2020年機械制造企業(yè)內部控制的論文論文.docVIP

機械制造企業(yè)內部控制的論文論文 一、我國機械制造企業(yè)的內部控制中存在的一些問題 (一)機械制造企業(yè)缺乏內部控制的意識 目前,機械制造企業(yè)沒有意識到內部控制對企業(yè)的重要性,即使有的企業(yè)對內部控制采取了一定的措施,還成立了很多與內部控制有關的機構,同時也在不斷的完善企業(yè)內部控制的管理制度,但企業(yè)內部的工作人員并沒有在思想上對內部控制形成高度的重視,內部控制沒有滲透到機械制造企業(yè)的所有工作人員的思想意識中去,這就使得企業(yè)對于內部控制的管理不能落實到實際的工作中去,企業(yè)制定的制度都只是一種形式,內部控制建設讓位于業(yè)務發(fā)展。除此此外,在機械制造企業(yè)的內部控制管理之中,有很多的企業(yè)的管理結構并不十分完善,工作人員的職業(yè)素質也都偏低,這些都給機械制造企業(yè)在加強內部控制管理上造成了很大的阻礙,也就是說側重有形資產的管理控制,忽視對人員素質、信息等無形資源的控制。 (二)機械制造企業(yè)的管理者不重視控制風險,不能落實風險應對的措施 一般的機械制造企業(yè)并沒有把控制風險放在日常的管理工作中,沒有把對風險的控制看做一項基本的職能工作來看待,這就使得企業(yè)的風險識別能力很低,企業(yè)不能很好的預防風險,也沒有備用的風險保險方案,一旦企業(yè)風險發(fā)生,整個企業(yè)輕者承擔經濟損失,重者可能面臨業(yè)務的全面癱瘓。所以說,企業(yè)這種對風險意識不重視的心態(tài)是必須要改正的,不能把有效的規(guī)避風險和進行風險控制放在企業(yè)擴大了經營業(yè)績以后,風險是隨時夠可能發(fā)生的,對于風險的防范必須貫穿于企業(yè)的整個發(fā)展過程。 (三)機械制造企業(yè)在內部的信息溝通方面存在很多的問題 機械制造企業(yè)對于信息化管理一般都是指管理企業(yè)中的財務信息,企業(yè)內部沒有建立健全的信息管理系統(tǒng),這就使得企業(yè)中的各部門之間溝通經常出現問題,有的部門甚至互相敵對,跟別說溝通了,這就降低了各個部門工作效率,有時候甚至給企業(yè)帶來經濟損失,對企業(yè)的長遠發(fā)展十分不利。 (四)機械制造企業(yè)內部組織機構不合理 首先,機械制造企業(yè)內部的組織架構不合理,崗位責任不明確,一旦企業(yè)的某個環(huán)節(jié)出現問題,找不到針對這件事情的責任人,企業(yè)員工互相推脫責任;各個部門之間經常因為責任問題出現各種沖突,企業(yè)的管理者屢屢充當部門沖突時的的裁判員和調節(jié)者。其次,企業(yè)各個部門之間缺乏相互的監(jiān)督制約,企業(yè)組織機構的協(xié)調機能得不到發(fā)揮,只是靠某個有特殊地位的人或權威來協(xié)調,其協(xié)調的力度再大,也很難每件事都管理到位。再次,機械制造企業(yè)各崗位人員配備不足,一些互不相容的崗位讓一個人來做,這就給一些不法分子提供了機會,企業(yè)監(jiān)管部門也根本無從查起。 (五)機械制造企業(yè)的內部控制中審計和監(jiān)督的職能性不強 企業(yè)進行內部的審計和監(jiān)督主要是為了保證內部控制管理工作能夠合理、合法的進行,對內部控制進行審計與監(jiān)督也有利于對內控管理的有效性進行評價,從另一個方面講,這種監(jiān)督也能在一定程度上防范企業(yè)內部控制中出現一些不合規(guī)的現象。但是,目前很多的企業(yè)并沒有讓審計與監(jiān)督的職能得到充分的發(fā)揮,企業(yè)雖然對于審計與監(jiān)督的職能設定了專門的人員,但是這些人員在執(zhí)行內部控制的審計和監(jiān)督職能時,只是在做表面功夫,他們在思想里根本就沒有意識到自身工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,另一方面,這些審計和監(jiān)督人員受企業(yè)管理者的直接領導,因此他們不敢監(jiān)管企業(yè)管理層,這就讓企業(yè)的內部控制制度形同虛設,根本就發(fā)揮不出其自身作用。 二、不斷的完善機械制造企業(yè)中對于內部控制的管理 (一)優(yōu)化機械制造企業(yè)的內控環(huán)境 企業(yè)想要加強對內部控制的管理,很好的保證企業(yè)能夠順利的執(zhí)行內部控制管理工作,就必須要不斷的優(yōu)化內部控制的環(huán)境,只有這樣,才能給企業(yè)內部控制工作的有效實施提供基礎性的環(huán)境。第一步,機械制造企業(yè)要從優(yōu)化企業(yè)管理文化入手,加強對內部控制的宣傳,讓企業(yè)里的每個員工都有內部控制管理的意識,達到全民參與的程度,這樣才能推動內部控制管理的全方位的實施和有效的完成。第二步,企業(yè)必須要加強對人力資源進行管理,對職工進行專業(yè)化的培訓,提升企業(yè)工作人員的職業(yè)素質,為內部控制工作提供專業(yè)的合格人才。第三步,機械制造企業(yè)要結合自身的實際情況,優(yōu)化企業(yè)組織結構,提高企業(yè)內部控制的成效以及經營效率。第四步,企業(yè)要全面整合企業(yè)內部的管理制度,特別是要按照內部控制的流程標準來設置管理制度系統(tǒng)。 (二)機械制造企業(yè)要建立健全風險的預警體系 機械制造企業(yè)要樹立正確的風險意識,對企業(yè)風險建立有效的風險管理體系。企業(yè)的大多數風險是暴露在業(yè)務流程中的,通過業(yè)務流程梳理與改造可以解決,這時的風險管理解決方案則落實到內部控制上。正確的識別風險、評估風險,然后分析風險發(fā)生的具體原因,做出正確的風險報告,企業(yè)通過風險報告制訂并執(zhí)行有效的風險應對措施,把風險給企業(yè)帶來的損失降到最低。企業(yè)制定有針對性的內控制度,梳理企業(yè)中比較重要的業(yè)務流程,明確各個流程中的關鍵控制點,然后根據這些控制點來制定內控措施。 (三)建立有效的信息溝通體系 有效的信息溝通能夠讓機械制造企業(yè)在經營的過程中及時的掌握企業(yè)的經營狀況與外界的環(huán)境變化情況,能夠有效的避免企業(yè)因為內部與外部的信息不對稱給企業(yè)帶來的影響,它對企業(yè)的內部控制制度能夠快速實施也是十分有利的,同時它還能夠提高企業(yè)的控制效率。想要建立一個健全完善的內部信息溝通體系,企業(yè)必須要全方位的構建溝通渠道,不僅是上級和下級進行溝通,還要有相同級別的人員之間的溝通,還要有最高級領導與最底層員工 的溝通,各個部門與外界供應商和銷售商的溝通。只有這樣,企業(yè)才能夠及時的掌握企業(yè)的各個方面的最新信息,才能快速的針對具體問題,做出有效的解決發(fā)案。 (四)優(yōu)化機械制造企業(yè)的內部組織結構 機械制造企業(yè)在設置企業(yè)內部的組織結構時,一定要結合自身的實際情況,制定明確的崗位責任,企業(yè)中的任何環(huán)節(jié)出現問題,直接責任到人,企業(yè)制度都規(guī)定好了的處理方案,有責任的部門就算想推脫責任也都無話可說,這樣也不會造成各個部門之間的沖突。與此同時,機械制造企業(yè)還要加強對各個部門之間的監(jiān)督機制的建設,讓企業(yè)各個部門之間互相督促,不能僅僅依靠某個有特殊地位的人或權威來協(xié)調。企業(yè)在設置崗位時,要注意那些互不相容的崗位必須由不同的人負責,不能為了節(jié)省開支,精簡人員,把那些互不相容的崗位由同一個人負責,這不但造成了企業(yè)的組織結構不科學,也很有可能給企業(yè)造成經濟損失。 (五)強化對企業(yè)內部控制的監(jiān)督管理 企業(yè)想要很好的實行內部控制,必須要建立健全監(jiān)督管理體系,建立健全的內部控制監(jiān)督機構。在機械制造企業(yè)要規(guī)范監(jiān)事會的具體職能,監(jiān)事會作為企業(yè)的一種內部審計機構,能夠促使管理者有效的使用其監(jiān)督職責。與此同時,機械制造企業(yè)還要建立獨立于企業(yè)管理機構的內部審計機構,這個機構受董事會的直接領導。企業(yè)的內部審計機構它的具體職能并不是單一的,它想要發(fā)揮其自身的職能作用,必須深入到企業(yè)的整個經營活動中來,深入企業(yè)的每個組織部門,從整體上了解企業(yè)的具體情況,與各個部門密切合作,只有這樣,企業(yè)的監(jiān)管機構才能真正的發(fā)揮出來。另一方面,企業(yè)還要不斷的加強對審計工作人員職業(yè)素質的培養(yǎng),讓每個內部的審計工作人員都擁有很強的專業(yè)知識,不但要對財務知識和審計業(yè)務要熟悉,對于企業(yè)的經營管理和經濟法律知識也要了解,同時要加強和別人的溝通交流。