審計案例-張家?guī)X審計.doc

審計案例-張家?guī)X審計.txt我都舍不得欺負的人，哪能讓別人欺負？一輩子那么長，等你幾年算什么我愛的人我要親手給她幸福別人我不放心我想你的時候我一定要找得到你不許你們欺負他！全世界只有我才可以！放棄你，下輩子吧！輕騎曾是國內(nèi)摩托車行業(yè)老大 資料照片2008年7月，中國輕騎集團原董事長張家?guī)X涉嫌經(jīng)濟犯罪，被檢察機關正式提起訴訟。這起涉案金額巨大、涉案人員多達四十余人的經(jīng)濟犯罪窩案是如何浮出水面的呢？市審計局近日向記者獨家披露了輕騎集團窩案查處的始末。輕騎敗落，“教父”難辭其咎1984年，張家?guī)X接手濟南輕騎摩托車總廠時，企業(yè)難以為繼。此后，在他的手中，卻締造了一個“一騎絕塵”的奇跡：資產(chǎn)規(guī)模達到150億元，年產(chǎn)量超過160萬輛，連續(xù)3年穩(wěn)坐全國摩托車行業(yè)老大，全資國有企業(yè)29個，集體企業(yè)8個，中外合資公司16個，國內(nèi)合資公司18個，4個海外加工廠，海外公司16個，國家級企業(yè)技術中心1個；同時擁有濟南輕騎、海南新大洲、輕騎海藥3家上市公司，張家?guī)X也因此被譽為“輕騎教父”。進入21世紀后，盛極一時的輕騎集團每況愈下，除濟南輕騎、輕騎鈴木等少數(shù)公司正常經(jīng)營外，所屬公司大多名存實亡。輕騎集團能否擺脫困境？現(xiàn)在的家底究竟如何？濟南市委決定，對輕騎集團原董事長張家?guī)X進行經(jīng)濟責任審計。2006年3月，市審計局接到市委的指令，迅速集結(jié)18名具有豐富企業(yè)審計經(jīng)驗的業(yè)務骨干組成審計組，進駐輕騎集團。3月23日，市委召開書記辦公會，專題聽取審計工作方案。4月20日，市紀委、組織、審計等部門聯(lián)合召開進點會，一場不同尋常的戰(zhàn)斗拉開了帷幕。初次交鋒失利審計組首先在輕騎集團與天源公司的業(yè)務往來中發(fā)現(xiàn)了蛛絲馬跡。天源公司是2000年3月由輕騎集團職工入股成立的一家“民營公司”，法人代表孫某曾任輕騎集團辦公室主任兼張家?guī)X的秘書。天源公司成立后，雖是一家“民營企業(yè)”，卻一直擔負著輕騎集團的部分職能。審計人員通過仔細審查輕騎集團與天源公司的往來業(yè)務發(fā)現(xiàn)，到2001年末天源公司累計欠輕騎集團1648萬元，且輕騎集團為天源公司擔保融資造成重大損失。就在審計組將孫某涉嫌銷毀會計資料和張家?guī)X涉嫌瀆職的線索移交有關部門時，然而孫某畏罪潛逃，這條線索斷了。111單信用證揭開窩案“蓋子”與此同時，負責審計輕騎集團外貿(mào)公司的審計人員又發(fā)現(xiàn)了張家?guī)X涉嫌信用證詐騙、造成國有資產(chǎn)巨大損失的線索。輕騎集團外貿(mào)公司經(jīng)營業(yè)務主要是出口摩托車，同時代理集團所屬各公司進口先進生產(chǎn)設備及摩托車零部件等，而進口業(yè)務的主要結(jié)算方式是信用證業(yè)務。審計組克服會計資料嚴重缺失、曾經(jīng)裝載過電子會計資料的電腦硬盤被拆除等重重困難，從輕騎集團外貿(mào)公司最根本的外貿(mào)業(yè)務入手，審計發(fā)現(xiàn)外貿(mào)公司在銀行開立了大量遠期信用證，但在公司賬面上沒有發(fā)現(xiàn)有關進口貨物的到達紀錄，大部分信用證到期未贖單，形成銀行巨額欠款。經(jīng)過不懈努力，審計人員終于發(fā)現(xiàn)了山東魯峰有限公司以進口摩托車零配件名義，虛構(gòu)貿(mào)易背景開具111單信用證、開證金額折合人民幣15.11億元的線索，揭開了張家?guī)X利用輕騎集團與山東魯峰公司業(yè)務合作關系非常密切，信用證申請人和受益人都是二者的關聯(lián)公司，銀行被夾在中間，不容易發(fā)現(xiàn)假進口、真融資的“蓋子”。審計組立即將張家?guī)X等人違規(guī)融資運作、涉嫌信用證詐騙的線索向有關部門做了移交。這一線索不僅成為查處窩案的突破口，而且也成為該案獲得進展的重要轉(zhuǎn)折點。2006年12月30日，市委再次召開書記辦公會議，聽取對輕騎集團的審計情況匯報。市委決定，立即成立解決輕騎集團問題領導小組，由市委副書記、市紀委書記任組長，市紀委、法院、檢察院、公安局、國資委、審計局6部門的主要領導任領導小組成員。12月31日，解決輕騎集團問題領導小組成員會議召開，對下一步的案件查處工作做出了全面安排和具體部署。經(jīng)過1年零8個月的努力，審計追回國有資產(chǎn)3305萬元；查出輕騎集團違規(guī)處置國有資產(chǎn)1.9億元，在企業(yè)改制中違規(guī)處置國有土地4宗348畝；確認資產(chǎn)損失10.5億元，不良資產(chǎn)及潛虧34億元，累計虧損36億元。五大敗筆致輕騎化作“流星”看到這個傲視群雄的國有特大型企業(yè)由盛轉(zhuǎn)衰，許多人痛心疾首，更多的人困惑不解。親身經(jīng)歷了這次審計的工作人員以翔實的資料，分析張家?guī)X在企業(yè)經(jīng)營決策中有五大敗筆敗筆之一：違規(guī)炒股 引火燒身1997年，張家?guī)X先后動用數(shù)億元資金，違規(guī)參與股權(quán)交易、利用內(nèi)幕信息買賣股票，炒作自己控股的新大洲、濟南輕騎、輕騎海藥3家公司股票，獲利2億多元。1999年，中國證監(jiān)會做出嚴厲處罰，張家?guī)X被禁入證券市場3年，并被剝奪上市公司董事長的任職資格。由于公司無力繳納近億元的罰金和補稅款，一大批摩托車被折價拍賣，產(chǎn)品供貨出現(xiàn)斷檔，以至于停業(yè)整頓長達半年，損失達7億元之多。炒股受罰，成了引燃輕騎集團財務危機的導火索，也是輕騎集團走向衰敗的起始點。敗筆之二：過度擴張 盲目兼并1995年，輕騎集團提出“以摩托車為核心，以汽車、信息產(chǎn)業(yè)為重點，發(fā)展一、二、三產(chǎn)業(yè)，形成跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型企業(yè)集團”發(fā)展戰(zhàn)略，展開大規(guī)模擴張。但是，由于企業(yè)盲目擴張，導致資金緊張、經(jīng)營困難。敗筆之三：多元化投資陷入迷途主業(yè)經(jīng)營不佳，輕騎集團開始走下坡路。而缺乏周密的考察和評估的多元化投資打了水漂，更使輕騎集團雪上加霜。 投資農(nóng)業(yè)，損失478萬元。 投資醫(yī)藥行業(yè)，造成損失1.89億元。 投資銀行金融業(yè)，舉債重組光大銀行股權(quán)，拍賣變現(xiàn)還債形成損失1.7億元。 投資信息產(chǎn)業(yè)，形成1500萬元潛在損失。 投資山東證券公司、齊魯期貨公司，兩公司因經(jīng)營不善、虧損嚴重停業(yè)，形成潛在損失1319.7萬元。 投資汽車業(yè)，形成損失5031萬元。審計人員通過對1998年至2005年期間輕騎集團58戶投資企業(yè)的效益情況進行審計發(fā)現(xiàn)，其累計投資總額為25億元，而損失高達11億元，損失率44%。敗筆之四：管理粗放 內(nèi)控失效正如輕騎集團一位高層所講，輕騎的潰敗在于管理。一直以來，輕騎集團強調(diào)的是市場占有率和摩托車銷售量，對企業(yè)的成本核算少有問津。根據(jù)輕騎集團內(nèi)部提供的資料，青島輕騎有限公司使用進口MT件的發(fā)動機每臺實際成本價4134.71元，但銷售價為1300元，每銷售1臺就要虧損2834.71元。審計還發(fā)現(xiàn)，權(quán)力下放過度，子公司嚴重失控。不及時返還銷貨款、內(nèi)部倒賣摩托車以及庫存車輛賬實嚴重不符和白條頂庫現(xiàn)象在輕騎集團相當普遍。敗筆之五：監(jiān)