛利率高于其他業(yè)態(tài)的平均水平，比較注重商業(yè)信譽。 b.存在的問題 由于缺乏強有力的誘因，超市、商場較少出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營行為。然而，在鼓勵其發(fā)展的同時，對以超市為代表的這幾類新型零售業(yè)態(tài)也要保持足夠的警惕，絕不能放松監(jiān)管。在實踐中，雖然違法經(jīng)營行為出現(xiàn)頻率較低，但是超市商場也存在著以下幾種不規(guī)范經(jīng)營的苗頭：連鎖經(jīng)營超市 統(tǒng)一商品、統(tǒng)一貨源、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核 為特點，通過統(tǒng)一的大 批量采購和統(tǒng)一的物流配送盡可能減少商品成本和運營費用，為其較低的零售價格創(chuàng)造條件，從而通過薄利多銷實現(xiàn)贏利。這種經(jīng)營理念和現(xiàn)有的煙草專賣體制必然產(chǎn)生沖突。超市多采用連鎖經(jīng)營形式，在多個煙草公司轄區(qū)內(nèi)均開設(shè)店面，領(lǐng)取煙草零售許可證。但由于各煙草公司供貨情況不一致，部分大中型商場和大型超市為了平衡庫存，在多個連鎖店之間跨縣、跨區(qū)周轉(zhuǎn)，不僅違反了煙草專賣法實施條例第二十五條 應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨 的規(guī)定，也違反了煙草專賣法實施條例第三十五條 在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)跨市、縣運輸?shù)臒煵輰Ｙu品，應(yīng)當(dāng)憑 省級煙草專賣行政主管部門或其授權(quán)的機構(gòu)簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運辦理托運或者自運 的規(guī)定，給卷煙銷售管理和運輸管理帶來一定困難。為了加速資金周轉(zhuǎn)，超市、商場有時對庫存的積壓卷煙進行低價促銷，甚至僅以進價或低于進價銷售，嚴(yán)重沖擊了卷煙價格體系，擾亂了卷煙市場的正常秩序，不利于卷煙品牌的培育。對中低檔卷煙，大型超市以薄利多銷為原則，多進行低價促銷，而且不嚴(yán)格執(zhí)行煙草專賣法實施條例第三十五條禁止一次性銷售卷煙、雪茄煙 50 條以上的規(guī)定，從而吸引了部分卷煙零售戶，在客觀上形成了非法批發(fā)，擾亂了卷煙市場的正常秩序。 煙 酒商店業(yè)態(tài) a.經(jīng)營現(xiàn)狀 數(shù)量上逐年增多，并且仍有進一步增加的趨勢。零售能力有限，和超市、商場等業(yè)態(tài)相比，煙酒商店的輻射范圍不大，客流量較小，單純的零售并不足以消化龐大的進貨數(shù)量。毛利率較低。卷煙銷售是主營項目，且是主要的營業(yè)額來源和利潤來源，依賴性極強。部分煙酒商店雖然兼營酒、茶、食品，但對營業(yè)額和利潤的貢獻不大。一些煙酒商店多由以前的倒煙大戶轉(zhuǎn)型而來，因此，形成了自己的地下批發(fā)網(wǎng)絡(luò)，不僅控制了一部分卷煙零售小戶，而且和外省市倒煙大戶相互聯(lián)系，形成了相對穩(wěn)定的 上下家 。 從以上分析可以看出，煙酒商店的不 規(guī)范經(jīng)營誘因最為強烈，是最需要限制、規(guī)范、調(diào)控的卷煙零售業(yè)態(tài)，是專賣市場管理的重點。煙酒商店掌握的地下批發(fā)網(wǎng)絡(luò)為其不規(guī)范經(jīng)營提供了便利的載體。 b.存在的問題 大戶控制小戶，進行非法批發(fā)；銷售假煙、走私煙、非法渠道卷煙。雖然煙酒商店能夠從煙草公司獲得較為充足的卷煙供應(yīng)，但由于緊俏卷煙供應(yīng)不足，以及本身銷售結(jié)構(gòu)不高等因素，使得正規(guī)渠道卷煙銷售的毛利率較低。為了追求更大的利潤，部分煙酒商店也參與銷海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 8 售假煙、走私煙、非法渠道卷煙，甚至和外省市倒煙大戶相勾結(jié)，主動訂貨，并利用其地下批發(fā)網(wǎng)絡(luò)進行配送，從而成為 假、私、 非 卷煙流通的一個重要環(huán)節(jié)。低價傾銷，沖擊卷煙市場。煙酒商店在囤積緊俏卷煙的同時，也購入了大量非暢銷卷煙。為了減少庫存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)，這些煙酒商店就以低于零售指導(dǎo)價甚至低于進價進行傾銷，造成卷煙價格的不正常波動，給卷煙品牌培育造成不利影響。 （ 3）分析新型零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化對專賣管理的影響，并采取的相應(yīng)對策 新型零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化對專賣管理的影響 a.對專賣轄區(qū)管理的方式提出了新課題。 b.煙酒商店的擴張給專賣管理帶來了新考驗。 c.新型零售業(yè)態(tài)中的超市、煙酒商店等零售業(yè)態(tài)，由于讓利促銷、清理庫存或是 對非渠道卷煙的處理過程中，會對煙草公司卷煙批發(fā)價格產(chǎn)生潛在的威脅，從而對卷煙的市場價格產(chǎn)生影響，甚至?xí)刂剖袌鰞r格，給專賣管理帶來一定的困難。 d.對煙草行業(yè)的市場批發(fā)商主導(dǎo)地位有潛在威脅。 進一步加強對新型零售業(yè)態(tài)專賣管理應(yīng)采取的措施 a.采取相應(yīng)措施鼓勵、引導(dǎo)、規(guī)范不同的零售業(yè)態(tài)。 b.引導(dǎo)、規(guī)范、整合食雜店、便利店、娛樂服務(wù)類中小零售業(yè)態(tài)。 c.進一步規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營行為。 d.加強零售許可證的管理。 e.加強研究，及時掌握各業(yè)態(tài)的變化。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 9 案件查辦 ： 案件調(diào)查 （ 1）線索型情報的處置利用 符合立案 條件的線索，按照立案程序立案調(diào)查。 已立案調(diào)查的案件的相關(guān)線索，要及時傳送給有關(guān)辦案部門和人員。 涉及外地的線索要及時傳遞給有關(guān)煙草專賣管理部門。 涉及面廣、情況復(fù)雜的重大違法活動線索，要迅速向上級機關(guān)報告情況。 線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織力量查證情況，據(jù)情采取措施，實行專案查破。 線索反映對象屬日常我們關(guān)注的重點對象，并有重要價值的，要立即組織人員深入調(diào)查，布置監(jiān)控重點對象的活動。 線索反映可能對市場危害較小、價值較小、時間要求較為寬松的，可按層級管理和職責(zé)要求 ，由相應(yīng)的專賣管理部門負責(zé)查實。 對一些難以查證其準(zhǔn)確程度的線索，在做好防范、監(jiān)控的前提下繼續(xù)查證，并在長時期內(nèi)進行追蹤，直至查個水落石出。 （ 2）調(diào)查取證的方法與步驟 在調(diào)查取證的方法上，有的是從事到人，有的是從人到事；有的是正面調(diào)查，有的是側(cè)面調(diào)查；有的是直接調(diào)查，有的是委托調(diào)查。在調(diào)查取證策略上，有的應(yīng)集中力量，重點突破；有的應(yīng)同時展開，分頭調(diào)查；有的則需要請專門機關(guān)對已獲得的物證、書證先行鑒定。需要抓獲哪些違法當(dāng)事人？什么時候抓獲？怎樣抓獲？什么時候與案件被調(diào)查人見面？要向被調(diào)查人、證人了解什么情 況？如果是涉煙網(wǎng)絡(luò)犯罪案件，需要調(diào)查銀行帳號、核對哪些賬目？哪些事情需要進行外調(diào)和函調(diào)？是否會發(fā)生暴力抗法、危及人身安全等情形？調(diào)查中所有可能出現(xiàn)的這樣那樣的問題，都要預(yù)先研究制定具體的措施和辦法。在調(diào)查取證步驟上，有的應(yīng)先易后難，有的應(yīng)先難后易。 （ 4） 生產(chǎn) 重點檢查內(nèi)容 抓獲涉案當(dāng)事人； 查獲涉案的煙機設(shè)備； 煙草制品和各種原料； 固定各類證據(jù)。 （ 5）檢查方法 現(xiàn)場要注意收集注重原始證據(jù)，要盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人清點涉案物品，清點的整個過程要進行照相、攝像； 如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要 轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進行封存，加貼封條，整個過程進行攝像，人貨不能分離。 運輸 重點檢查內(nèi)容 抓獲涉案當(dāng)事人； 查獲涉案的煙草專賣品和運輸車輛； 固定各類證據(jù)。 （ 5）檢查方法 對涉案車輛行駛路線進行分析，請公安交巡警部門配合，在涉案車輛可能經(jīng)過的路段進行設(shè)伏； 公安交警部門未參與設(shè)伏的，可跟蹤違法運輸車輛，及時協(xié)調(diào)公安部門在各卡口進行堵截； 發(fā)現(xiàn)涉案車輛后，及時對嫌疑車輛進行跟蹤，同時，及時把發(fā)現(xiàn)的情況及車輛行駛路線向指揮人員匯報，指揮人員根據(jù)車輛運行動態(tài)，組織人員堵截；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嫌疑車輛，可能駛往外省 、市或難以繼續(xù)跟蹤時，應(yīng)立即通知可能途經(jīng)的當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門查處； 對涉案車輛、人員進行控制，同時安排人員維持好現(xiàn)場秩序； 調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場檢查確定是否屬于違法運輸煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項證據(jù)； 控制好涉案當(dāng)事人，并進行調(diào)查詢問；對物流和長途客運的，安排人員對貨運、客運車輛老板及駕駛員等相關(guān)人員進行調(diào)查詢問。 （ 6）突發(fā)情況處置 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 10 涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛進行跟蹤后，棄車逃跑的，指揮人員應(yīng)立即安排人員實施跟蹤追擊，同時控制好涉案車輛； 涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛攔截后，駕車強行 闖關(guān)的，指揮人員應(yīng)提醒駕駛?cè)藛T提高警惕，避免與其車輛正面發(fā)生沖突，要由協(xié)助檢查的公安部門進行堵截； 在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅時，辦案人員應(yīng)齊心合力，并及時報警，保護執(zhí)法人身安全； 對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強宣傳，并應(yīng)及時把涉案車輛、人員帶離現(xiàn)場。 （ 5）檢查方法 對經(jīng)營性場所檢查 a.當(dāng)事人主動配合檢查，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。 b.當(dāng)事人不主動配合檢查，要充分做好思想工作，告知拒絕、阻礙執(zhí)法檢查的后果，并當(dāng)場進行采集視聽資料 ，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。 對非經(jīng)營性場所檢查 a.當(dāng)事人主動配合檢查，在公安干警配合下，當(dāng)場進行采集視聽資料，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。 b.當(dāng)事人不主動配合檢查，要有確鑿證據(jù)支持下，可在公安干警配合下，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查，同時要做好視聽資料的采集。 c.檢查前要通過監(jiān)控，采集視聽資料，確定該場所內(nèi)存有違法煙草專賣品，并將周圍的情況了解清楚，如有后門、后窗戶的，必須事先安排人員控制。 對臨時的非經(jīng)營性區(qū)域檢查 a.對當(dāng)事人或相關(guān) 負責(zé)人進行說服教育，要求其主動配合檢查，兩名（含）以上執(zhí)法人員對該區(qū)域進行檢查時，當(dāng)事人必須在場。 b.當(dāng)事人不主動配合檢查，邀請公安干警到場，兩名（含）以上執(zhí)法人員可以對該區(qū)域依法進行檢查，要當(dāng)場進行采集視聽資料。 （ 6）突發(fā)情況處置 發(fā)生突發(fā)事件的，啟動相應(yīng)的應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案。 聯(lián)合公安相關(guān)部門干警對存儲場所（窩點）周圍關(guān)鍵節(jié)點進行布控，減少圍觀人員，防止發(fā)生暴力抗法等突發(fā)事件； 在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅時，辦案人員應(yīng)齊心合力，并及時與公安人員聯(lián)系，確保執(zhí)法人身安 全； 對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強宣傳，并應(yīng)及時把涉案物品、人員帶離現(xiàn)場。 （一）執(zhí)法受阻事件的處置 1、處置程序 現(xiàn)場執(zhí)法人員：當(dāng)遭遇執(zhí)法受阻時，一般情況下先報告稽查大隊大隊長，然后按大隊長的要求處置；遇到緊急情況應(yīng)立即報告縣局分管領(lǐng)導(dǎo)并直接聯(lián)系公安部門，同時盡量控制事態(tài)發(fā)展；接到指令后，按指令處置。 縣局分管領(lǐng)導(dǎo)：立即組織人員趕到現(xiàn)場展開工作。根據(jù)事態(tài)發(fā)展情況決定是否向主要領(lǐng)導(dǎo)報告；得到主要領(lǐng)導(dǎo)指令后，按指令組織實施處置工作。 2、現(xiàn)場處置方法 以理服人，勸說制止。當(dāng)遇到當(dāng)事人 強詞奪理，拒不服從檢查或者用粗暴行為妨礙執(zhí)法時，執(zhí)法人員要沉著冷靜，理直氣壯地向當(dāng)事人告知其違法事實、處罰依據(jù)和理由，告知其依法享有的權(quán)利，聽取其申辯和陳述，并對其妨礙執(zhí)法的行為進行教育，曉之以理，使其停止粗暴行為；對圍觀群眾，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾。 避免激化，迂回執(zhí)法。對于當(dāng)事人以暴力或刀具等兇器相威脅，在勸說無效若采取強行措施又可能激化矛盾的情況下，應(yīng)隨機應(yīng)變，避其鋒芒，及時采取攝像、攝影、錄音等手段 進行錄制，固定證據(jù)，暫緩執(zhí)法，為事后依法處理提供依據(jù)。 把握時機，以快制快。突發(fā)事件發(fā)生的突發(fā)性和發(fā)展的快速性，決定著處置工作必須把握時機，以快制快。對于一些 釘子戶 、 難纏戶 暴力抗法，或者扣留執(zhí)法裝備、哄搶先海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 11 行登記保存物品等情形的，應(yīng)立即組織人員迅速將當(dāng)事人和暫扣物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴大。 3、預(yù)防措施 當(dāng)組織容易引發(fā)執(zhí)法受阻的較大規(guī)模的集中整治行動時，在制定詳細行動方案的基礎(chǔ)上，先期要通過多種渠道摸清當(dāng)事人的情況，力爭整治行動平穩(wěn)順利。執(zhí)法人員要做好自身防護，并事先 與公安治安等部門做好溝通，做到有備無患。 對弱勢群體的個人（老年人、傷殘人、兒童、孕婦、特困下崗職工、精神病患者）出現(xiàn)的違章行為要區(qū)別對待，以教育整改為主，對屢教不改的可減輕處罰。 對初次違章的當(dāng)事人一般是口頭警告或現(xiàn)場責(zé)令整改；對屢教不改的違章者可逐次加大處罰力度，必要時采取一定的強制措施，制止其再次違章。 對少數(shù)民族的個人違章查處時，要以有利于民族團結(jié)、社會穩(wěn)定為基本原則。要把握民族政策，謹(jǐn)慎處置，必要時要取得宗教事務(wù)管理部門的支持配合。 對違章當(dāng)事人向執(zhí)法人員提示本人有心臟病、高血壓、精神病等 可能危及生命安全的，執(zhí)法人員要謹(jǐn)慎處置，切不可有過急行為而引發(fā)嚴(yán)重后果。 （二）執(zhí)法傷害事件的處置 1、處置程序：執(zhí)法傷害事件通常是執(zhí)法受阻后出現(xiàn)的一種復(fù)雜局面，首先要按照執(zhí)法受阻事件處置程序處理。 2、有效救助：無論是被管理對象或是執(zhí)法人員受傷，都應(yīng)立即采取積極有效的救治措施。 執(zhí)法人員受到輕微傷害時，一定要控制情緒，堅持 打不還手，罵不還口 ，在組織救治的同時，要注意視聽資料取證和找到目擊證人，為后期公安部門處理提供依據(jù)。 執(zhí)法人員受到危及生命及財產(chǎn)安全的可能傷害時，在向公安 110 報警的同時，要采取防衛(wèi)措施，保證自身安全。 出現(xiàn)違章者手持刀具等兇器或威脅點燃煤氣罐、機動車時，執(zhí)法人員應(yīng)首先疏散圍觀的群眾，制止危險行為，并立即報警。 （三）交通事故的處置 1、及時救助和報告。執(zhí)法車輛發(fā)生交通事故，首先要主動救助受傷人員，并迅速向大隊報告，注意保護現(xiàn)場，然后交由公安交警部門處理。 2、預(yù)防為主。為防止車輛事故的發(fā)生，對運輸違法煙草專賣品并正在運行的機動車（含摩托車），應(yīng)事先提請公安交警部門參與檢查；沒有公安交警部門參與的，原則上不采取追趕迫停手段，跟蹤記住車牌號，立即聯(lián)系公安交警部門配合檢查；如需立即跟 蹤制止，一定要保證雙方人員及財產(chǎn)安全。 第二節(jié) 案件審理 （二）證據(jù)審查法則 證據(jù)的審查包括對個別證據(jù)的審查判斷和對全案證據(jù)的綜合審查判斷，在審查判斷時應(yīng)遵循以下基本原則 ： 1.特性法則。 2.矛盾法則。 3.實踐法則。 4.綜合法則。 （三）證據(jù)審查的方法 1.整合認證法 2.資格確認法 3.對照分析法 4.詢問釋疑法 5.比較取舍法 6.矛盾排除法 （四） 證據(jù)審查內(nèi)容 從程序和實體兩個方面介紹不同證據(jù)的審查內(nèi)容 : 1.書證。對書證的審查應(yīng)當(dāng)圍繞以下幾點進行： （ 1）書證的形成過程。 （ 2）書證內(nèi)容是否真實。 （ 3）書 證的形式是否符合要求。 4.當(dāng)事人陳述。對當(dāng)事人的陳述主要審查 ： （ 1）當(dāng)事人陳述的來源，即是否是違反法定程序所得。 （ 2）是否與當(dāng)事人真實意思表示相一致，即當(dāng)事人的陳述是否是以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的。 （ 3）當(dāng)事人陳述是否符合邏輯。 （ 4）當(dāng)事人陳述同其他證據(jù)之間的關(guān)系，這是分辨其真假程度以及確定其證明力的大小與強弱的關(guān)鍵，只有在查明當(dāng)事人陳述與其他證據(jù)相互印證、吻合時，才能作為認定案件事實的證據(jù)。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 12 5.視聽資料。對視聽資料主要審查： （ 1）視聽資料形成的時間、地點和周圍環(huán)境， 即查明采集證據(jù)當(dāng)時的時間、地點、在場人、背景，并聯(lián)系錄音錄像的前前后后和其他證據(jù)綜合考慮，運用邏輯方法，確定有優(yōu)勢的證據(jù)，最終證實事實。如對于錄像資料則要查明，被錄像人的各種行為是否是在受到威逼或脅迫的情況下做出的。 （ 2）視聽資料的收集過程是否合法，即對以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的視聽資料要審查是否侵害他人合法權(quán)益。 （ 3）視聽資料的內(nèi)容是否真實，即視聽資料是否被刪節(jié)、剪接、篡改。 7.勘驗筆錄。對勘驗筆錄主要審查： （ 1）勘驗筆錄的制作主體是否合法。 （ 2）執(zhí)法人員和被檢查人是否在筆錄上簽字或蓋章。 （ 3）筆錄上有無篡改或者偽造現(xiàn)象的發(fā)生。 （ 4）現(xiàn)場檢查情況，重點記錄違法物品、設(shè)施所在位置。 （ 5）現(xiàn)場提取有關(guān)物證的名稱和數(shù)量。 （五）使用證據(jù) 1.證據(jù)的證明對象 證據(jù)的證明對象是指違法案件中，需要由執(zhí)法人員依法收集運用證據(jù)證明的案件事實，主要有違法事實、違法主體、程序事實及證據(jù)事實四個方面： （ 1）違法事實。 “ 五何 ” 即何人、何時、何地、何具體違法活動、其危害后果如何， （ 2）違法主體。包括兩個方面的內(nèi)容，一是違法主體是誰，二是違法主體的基本情況?！?誰違法，誰負責(zé) ” 是確定違法主體的基本原則， （ 3） 程序事實。 （ 4）證據(jù)事實。 2.舉證責(zé)任分配 在行政處罰程序中，行政機關(guān)對當(dāng)事人行為的違法性負有舉證責(zé)任，根據(jù) “ 行政有證在先原則 ” 的規(guī)定，證據(jù)的調(diào)查和收集應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定做出之前進行，在行政處罰決定做出之后取得的證據(jù)不得作為定案的根據(jù)； （ 1）證據(jù)采信規(guī)則 證據(jù)采信規(guī)則： 國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證； 鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言； 原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品； 法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒 定結(jié)論； 法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄； 原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)； 其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證言； 出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言； 數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。 （ 2）證據(jù)排除規(guī)則 證據(jù)排除規(guī)則是指在某一證據(jù)材料具有證明價值本應(yīng)予以認證采納，但基于種種原因不得采納來認定案件事實而被排除作為證據(jù)的法則。最高人員法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定第五十七條規(guī)定：下列證據(jù)材料不能作為定案依 據(jù)： 嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料； 以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料； 以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料； 當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料； 在中華人民共和國領(lǐng)域以外或者在中華人民共和國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法定證明手續(xù)的證據(jù)材料； 當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品； 被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料； 不能正確表達意志的證人提供的證言； 不具備合法性和真實性的其他證據(jù)材料。第五十八條規(guī)定 “ 以違反法律禁止性規(guī)定或者侵犯他人合法權(quán)益的方法取得的證據(jù)，不能作為認定案件事實的依據(jù) ” 。 三、涉煙刑事案件的移送 （四）涉煙刑事案件移送程序 涉煙刑事案件移送主體一般為各級煙草專賣行政主管部門，接收主體則為同級公安機關(guān)，涉嫌走私犯罪的移送相關(guān)海關(guān)執(zhí)法部門查處。根據(jù)行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪的規(guī)定（國海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 13 務(wù)院第 310 號令）規(guī)定，涉煙刑事案件移送程序為： 1.煙草專賣行政主管部門對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定 2 名或者 2 名以上行政執(zhí)法人員組成專 案組專門負責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人審批。 2.煙草專賣行政主管部門正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起 3 日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在 24 小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。 3.煙草專賣行政主管部門向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。 4.公安機 關(guān)對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字；其中，不屬于本機關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在 24 小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)，并書面告知移送案件的煙草專賣行政主管部門。 5.煙草專賣行政主管部門對公安機關(guān)決定立案的案件，應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書之日起 3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)。 （五）涉煙刑事案件移送的其他有關(guān)問題 1.公安機關(guān)決定不予立案的救濟。煙草專賣行政主管部門接到公安機關(guān)不予立案的通知書后，認為依法應(yīng)當(dāng)由公安機關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通 知書之日起 3 日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。 作出不予立案決定的公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到煙草專賣行政主管部門提請復(fù)議的文件之日起3 日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的煙草專賣行政主管部門。移送案件的煙草專賣行政主管部門對公安機關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書之日起 3 日內(nèi)建議人民檢察院依法進行立案監(jiān)督。 2.對公安機關(guān)決定不予立案的案件的處理。煙草專賣行政主管部門對公安機關(guān)決定不予立案的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出處理；其中，依照 有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實施行政處罰。 3.煙草專賣行政主管部門作出的處罰決定不停止執(zhí)行。煙草專賣行政主管部門向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等行政處罰決定，不停止執(zhí)行。依照行政處罰法的規(guī)定，煙草專賣行政主管部門向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，人民法院判處罰金時，依法折抵相應(yīng)罰金。 4.公安機關(guān)對查獲的涉煙案件的處理。公安機關(guān)對發(fā)現(xiàn)的涉煙違法行為，經(jīng)審查，沒有犯罪事實，或者立案偵查后認為犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任 ，但依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)及時將案件移送同級煙草專賣行政主管部門，有關(guān)煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理。 兩高司法解釋 第三條 非法經(jīng)營煙草專賣品，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為刑法第二百二十五條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”： （一）非法經(jīng)營數(shù)額在 五萬元 以上的，或者違法所得數(shù)額在 二萬元以 上的； （二）非法經(jīng)營卷煙 二十萬支 以上的； （三）曾因非法經(jīng)營煙草專賣品 三年內(nèi)受過二次以上 行政處罰，又非法經(jīng)營煙草專賣品且數(shù)額在 三萬 元以上的。 具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認定為刑法第二百二十五條規(guī)定的“情節(jié)特別嚴(yán)重”： （一）非 法經(jīng)營數(shù)額在 二十五萬元 以上，或者違法所得數(shù)額在 十萬元 以上的； （二）非法經(jīng)營卷煙 一百萬支 以上的。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 14 第四章 內(nèi)部監(jiān)管 2.日常監(jiān)管職責(zé) 省級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門日常監(jiān)管的主要職責(zé)是：制定實施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管制度；組織領(lǐng)導(dǎo)地市級局、縣級局做好對行業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的同級監(jiān)管、日常監(jiān)管工作。 市級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門日常監(jiān)管的主要職責(zé)是：一是組織縣級局做好同級監(jiān)管、日常監(jiān)管工作，及時調(diào)查處理不規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營問題。二是對地市公司本級以及所屬縣營銷部（公司）的 “ 兩煙 ” 生產(chǎn)經(jīng)營活動堅持日常監(jiān)督。三 是對轄區(qū)行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行日常監(jiān)管。對工業(yè)企業(yè)主要檢查按合同、準(zhǔn)運證等規(guī)定購進原輔材料，按計劃、碼段組織生產(chǎn)，通過正常渠道銷售卷煙等方面的情況；對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)主要監(jiān)管無合同加工、超合同加工、無證運輸以及超范圍經(jīng)營等問題；對煙機、輔料生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)主要檢查執(zhí)行煙草專賣法律法規(guī)以及國家局有關(guān)規(guī)章制度的情況；對轄區(qū)內(nèi)所有工商企業(yè)處理廢棄煙草專賣品進行監(jiān)管。 縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門日常監(jiān)管的主要職責(zé)是：對轄區(qū)內(nèi)卷煙、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行同級監(jiān)管、日常監(jiān)管。對卷煙訪銷配送業(yè)務(wù)堅持日常監(jiān)督。對煙葉種 植收購合同的簽訂情況進行檢查，主要查超計劃種植、合同簽訂與實際情況不符、多簽少種、少簽多種、畝產(chǎn)異常等問題；對煙葉種植收購合同的執(zhí)行情況進行檢查，主要查超計劃、超合同、無合同收購等問題；檢查有無非正常渠道調(diào)撥煙葉、違規(guī)處理報廢煙葉等問題。 3.日常監(jiān)管制度 內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作制度中，包括如下日常監(jiān)管制度： （ 1）同級內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度。各級煙草專賣局發(fā)揮內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門對同級業(yè)務(wù)部門經(jīng)營活動的日常監(jiān)管作用，了解日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時查處發(fā)現(xiàn)的問題。 （ 2）案件查處制度。各級煙草專賣局對上級煙草專賣局 交辦的重大案件線索和本轄區(qū)發(fā)生的違法、違規(guī)案件要認真查處 ,并報告或通報查處結(jié)果。 （ 3）案件移交制度。對違法、違規(guī)案件，凡是要追究有關(guān)人員行政責(zé)任的，要及時移交監(jiān)察部門。 （ 4）舉報監(jiān)督制度。各級煙草專賣局要公布專門的舉報電話、舉報郵箱，并對舉報信息及時處理。 （一）日常監(jiān)管考核的內(nèi)容 1.各級煙草專賣局督促轄區(qū)內(nèi)行業(yè)內(nèi)煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)制定切實可行的規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)控制度，并嚴(yán)格按內(nèi)控制度組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況。 2.各級煙草專賣局按國家局有關(guān)要求，逐級落實內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作機構(gòu)，按比例配備專職工作 人員，明確內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作職責(zé)，配備必需的辦公設(shè)備的情況。 3.各級煙草專賣局按煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督實施意見（國煙專 2005377 號）和國家局有關(guān)要求，認真履行工作職責(zé)，依據(jù)省級局制訂的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范、工作流程對行業(yè)內(nèi)企業(yè)各類煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程監(jiān)管的情況。 4.各級煙草專賣局開展定期檢查，定期報告、定期考核工作情況。 5.各級煙草專賣局對舉報信息進行處理的情況。 6.各級煙草專賣局對行業(yè)內(nèi)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作人員和生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)人員進行煙草專賣法律、法規(guī)及 內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作培訓(xùn)的情況。 （二）日常監(jiān)管考核的方法 1.考核采取定期和不定期相結(jié)合的方式進行。國家局對省級局的定期考核每年進行一次；省級局的定期考核每半年一次。 2.定期考核由各級煙草專賣局組成工作組對各直屬單位采取聽匯報、查閱資料、現(xiàn)場考察、征求意見等形式進行，重點考核內(nèi)部專賣管理監(jiān)督各項制度措施的制訂、完善和執(zhí)行的情況。 3.不定期考核由各級煙草專賣局對企業(yè)規(guī)范經(jīng)營情況進行檢查，或者查處內(nèi)部違規(guī)違紀(jì)經(jīng)營案件等方法進行，通過企業(yè)規(guī)范經(jīng)營情況反映日常監(jiān)管的實際效果。 4.各級煙草專賣局對日常監(jiān)管考核 的結(jié)果應(yīng)當(dāng)進行通報，對考核優(yōu)秀的單位進行表揚，對存在問題較多的單位進行批評教育并限期整改?？己私Y(jié)果作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績評定、獎勵懲處的重要依據(jù)。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 15 第二節(jié) 重點檢查 重點檢查是內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的重要手段。 1.卷煙（雪茄煙、煙絲、煙草薄片）工業(yè)企業(yè)（含工業(yè)公司、卷煙總廠、集團公司）：生產(chǎn)所需的煙葉、煙機、卷煙紙、煙用絲束等煙草專賣品的購進、使用、庫存及報廢處理情況；卷煙生產(chǎn)、銷售、打碼、掃碼、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運證開具使用情況；試制煙、促銷用煙的生產(chǎn)使用情況。重點檢查有無違規(guī)購進、報廢處理煙草專 賣品的問題，有無超計劃生產(chǎn)或瞞產(chǎn)的問題，有無不列入計劃生產(chǎn)試制煙、促銷用煙的問題，有無違規(guī)銷售卷煙（雪茄煙、煙草薄片）的問題，有無違反準(zhǔn)運證管理規(guī)定的問題，有無違反打碼、掃碼有關(guān)規(guī)定的問題等。 2.商業(yè)企業(yè)（含省級煙葉公司、卷煙銷售公司）：卷煙購進、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運證到貨確認、掃碼等情況；煙葉生產(chǎn)、收購、調(diào)撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運證開具使用以及專賣品報廢處理等情況。重點檢查有無違規(guī)購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼有關(guān)規(guī)定的問題，有無拆單分?jǐn)偂⒓偃刖W(wǎng)、超許可范圍銷售卷煙 的問題，有無超計劃種植煙葉的問題，有無不按合同收購、跨區(qū)收購煙葉的問題，有無違規(guī)銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，有無違反準(zhǔn)運證管理規(guī)定的問題等。 3.煙葉復(fù)烤加工企業(yè)：煙葉復(fù)烤合同的簽訂、執(zhí)行情況；煙葉的復(fù)烤加工、調(diào)撥情況；煙梗及有關(guān)廢料的處理情況；準(zhǔn)運證的開具使用情況。重點檢查有無無合同、超合同加工的問題，有無超許可范圍違規(guī)經(jīng)營煙葉的問題，有無違規(guī)處理煙梗廢料的問題等。 4.煙機、卷煙紙、煙用絲束、濾嘴棒等煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)（含省級物資公司）：購銷、加工、大修合同的簽訂、執(zhí)行情況；煙草專賣品的生產(chǎn)、購進 、銷售、庫存情況；準(zhǔn)運證的開具使用情況；煙草專賣品的報廢處理情況。重點檢查有無違規(guī)銷售、加工、報廢處理煙草專賣品的問題，有無違反準(zhǔn)運證管理規(guī)定的問題等。 5.煙草專賣品進出口企業(yè)：進出口合同的簽訂、執(zhí)行情況；進出口所需煙草專賣品的購進、銷售、庫存情況；準(zhǔn)運證的開具使用情況；煙草專賣品的報廢處理情況。重點檢查有無違規(guī)進口煙草專賣品的問題，有無出口倒流問題，有無超許可范圍銷售的問題等。 重點檢查應(yīng)定期開展。國家煙草專賣局煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督實施意見中指出：各級煙草專賣行政主管部門應(yīng)建立完善定期檢查制度 。省級以下各級煙草專賣局必須每年對本轄區(qū)所有行業(yè)內(nèi)企業(yè)進行一次以上檢查，檢查的結(jié)果和處理意見應(yīng)當(dāng)予以記錄，檢查負責(zé)人簽字后存檔，并在本轄區(qū)通報檢查結(jié)果。同時，重點檢查也可以根據(jù)舉報、案件線索隨時開展。 二、重點檢查方法 （一）對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)重點檢查的方法 檢查要點 ：卷煙購進、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運證到貨確認、掃碼等情況，重點檢查有無違規(guī)購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼有關(guān)規(guī)定的問題，有無拆單分?jǐn)偂⒓偃刖W(wǎng)、超許可范圍銷售卷煙的問題。 1.對卷煙購進環(huán)節(jié)的檢查 （ 1）需收集的材料 ：卷煙倉庫保管賬、入庫手續(xù)及驗收單等原始憑證；月購銷存報表；卷煙貨款結(jié)算手續(xù)及憑證、現(xiàn)金日記賬、三產(chǎn)公司賬、月到貨確認數(shù)據(jù)、月掃碼入庫數(shù)據(jù)。 （ 2）檢查方法 從卷煙入庫驗收手續(xù)及憑證的數(shù)據(jù)（倉庫保管賬或倉儲管理系統(tǒng)）方面進行匯總，并和企業(yè)綜合部門提報的卷煙購進量、省外卷煙購進量、省內(nèi)卷煙購進量進行對比；再將核實的數(shù)據(jù)同卷煙到貨確認量、一號工程掃碼量進行對比，如有差異，查明具體情況及其原因，并作好記錄。 檢查準(zhǔn)運證到貨確認、購銷合同、掃碼入庫等手續(xù)，看是否存在違規(guī)購進卷煙、虛假確認、違反掃碼有關(guān)規(guī)定等問題。要注 意把到貨確認日期同驗收入庫日期進行對比，看是否存在虛假到貨確認和違反卷煙掃碼有關(guān)規(guī)定的問題。（ 虛假到貨確認指的是貨未到而進行到貨確認操作，主要形式：到貨確認的卷煙規(guī)格、數(shù)量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作的 ） 2.對卷煙銷售業(yè)務(wù)的檢查 （ 1）要收集的材料 ： 企業(yè)需要提供的資料： 卷煙倉庫保管賬、出庫手續(xù)及領(lǐng)貨單等原始憑證； 月購銷存報表； 卷煙貨款繳存憑證及日記賬； 業(yè)務(wù)系統(tǒng)訪銷配送數(shù)據(jù)、訪銷配送小票； 三產(chǎn)公司或直營商店訂貨單； 省級局下發(fā)卷煙價格文件和對卷煙配送數(shù)量限海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 16 制的規(guī)定。 （ 2）檢查方法 按 100%入網(wǎng)銷售的標(biāo)準(zhǔn)，從訪銷配送記錄、卷煙出庫、卷煙銷售貨款回籠等方面對商業(yè)企業(yè)卷煙銷售業(yè)務(wù)進行檢查，查找拆單分?jǐn)偂⒓偃刖W(wǎng)、超許可范圍銷售卷煙等問題。 第一步，了解商業(yè)企業(yè)的地理位置、轄區(qū)人口、零售戶數(shù)量等基礎(chǔ)情況，卷煙銷量、稅利、毛利率、費用率、省內(nèi)煙和省外煙的銷售情況、主銷品牌等，企業(yè)卷煙經(jīng)營基本模式，集中訪銷配送、補貨的操作方式、卷煙倉庫、貨款結(jié)算方式、訪銷配送周期和線路等，有無經(jīng)營卷煙的 “ 三產(chǎn) ” 企業(yè)，有關(guān)統(tǒng)一批發(fā)價的文件規(guī)定。 第二步，查找疑點，確定重點。 看進銷存報表，分析月進 銷存報表，重點是報表中各牌號卷煙的毛利率、銷售和庫存情況，如果毛利率過低（如省內(nèi)卷煙低于 10%或個別牌號比平均毛利率低 5 個百分點）或銷售、庫存異常（個別牌號卷煙當(dāng)月銷量、庫存為整數(shù)，每月銷量在貨源充足情況下變化比較大的），作為重點牌號；找出重點牌號對應(yīng)的異常銷售月份作為重點時間段。敏感牌號（與當(dāng)?shù)厥袌鲂枨蟛幌喾Q但銷量較大的品牌，特別是毛利率高的省外名優(yōu)卷煙）應(yīng)予以關(guān)注。再從業(yè)務(wù)系統(tǒng)入手，查詢各牌號卷煙的銷售情況，直接從微機中調(diào)出分公司抽查時間段內(nèi)訪銷記錄，按訂單數(shù)量或金額進行排序（對軟件支持排序功能的單位） ，選擇數(shù)量、金額大的訂單，比如單次訂單數(shù)量排序的前 50，或 10%零售戶的訂貨量在 60%以上的品牌，補貨量占總銷量 40%以上的品牌，以及相同時間數(shù)量整齊的訂單，作為重點訂單（重點品牌）；此外，對于銷量較大的連鎖店、大商場、專營店也要作為關(guān)注重點。 財務(wù)核對卷煙貨款回籠，看是否與銷售金額一致，同時看是否有大額現(xiàn)金入賬，并記錄大額現(xiàn)金入賬的時間。 第三步，核實問題。 此外，還應(yīng)檢查以下幾個問題： （ 1）對違反價格規(guī)定問題的檢查 查看業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)報表，比照價格規(guī)定，看是否有不按價格、低于最低限價規(guī)定銷售卷煙的情況 。 （ 2）對 “ 三產(chǎn) ” 公司和直營商店銷售的檢查 查看 “ 三產(chǎn) ” 公司和直營商店進銷存賬目，看卷煙購進的數(shù)量、牌號以及銷售、價格情況，檢查是否存在批發(fā)行為。 結(jié)論：是否存在拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)、體外循環(huán)等問題及問題發(fā)生的時間和數(shù)量。 （ 二）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)重點檢查的方法 檢查要點 ：煙葉生產(chǎn)、收購、調(diào)撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準(zhǔn)運證開具使用以及報廢處理等情況，重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題，有無不按合同收購、跨區(qū)收購煙葉的問題，有無違規(guī)銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，有無違反準(zhǔn)運證管理規(guī)定的問題等。 （一）卷煙 、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)常見問題定性 1.生產(chǎn)、計劃、打（掃）碼方面 （ 1）無計劃、碼段生產(chǎn)卷煙 現(xiàn)象：超計劃生產(chǎn)卷煙；超月度進度生產(chǎn)卷煙；超備貨計劃生產(chǎn)卷煙；庫存未打碼卷煙。 （ 2） “ 福、樣、促、試 ” 卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼 現(xiàn)象：生產(chǎn)的 “ 福、樣、促、試 ” 卷煙、雪茄煙未列入生產(chǎn)計劃，也未打碼，直接由使用管理部門從生產(chǎn)車間領(lǐng)走。 （ 3）違反打、掃碼規(guī)定 現(xiàn)象：卷煙未經(jīng)打碼入庫，未經(jīng)掃碼出庫。 2.原料、輔料、煙草專用機械管理 （ 1）從無資質(zhì)單位購進專賣品 現(xiàn)象：從沒有煙葉經(jīng)營資格的單位購進煙葉；從沒有生產(chǎn)許可 證的單位購進卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械等。 （ 2）無合同購進專賣品 現(xiàn)象：購進煙草專賣品按規(guī)范要求需要審批的未取得審批文件 ； 購進煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同 ；從無資質(zhì)單位購進煙草專賣品 ；從有資質(zhì)單位購海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 17 進煙草專賣品但未簽訂合同。 （ 3）超合同購進煙草專賣品 現(xiàn)象：購進煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同 ,但實際購進量超過了合同簽訂量 . （ 4）委托無證單位加工煙草專賣品 現(xiàn)象：委托具有法人資格的單位加工煙葉、嘴棒等煙草專賣品，該單位未取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，或雖然以前取得了許可 證，但許可證已過期失效。 （ 5）無合同委托加工煙草專賣品 現(xiàn)象：委托加工煙草專賣品按規(guī)范要求需要簽訂網(wǎng)上合同的未簽訂網(wǎng)上合同 ；委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品但未簽訂合同；委托有資質(zhì)單位加工煙草專賣品在正式合同簽訂前已經(jīng)開始加工。 （ 6）超合同委托加工煙草專賣品 現(xiàn)象：委托加工煙草專賣品雖然按規(guī)范要求簽訂了合同 ,但實際加工量超過了合同簽訂量。 （ 7）煙草專用機械大修管理不規(guī)范 現(xiàn)象：按規(guī)范要求需要審批的大修未取得審批文件；委托無煙草專用機械大修資質(zhì)的單位進行大修；委托有煙草專用機械大修資質(zhì)的單位進行大修但未簽訂 大修合同；借大修之名，以 “ 以舊換新 ” 形式，更換煙草專用機械。 （ 8）專賣品倉儲管理不規(guī)范 現(xiàn)象：專賣品庫存賬與庫存實物、財務(wù)賬之間數(shù)量不符。 （ 9）違規(guī)銷售（調(diào)劑）煙草專賣品 現(xiàn)象：沒有經(jīng)上級部門批準(zhǔn)，擅自將煙葉、煙絲、卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械進行銷售或調(diào)劑的。 3.卷煙銷售（調(diào)撥）方面 （ 1）無合同銷售卷煙 現(xiàn)象：向行業(yè)內(nèi)取得卷煙批發(fā)許可證的單位銷售卷煙，但未簽定合同。 （ 2）非正常渠道銷售卷煙 現(xiàn)象：將卷煙銷售給未取得煙草批發(fā)許可證的企業(yè)或個人 ；卷煙未經(jīng)掃碼出庫。 （ 3）卷煙促銷方式不規(guī)范。 現(xiàn) 象：自帶卷煙開展卷煙促銷活動；以卷煙促銷名義開展卷煙經(jīng)營活動等。 （二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)常見問題定性 1.卷煙購進方面 （ 1）從無資質(zhì)單位購進卷煙 現(xiàn)象：從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購進卷煙。 （ 2）無合同購進卷煙 現(xiàn)象：無合同從卷煙生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)企業(yè)購進卷煙；超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購進卷煙。 （ 3）虛假到貨確認 現(xiàn)象：實物沒有入庫，卻在網(wǎng)上做到貨確認的；有實物入庫，但實際入庫數(shù)量、品牌、規(guī)格與到貨確認的數(shù)量、品牌、規(guī)格情況不符。 （ 4）違反掃碼規(guī)定 現(xiàn)象：到貨卷煙未經(jīng)掃碼入庫。 2.卷煙銷售方面 （ 1）超許可范圍銷售卷煙 現(xiàn)象：在煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的許可范圍外銷售卷煙。 （ 2）無證供貨 現(xiàn)象：向轄區(qū)內(nèi)未取得煙草專賣零售許可證的單位或個人銷售卷煙；包括向煙草專賣零售許可證已經(jīng)失效的單位和個人銷售卷煙。 （ 3）虛假訂單 現(xiàn)象：虛假訂單是指已經(jīng)生成訂單，但是零售戶并未收到訂單顯示卷煙的情況。 （ 4）虛擬客戶銷售卷煙 現(xiàn)象：虛擬客戶是指零售戶不存在，但仍在對其銷售卷煙的情況。 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 18 虛擬客戶的情況一般可分為三類 ： 一是編造事實上不存在的零售戶， 二是利用實際停止?fàn)I業(yè)但未辦理停業(yè)、歇業(yè)、 注銷手續(xù)的卷煙零售戶名義，編造訪銷記錄， 三是利用虛擬客戶辦理特殊卷煙供應(yīng)， （ 5）超限量供貨 現(xiàn)象：營銷部門違反規(guī)定的供貨限量向零售戶銷售卷煙。包括全月總量超限量、單次供貨超限量、單品牌供貨超限量。 （ 6）為煙販套購倒賣卷煙提供便利 現(xiàn)象：卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)采取集中時間、線路投放卷煙、組合銷售、協(xié)議銷售、集中出庫等形式，為煙販?zhǔn)召従頍熖峁┓奖愕倪`規(guī)行為。 （ 7）違規(guī)處理罰沒卷煙 現(xiàn)象：罰沒卷煙處理的價格、渠道、審批程序違反規(guī)定。 3.特供煙、自營店、連鎖店方面 （ 1）特供煙管理不規(guī)范 現(xiàn)象：未建立特供煙 制度；未建立特供煙臺帳；未保留特供煙原始憑據(jù)，不能證明特供煙流向；特供煙占該品牌總銷量較大比例；特供煙總量較大，品牌分布過多，包括有低檔煙、滯銷煙。 （ 2）自營店無證批發(fā)銷售卷煙 現(xiàn)象：自營店單次銷售卷煙超過 50 條。 （ 3）向自營店傾斜貨源 現(xiàn)象：將某些品牌卷煙集中向自營店銷售，銷售數(shù)量在該品牌總銷量中比重較大，且超出了自營店零售能力。 （ 4）對連鎖店供貨不規(guī)范 現(xiàn)象：對連鎖店的卷煙銷售只針對總店，再由連鎖總店自行配送到各分店。 （三）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)常見問題定性 1.煙葉計劃種植、合同簽定方面 （ 1） 超計劃種植煙葉 現(xiàn)象：與煙農(nóng)簽定的煙葉種植面積合同總量超過計劃下達的種植面積，合同約定的收購總量超過計劃下達數(shù)量。 （ 2）虛簽煙葉種植收購合同 現(xiàn)象：虛擬或假冒煙農(nóng)名義簽定煙葉種植收購合同。 （ 3）煙葉合同管理不規(guī)范 現(xiàn)象：煙葉種植收購合同事項不全，如沒有約定種植面積；合同有隨意涂改現(xiàn)象；煙葉合同調(diào)整手續(xù)不規(guī)范。 2.煙葉收購方面 （ 1）擅自設(shè)立收購站（點） 現(xiàn)象：沒有經(jīng)過省級局批準(zhǔn)擅自設(shè)立煙葉收購站（點）。 （ 2）超計劃收購煙葉 現(xiàn)象：超過上級下達的煙葉種植收購計劃數(shù)量收購煙葉。 （ 3）超合同約定收購煙葉 現(xiàn)象：超過與煙農(nóng)簽定的種植合同約定數(shù)量收購煙葉。 （ 4）無合同收購煙葉 現(xiàn)象：收購未簽定合同煙農(nóng)或煙販的煙葉；超過合同約定數(shù)量收購煙葉，超過部份屬于無合同收購；跨區(qū)收購煙葉，屬于無合同收購。將其他渠道收購的煙葉假借煙農(nóng)名義和收購合同進行收購，屬于無合同收購。 3.煙葉銷售、調(diào)撥方面 （ 1）無合同銷售煙葉 現(xiàn)象：銷售煙葉給行業(yè)內(nèi)有接受煙葉資質(zhì)的單位，但未簽定合同；簽定了合同，但超過合同數(shù)量銷售，超過部分屬于無合同銷售煙葉。 （ 2）體外循環(huán)銷售煙葉 海量煙草資料盡在煙界網(wǎng)（ ），官方資料免費分享 Q 群： 120615907。 19 現(xiàn)象：將煙葉銷售給了無煙葉接受資質(zhì)的單位或個人。 （ 3）煙葉 貨款結(jié)算不規(guī)范 現(xiàn)象：對煙葉調(diào)入、調(diào)出貨款的結(jié)算沒有通過煙葉專用帳戶進行。 （四）煙葉復(fù)烤加工企業(yè)常見問題定性 1.超許可范圍經(jīng)營 現(xiàn)象：超出煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證許可范圍經(jīng)營煙葉。如許可范圍為復(fù)烤加工，但開展了自營業(yè)務(wù)。 2.無合同調(diào)進煙葉 現(xiàn)象：調(diào)進煙葉存在未簽定合同的情況。超合同約定數(shù)量調(diào)進煙葉，超量部分屬于無合同調(diào)進煙葉。 3.無合同加工煙葉 現(xiàn)象：為行業(yè)內(nèi)外的單位和個人加工煙葉，未簽定加工合同；簽定了加工合同，但實際加工數(shù)量超過了合同數(shù)量的，超過部分屬于無合同加工煙葉；簽定了加工協(xié)議，但未簽訂加工 合同的，屬于無合同加工。在合同正式簽訂前就進行了加工行為的，屬于無合同加工。 4.非正常渠道銷售原煙或片煙 現(xiàn)象：將用于委托加工的原煙和片煙等，自行銷售給其他單位或個人。 （五）其他行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)常見問題定性 1.非正常渠道銷售 現(xiàn)象：向無資質(zhì)的單位銷售 “ 煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒 ” 等煙草專賣品。 2.無合同銷售 現(xiàn)象：銷售 “ 煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒 ” 等煙草專賣品，未簽定合同?；蛘吆灦ㄓ泻贤?，但超出合同約定的數(shù)量銷售，超出部分屬于無合同銷售煙草專賣品。 （六）煙草專賣品報廢銷毀常見問題定性 1.未經(jīng)專賣部 門監(jiān)督銷毀煙草專賣品 現(xiàn)象：未在屬地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門的監(jiān)督下，銷毀報廢的 “ 卷煙、煙葉、煙末、絲束、嘴棒、卷煙紙 ” 等煙草專賣品。銷毀報廢的煙草專用機械，未在省級煙草專賣部門的監(jiān)督下進行。 2.違規(guī)銷售、處理報廢專賣品 現(xiàn)象：將報廢的煙草專賣品銷售給行業(yè)外無煙草生產(chǎn)許可證的單位和個人；將報廢的煙草專賣品未經(jīng)徹底處理進行銷售、變賣。 （七）煙草專賣品準(zhǔn)運證常見問題定性 1.無證運輸煙草專賣品 現(xiàn)象：未辦理煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的；煙草專賣品準(zhǔn)運證沒有隨貨同行的； 重復(fù)使用煙草專賣品準(zhǔn)運證的；證貨不符， 超出或者少于煙草專賣品準(zhǔn)運證規(guī)定數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分；使用過期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變造的煙草專賣品準(zhǔn)運證的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的；無煙草專賣品準(zhǔn)運證又無法提供在當(dāng)?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證明的；無煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品的其他行為。持有煙草專賣品準(zhǔn)運證但實際改變到貨地點的，或者運輸煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件 (出口合同除外 )沒有隨貨同行的，均視為無煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸。 2.準(zhǔn)運證管理不規(guī)范 現(xiàn)象：準(zhǔn)運證辦理審批不嚴(yán)格，手續(xù)不規(guī)范；煙草專賣品 運輸 “ 一證多車 ” 行為；貨物抵達目的地時，調(diào)入方驗貨無誤后，未及時在準(zhǔn)運證上加蓋 “ 貨已收訖 ” 印章，未及時做到貨確認。 二、問題處理 對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督查出的問題，應(yīng)針對問題本身，區(qū)別情況進行處理。對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由屬地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門處理；對發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為或牽涉?zhèn)€人、其他單位的違法違規(guī)問題，應(yīng)移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。 內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門對查出的問題，應(yīng)采用合理的渠道和方式進行反饋、報告和通報。對被檢查和監(jiān)管的單位，采用反饋的方式指出存