山東省中級會計師《經(jīng)濟法》檢測題B卷 (附答案).doc

山東省中級會計師經(jīng)濟法檢測題B卷 (附答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、下列各項中，不在所有者權(quán)益變動表中列示的項目是（ ）。A.綜合收益總額B.所有者投入和減少資本C.利潤分配D.每股收益2、下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司C.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任3、根據(jù)民法總則的規(guī)定，下列各項中，屬于無效的民事法律行為的是（ ）。A-方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為B基于重大誤解實施的民事法律行為C-方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的D行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng)企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費5、下列貨物適用13%稅率征收增值稅的是（ ）。 A、銷售農(nóng)機零配件B、納稅人出口蔬菜C、一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用的石料D、銷售電子出版物6、下列各項糾紛中，適用仲裁法的是（ ）。A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭議7、甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（ ）萬元。A.8B.2.4C.0.8D.0.68、甲、乙、丙三人擬設(shè)立一有限責(zé)任公司。在公司設(shè)立過程中，甲在搬運為公司購買的辦公家具時，不慎將丁撞傷。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于對丁的侵權(quán)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A若公司未成立，丁僅能請求甲承擔(dān)該侵權(quán)責(zé)任B若公司未成立，丁應(yīng)先向甲請求賠償，不足部分再由乙、丙承擔(dān)C若公司成立，丁有權(quán)請求公司承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任D無論公司是否成立，該侵權(quán)責(zé)任應(yīng)由甲、乙、丙共同承擔(dān)9、下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司的出資方式是（ ）。A.土地使用權(quán)B.房屋使用權(quán)C.工業(yè)產(chǎn)權(quán)D.機器設(shè)備10、李某為資助15歲的王某上學(xué)，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當(dāng)理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A李某應(yīng)當(dāng)再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷B李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制行為能力人，該贈與合同效力未定C李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷D李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷11、東風(fēng)有限責(zé)任公司由甲、乙、丙三人投資設(shè)立，甲出資50%，乙、丙各出資25%。因為甲乙之間鬧矛盾，甲對外轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)，向丙轉(zhuǎn)讓30%股權(quán)，達到退出公司的目的。因公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有規(guī)定，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)先通知乙B.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)沒有任何限制規(guī)定C.乙不同意甲對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，甲可以進行轉(zhuǎn)讓D.甲對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項應(yīng)通過股東會表決12、依據(jù)我國現(xiàn)行保險法，下列關(guān)于保險代理人的說法正確的是（ ）。A.經(jīng)營人壽保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托B.經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托C.個人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托D.個人保險代理人在代為辦理財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托13、下列經(jīng)濟法主體中，不屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體是（ ）。 A、中國人民銀行B、商業(yè)銀行C、經(jīng)營者D、消費者14、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（ ）。A.再審申請被駁回后再次提出申請的B.對再審判決提出申請的C.對再審裁定提出申請的D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出申請的15、甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。A.不承擔(dān)，因為保證期間已過B.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效C.應(yīng)承擔(dān)，因為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人D.不承擔(dān)，因為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅16、高老莊農(nóng)村商業(yè)銀行的下列事項中，無需報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的是（ ）。A.減少注冊資本B.變更分支行所在地C.與其他商業(yè)銀行合并D.變更持有股份總額1%的股東17、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，向乙企業(yè)銷售貨物10萬件，每件含稅銷售價格為56元。由于乙企業(yè)購買量大，甲企業(yè)給予乙企業(yè)8折優(yōu)惠，并在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（ ）萬元。A、65.09B、76.16C、81.37D、95.218、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的消費品是（ ）。A.高檔手表B.紅木筷子C.實木地板D.貴重首飾19、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于訴訟時效中止事由的是（ ）。A繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人B權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制C權(quán)利人提起訴訟D不可抗力20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是（ ）。A、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，48個月內(nèi)不得再申請免稅B、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案C、納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的當(dāng)月起，依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅D、納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)或者根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)21、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，不正確的是（ ）。A不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B合伙人對執(zhí)行合伙人事務(wù)享有同等的權(quán)利C合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況22、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于運輸合同的表述中不正確的是（ ）。A.客運合同中的承運人擅自提高服務(wù)標準的，不應(yīng)當(dāng)加收票款B.在運輸過程中旅客自帶物品毀損、滅失的，承運人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任C.貨運合同中的貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，已收取運費的，托運人可以要求返還D.因托運人托運貨物時的過錯造成多式聯(lián)運經(jīng)營人損失的，即使托運人已經(jīng)轉(zhuǎn)讓多式聯(lián)運單據(jù)，托運人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任23、甲汽車制造公司2017年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲汽車制造公司2017年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。A460 B510C450 D34024、下列各項中，關(guān)于財務(wù)報表附注的表述不正確的是（ ）。A.附注中包括財務(wù)報表重要項目的說明會計培訓(xùn)機構(gòu)B.對未能在財務(wù)報表列示的項目在附注中說明C.如果沒有需要披露的重大事項，企業(yè)不必編制附注D.附注中包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明25、2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱甲銀行)資本金為6000萬元人民幣。2016年甲銀行在Q市設(shè)立第一家分支機構(gòu)，撥付營運資金2000萬。2017年甲銀行擬在R市設(shè)立第二家分支機構(gòu)，根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付R市分支機構(gòu)的營運資金額最高為（ ）萬元。A.1000B.1600C.2200D.360026、在對WTO承諾中，外國證券機構(gòu)直接從事B股交易以及外國機構(gòu)駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。A證券交易所B中國財政部C中國證券監(jiān)督管理委員會D證券交易所所在地的證監(jiān)會派出機構(gòu)27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物的是（ ）。A將購進的貨物作為投資提供給其他單位B將購進的貨物用于集體福利C將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D將自產(chǎn)的貨物分配給股東28、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。乙銀行的行為引起訴訟時效（ ）。A、中止B、中斷C、延長D、暫停計算29、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月份購進一批原材料，用于生產(chǎn)免征增值稅貨物A和應(yīng)計算繳納增值稅的貨物B，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8600元，增值稅1462元。當(dāng)月銷售A貨物取得銷售收入9300元，銷售B貨物取得含稅銷售收入14040元，已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)2015年2月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。A、2982.66B、1216.34C、1804.26D、879.4630、根據(jù)反壟斷法的規(guī)定，對于經(jīng)營者從事的下列濫用市場支配地位的行為，反壟斷執(zhí)法機構(gòu)進行違法性認定時，無需考慮行為是否有正當(dāng)理由的是（ ）。A.以不公平的高價銷售商品B.拒絕與交易相對人進行交易C.限定交易相對人只能與其進行交易D.搭售商品 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，錯誤的有（ ）。A.十六周歲以上不滿十八周歲的自然人，能夠以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人B.十周歲以上的未成年人是無民事行為能力人C.十周歲以下的未成年人是無民事行為能力人D.完全不能辨認自己行為的精神病人是無民事行為能力人2、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，認股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有（ ）。A公司未按期募足股份B創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司C公司發(fā)起人抽逃出資、情節(jié)嚴重D發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（ ）。A自行建造的固定資產(chǎn)B盤盈的固定資產(chǎn)C通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)D通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)4、依據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的說法中，正確的有（ ）。A、調(diào)解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進行C、仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力D、調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)或者貨物所負擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有（ ）。A購進的貸款服務(wù)B購進的旅客運輸服務(wù)C購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)6、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整的有（ ）。A需要增加或者減少預(yù)算總支出的B需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的D需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的7、有關(guān)公司的財務(wù)行為，下列表述正確的有（ ）。A在會計年度終了時，公司須編制財務(wù)會計報告，并自行審計B公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損時，在提取本年度法定公積金之前，應(yīng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損C公司可用其資本公積金來彌補公司的虧損D公司可將法定公積金轉(zhuǎn)為公司資本，但所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%8、下列有關(guān)建設(shè)工程合同的說法中，正確的有（ ）。A.建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式B.發(fā)包人不得將應(yīng)當(dāng)由一個承包人完成的建設(shè)工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包人C.建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由承包人自行完成D.發(fā)包人未按約支付價款，經(jīng)催告逾期仍不支付的，承包人可依法就建設(shè)工程優(yōu)先受償，且承包人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償9、下列關(guān)于意思表示的說法中正確的有（ ）。A、意思表示是指行為人將其期望發(fā)生法律效果的內(nèi)心意思，以一定方式表達于外部的行為B、意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與非表意行為相區(qū)別的重要標志C、行為人僅有內(nèi)心意思但不表達于外部，則不構(gòu)成意思表示，法律行為也不能成立D、行為人表達于外部的意思如果不是其內(nèi)心的真實意思，法律行為原則上也不能成立10、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有（ ）。A.該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任B.其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任11、下列各項中，可以成為我國注冊商標的構(gòu)成要素的有（ ）。A氣味 B三維標志 C聲音 D數(shù)字12、下列選項中，屬于國家出資企業(yè)的有（ ）。 A、甲國有獨資公司B、乙國有獨資企業(yè)C、國家持股60%的丙有限責(zé)任公司D、國家持股20%的丁股份有限公司13、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時設(shè)立的有（ ）。A.基金份額B.注冊商標專用權(quán)C.倉單D.存款單14、甲是A有限責(zé)任公司(下稱A公司)的董事，同時又是B銀行的董事。A公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要向B銀行申請貸款300萬元。下列關(guān)于B銀行能否向A公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（ ）。A.不得向A公司發(fā)放信用貸款B.可以向A公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件C.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件D.可以向A公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（ ）。A煙草企業(yè) B化妝品制造企業(yè)C醫(yī)藥制造企業(yè) D酒類制造企業(yè) 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，抵押權(quán)人優(yōu)先受償。 2、（ ）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。3、（ ）個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消失。4、（ ）公司具有獨立的法人資格，體現(xiàn)在公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，有獨立的組織機構(gòu)并能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。5、（ ）代理人不得以被代理人的名義與自己實施民事法律行為，但是被代理人同意或者追認的除外。6、（ ）未實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。7、（ ）當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。8、（ ）各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。 9、（ ）甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項行為是法律絕對禁止的。10、（ ）2004年，張某因為挪用公司財產(chǎn)，被判處刑罰，期限為4年，2012年公司要選舉董事，張某認為自己有資格擔(dān)任公司的董事。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、2013年6月1日，甲、乙、丙共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并制定了公司章程。該公司章程有關(guān)要點如下：（1）公司注冊資本為500萬元，甲以貨幣出資200萬元，乙以機器設(shè)備作價出資150萬元，丙以一項專利權(quán)作價出資100萬元，另以貨幣出資50萬元。（2）公司的法定代表人由董事長擔(dān)任。2013年7月1日，公司召開了首次股東會，該次會議由股東甲召集和主持。2013年7月27日，公司的經(jīng)理提議召開臨時股東會，公司以經(jīng)理無權(quán)提議召開臨時股東會為由拒絕。2013年8月12日，公司股東會通過了公司分立的決議，在股東會上投反對票的股東丙請求公司以合理價格收購其股權(quán)，但是2013年10月15日，公司與股東丙未能達成股權(quán)收購協(xié)議。遂丙于2013年10月16日向人民法院提起訴訟。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：（1）公司章程所規(guī)定的股東出資方式、法定代表人是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）首次股東會由股東甲召集和主持是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）公司拒絕召開臨時股東會是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）丙向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？并說明理由。2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額13.6+1013%+0.06=14.96萬元銷項稅額=（200+15）17%=36.55萬元應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59萬元要求： 根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。3、甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張以A銀行行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據(jù)交付丙公司因需向丁公司支付工程款。欲將該票據(jù)轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉(zhuǎn)讓背書，隧提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付欠款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給了戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴重質(zhì)量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔(dān)違約責(zé)任。票據(jù)到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存人本行的資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立?并說明理由。(2)A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權(quán)?并分別說明理由。(3)A銀行拒絕付款后，當(dāng)戊公司向甲公司行使追索權(quán)時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）向A企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取不含稅價款120000元，同時收取包裝物押金5850元。（2）采用預(yù)收款方式向B企業(yè)銷售產(chǎn)品，合同約定的不含稅總價款為100000元，本月應(yīng)收取60000元，產(chǎn)品下月發(fā)出。（3）用自產(chǎn)的產(chǎn)品一批等價換取C企業(yè)生產(chǎn)的杏仁油，該批產(chǎn)品的市場不含稅價為8000元，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票，換取的杏仁油40%用于職工食堂，60%用于后期贈送客戶。（4）銷售邊角料，取得含稅收入17550元；銷售于2012年9月購進的辦公用小汽車，取得含稅收入43260元。（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅3400元，支付不含稅運費1300元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（6）購進生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元；購進辦公用小汽車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10000元。（7）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進的原材料（已抵扣進項稅額）毀損變質(zhì)，賬面成本為4800元（含運費200元）。甲企業(yè)財務(wù)人員當(dāng)月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=3400130011%1500017%=6093（元）；當(dāng)期銷項稅額=1200005850（117%）17%6000017%800017%=32810（元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=328106093=26717（元）。假定購進的原材料、設(shè)備適用增值稅稅率為17%，生產(chǎn)的產(chǎn)品為非酒類產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證。要求：分析指出財務(wù)人員當(dāng)月申報增值稅時存在哪些問題，并列示正確的計算過程。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】D2、A3、D4、A5、D6、C7、答案】B8、C9、【正確答案】 B10、A11、B12、參考答案：C13、A14、D15、A16、正確答案D17、A18、B19、C20、B21、A22、【正確答案】 B23、C24、【答案】C25、B26、答案：A27、B28、B29、B30、參考答案：A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【正確答案】 BC2、ABD3、CD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、BD8、參考答案：A,B,C,D9、ABCD10、AD11、BCD12、【正確答案】 ABCD13、CD14、AC15、BC三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）股東出資方式符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。公司法定代表人由董事長擔(dān)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。（P37）（2）首次股東會由股東甲召集和主持符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。本題中，甲是出資最多的股東，首次股東會由甲召集和主持符合法律規(guī)定。（P41）（3）公司拒絕召開臨時股東會符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時股東會的，應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會；經(jīng)理無權(quán)提議召開臨時股東會。（P41）（4）股東丙向人民法院提起訴訟符合法律規(guī)定。根據(jù)公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。本題中，截止至2013年10月15日，已經(jīng)超過了股東會會議決議通過之日起60日，但公司與股東丙未能達成股權(quán)收購協(xié)議，并且2013年10月16日，在股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)，因此丙有權(quán)向人民法院提起訴訟。2、該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在下列問題：（1）運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（2）在建工程領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉(zhuǎn)出。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已抵扣進項稅額的，應(yīng)將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。（3）分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計算銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）銷售果酒取得的優(yōu)質(zhì)費未作價外費用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，納稅人向購買方收取的手續(xù)費、包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費等各種性質(zhì)