企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編

企業(yè)資金內(nèi)部控制流程與管理制度匯編 1 資金管理目標(biāo) 1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo) 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖 1-1 所示。 圖 1-1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo) 2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo) 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù) 目標(biāo)如圖1-2 所示。 圖 1-2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo) 2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2 1 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運(yùn)營(yíng)中可能涉及的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如圖 1-3 所示。 目標(biāo) 1 保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 目標(biāo) 2 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金 目標(biāo) 3 確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí) 目標(biāo) 4 防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo) 1 降低資金成本，提高資金收益水平 目標(biāo) 2 建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 目標(biāo) 3 確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率 目標(biāo) 4 確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 圖 1-3 資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 2 2 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用 不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)。可能涉及到的資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖 1-4所示。 圖 1-4 資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3 資金管理業(yè)務(wù)流程 3 1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失 內(nèi)容 內(nèi)容 4 資金存放 分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財(cái)務(wù)部 審核 審批 檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準(zhǔn)確、合理 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 2 各部門 財(cái)務(wù)部 檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃是否準(zhǔn)確 、合理、合規(guī) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 3 財(cái)務(wù)部 各部門 檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃匯總是否合理、及時(shí) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 4 財(cái)務(wù)部 檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 5 各部門 審核 審批 檢查用款申請(qǐng)的填寫是否項(xiàng)目齊全、無遺漏 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 6 各部門 財(cái)務(wù)部 審核 檢查用款申請(qǐng)的提交是否及時(shí)，是否已經(jīng)過必要的部門內(nèi)部審核 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 7 財(cái)務(wù) 部 檢查用款申請(qǐng)是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確的核實(shí) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 1制定 現(xiàn)金管理制度 2擬訂 現(xiàn)金需求計(jì)劃 3匯總 現(xiàn)金需求計(jì)劃 4傳達(dá) 現(xiàn)金需求計(jì)劃 5提出用款申請(qǐng) 6提交 用款申請(qǐng) 7核實(shí) 用款申請(qǐng) 8出納付款 10整理單據(jù)、 憑證歸檔 9按要求 合理使用現(xiàn)金 8 財(cái)務(wù)部 審核 檢查付款方式是否合規(guī) 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 9 各部門 檢查是否按要求使用現(xiàn)金 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 10 財(cái)務(wù)部 檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔 現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 3 2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門 /人 配合 /支持 部門 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財(cái)務(wù)部 審批 檢查是否需要開設(shè)新賬戶 銀行存款 制度 2 財(cái)務(wù)部 檢查開設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開設(shè)手續(xù)是否完整 銀行存款 制度 3 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定 銀行存款 制度 4 財(cái)務(wù)部 檢查結(jié)算協(xié)議的簽訂代表是否得到合理授權(quán) 銀行存款 制度 5 各部門 審核 檢查原始憑證是否真實(shí)、完整 銀行存款 制度、票據(jù)管理規(guī)范 6 財(cái)務(wù)部 檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī) 銀行存款 制度 7 財(cái)務(wù)部 審核 檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法 票據(jù)管理 規(guī)范 8 財(cái)務(wù)部 檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證 銀行存款 制度 9 財(cái)務(wù)部 審核 定期核對(duì)賬單 銀行存款 制度 10 財(cái)務(wù)部 盤點(diǎn) 清查 檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí) 銀行存款 制度 1申請(qǐng)開設(shè)新賬戶 2開設(shè)銀行賬戶 3商討結(jié)算協(xié)議 4簽訂結(jié)算協(xié)議 5填制原始憑證并提交審簽 6辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 7填制或取得結(jié)算憑證 8編制記賬憑證 9登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬 10編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 11按照企業(yè)規(guī)定 及時(shí)核對(duì)賬目 11 財(cái)務(wù)部 審計(jì) 檢查賬目是否明確、完整 銀行存款 制度 4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 4 1 現(xiàn)金管理辦法 辦法名稱 現(xiàn)金管理辦法 辦法編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。 第 2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。 第 3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。 第 2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第 5條 現(xiàn)金的收取范圍 個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。 2個(gè)人還款、賠償 款、罰款及備用金退回款。 3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。 4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。 5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第 6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 2各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 3支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。 5結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元，超過結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。 6向股東支付的紅 利。 7根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。 第 7條 除第 6條的第 2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。 第 3章 現(xiàn)金限額管理 第 8條 公司按照國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 第 9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。 第 10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 2 3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。 第 11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。 第 12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。 第 13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。 第 4章 現(xiàn)金收取與支出管理 第 14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 4出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入 銀行，不得保留賬外公款。 5出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。 第 15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定 出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。 2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。 3現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑 證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。 4及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 第 16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定 公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。 2對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。 3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。 5支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 6任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。 公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定，需填寫借款單（如下表所示）。借款單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 借款單 借款部門 /人 使用部門 /人 借款日期 年 月 日 款 項(xiàng) 類 別 現(xiàn)金 支票 支票號(hào)碼 借款理由及用途 借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式 審 批 意 見 部門經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 附件名稱及張數(shù) 備 注 7辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。 支出憑單 所屬部門 日期 年 月 日 第 號(hào) 支出用途 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會(huì) 計(jì) 出 納 收 款 人 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總經(jīng)理審批 8支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過審核的支出憑單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。 9因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀 行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 第 5章 現(xiàn)金保管 第 17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5年。 第 18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。 第 19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí) 用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。 第 20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。 第 21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 第 22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。 第 23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存 放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。 第 24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫現(xiàn)金提取單（如下表所示），填寫時(shí)，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 現(xiàn)金提取單 提 取 人 提取日期 年 月 日 現(xiàn)金提取用途 提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱 取款銀行地址 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見 總經(jīng)理審批意見 第 6章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理 第 25條 出納要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。 按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。 2按日清理的主要工作內(nèi)容。 （ 1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 （ 3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。 （ 4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 第 26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。 第 27條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。 第 28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。 第 29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第 7章 處罰 第 30條 對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。 第 31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額 10%30%的罰款。 第 32條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。 第 8章 附則 第 33條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。 第 34條 本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 2 銀行存款制度 制度名稱 銀行存款制度 制度編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 生效日期 第 1章 總則 第 1 條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。 第 3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 第 2章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。 第 5 條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。 第 6條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 公司開設(shè)賬戶審批程序圖 第 7 條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并 用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 基本存款賬戶 基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取等。 2一般存款賬戶 一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。 3臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。 4專用存 款賬戶 此賬戶是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。 第 8 條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 9條 開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。 第 10條 對(duì)于銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬 戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)清理、銷戶。 第 11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。 第 12條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。 第 13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。 第 14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣 資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理審批 資金專員申請(qǐng) 資金主管核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。 第 15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對(duì)收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第 16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 不能簽發(fā)空頭支票。 2不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。 3不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。 4不能簽發(fā)印鑒不全、 不符合規(guī)定的支票。 5不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。 6不能將支票用做抵押。 第 17條 公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。 第 18條 撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。 第 3章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第 19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收 付往來賬款事項(xiàng)。 第 20條 簽訂結(jié)算合同 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。 第 21條 填制或取得原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第 22條 審簽原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第 23條 填制和