第二章教案.doc

第二章支付結(jié)算法律制度【本章重點】1.支付結(jié)算的概念、方式；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求。2.現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定,包括現(xiàn)金的使用范圍,限額,收支的基本要求,內(nèi)部現(xiàn)金管理制度；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；3. 銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。4.4. 票據(jù)的概念、種類、當事人、權(quán)利與義務(wù)、行為、簽章、記載事項及喪失的規(guī)定；支票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定。第一節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念1.支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用 現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。(廣義)2.銀行、單位和個人是辦理支付結(jié)算的主體。【注意】這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。單位包括個體工商戶。3.銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算是一種要式行為；3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理（中國人民銀行總行）和分級管理相結(jié)合的管理體制；5.支付結(jié)算必須依法進行。支付結(jié)算辦法二、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；3.銀行不墊款?！纠}多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（abcd）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則正確答案三、支付結(jié)算的主要支付工具（一）匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票是一種無條件支付的委托，其基本當事人有三個：一是出票人，即簽發(fā)票據(jù)的人；二是付款人，即接受出票人委托而無條件支付票據(jù)金額的人，付款人可以是包括銀行在內(nèi)的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有匯票而向付款人請求付款的人。匯票的分類：銀行匯票和商業(yè)匯票。多選題匯票的行為：出票、提示承兌、付款。多選題匯票的付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款。多選題（二）本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的基本當事人有兩個：一是出票人（銀行），二是收款人。本票的分類：僅指銀行本票（定額的 不定額）本票的付款方式：見票即付（三）支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。其基本當事人有三個：一是出票人，即在開戶銀行有相應(yīng)存款的簽發(fā)票據(jù)的人；二是付款人，即銀行等法定金融機構(gòu)；三是收款人，即接受付款的人。支票的付款方式：見票即付，不得另行記載付款日期。（四）信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。其基本當事人有三個：一是銀行，二是持卡人，三是商戶。（五）匯兌匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。（六）托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為一萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。（七）委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款便于收款人主動收款，該結(jié)算方式適用范圍十分廣泛。無論是同城還是異地都可使用。委托收款分郵寄和電報劃回兩種，由收款人選用。（公用費用的使用）四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、票據(jù)法、國內(nèi)信用證結(jié)算辦法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法和銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法等。多選題五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。單選題2.單位、個人和銀行應(yīng)當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。單位是蓋財務(wù)專用章陷阱：發(fā)票專用章。【例題判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）正確答案對4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的收款人名稱、出票日期、金額等應(yīng)當規(guī)范。（1）單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱； （2）票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫； （3）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！纠}判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）正確答案對（4）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。多選題（5）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明?！纠}多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（abc）。 A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫填寫的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù) D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)正確答案ABC【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（c）。 A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明 B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明 C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明 D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明正確答案【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（d）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途正確答案【例題判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（對）正確答案（6）少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用 少數(shù)民族文字或者外國文字記載。判斷題（二）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理?！纠}判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。正確答案錯2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥l409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥l6409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點）【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（x）正確答案【例題單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（d）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日正確答案【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將10月20日填寫正確的是（d）。A.拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日正確答案【例題單選題】某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（d）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日正確答案【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（abd）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字正確答案【例題單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（b）A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”正確答案第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的概念：是指具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨；在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣（包括紙幣和金屬鑄幣）。2.現(xiàn)金管理：指的是現(xiàn)金管理機關(guān)(銀行)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。3.法律依據(jù)：現(xiàn)金管理暫行條例。（二）現(xiàn)金管理基本要求多選題1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；國家鼓勵采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。2.開戶單位直接的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.各級人民銀行(中國人民銀行)應(yīng)當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。4.開戶銀行根據(jù)規(guī)定負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例）多選題 判斷題 獨生子女費（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點為1000元。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述第（5）（6）兩項外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中，超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金?！纠}多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（acd）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬 超過了使用限額C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費正確答案三、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。單選題多選題1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。2.限額一般不超過35天的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于5天，但最長也不得超過15天的日常零星開支。（15天）四、現(xiàn)金收支的基本要求（一）各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。1.坐支的概念：所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。2.開戶單位不得“坐支”現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（二）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。備用金 差旅費 工資三項提取現(xiàn)金（三）因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐?，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。 （五）現(xiàn)金管理“八不準”1.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金； 不能白條抵扣2.不準單位之間互相借用現(xiàn)金；3.不準謊報用途套取現(xiàn)金； 4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； 5.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄； 6.不準保留賬外公款； 小金庫7.不準發(fā)行變相貨幣； 8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（acd）。A.開戶銀行應(yīng)當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天15C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)正確答案【例題單選題】下列各項中，不可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（b）。 A.職工工資、津貼 B.購買國家?？厣唐?C.個人勞務(wù)報酬 D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 正確答案五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1.錢賬分管制度錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢出納人員負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金開支審批制度（1）現(xiàn)金開支范圍（8條）。（2）制定各種報銷憑證,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章,交會計人員登錄作會計分錄,最后交由出納人員付款。（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3.日清月結(jié)制度所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。它包括以下幾點:（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（2）登記和清理日記賬將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。 （3）現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量,然后加總,得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對,如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應(yīng)進一步查明原因,及時進行處理。（4）根據(jù)規(guī)定，實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。4.現(xiàn)金清查制度專人組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金 等違紀違法行為?，F(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預(yù)先通知出納員,盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。清查時出納員應(yīng)始終在場。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負責人進行處理。5.現(xiàn)金保管制度（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強對現(xiàn)金的管理,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放。（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行。（5）庫存現(xiàn)金,包括紙幣和鑄幣,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（1）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。多選題判斷個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（2）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種?！纠}多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（abcd）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則多選題（一）一個基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序存款人應(yīng)在注冊地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。單選題【提示】銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單選題 先工商稅務(wù)銀行結(jié)算賬戶3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）：多選題（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。【例題多選題】存款人有下列（abc）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的正確答案【例題2-3單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（c）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同 自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取賬戶管理。A.60日B.10日C.30日D.20日正確答案五、基本存款賬戶基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶。（一）基本存款賬戶的使用范圍（重要）1.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取?！纠}單選題】單位日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支付，應(yīng)通過法定賬戶辦理。該賬戶是（a）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案【例題單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（a）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶正確答案2.存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶?！纠}判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（x）正確答案（二）基本存款賬戶的開戶要求1.開機基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨立核算的所有組織）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。2.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。法人省份證（三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。只能存現(xiàn)金不能取現(xiàn)金【例題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（x）正確答案【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（acd）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理正確答案【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（bc）。A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取正確答案（二）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）開立程序開立一般存款賬戶，實行備案制，經(jīng)銀行審核同意后即可開立賬戶，無需中國人民銀行核準?！纠}單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（d）。A.只能開立一個B.不能超過二個C.不能超過三個D.沒有限制正確答案【例題2-4多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（bc）。A.存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶B.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實行核準制 備案制正確答案七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。判斷題 單選題對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；，期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金；業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金?！纠}判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。（對）正確答案（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。（三）開設(shè)程序填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立該賬戶。注意：要有中國人民銀行當?shù)胤种泻税l(fā)的開戶許可證。八、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍1.設(shè)立臨時機構(gòu)2.異地臨時經(jīng)營活動3.注冊驗資資金?！纠}多選題】下列（ac）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資 B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.支付職工差旅費正確答案（二）開戶要求簡單了解1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。注意：其中第2、3項還應(yīng)當出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠}判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。（對）正確答案（三）開立程序簡單了解（四）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。九、個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)?！岸ㄆ诮栌洝笔侵赣墒湛钊硕ㄆ趯Ω犊钊说拈_戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費；“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。注意與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分?！纠}判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。 正確答案（二）開戶要求出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三） 開立程序（四）注意問題1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。單選題2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。4.個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。5.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（cbd）。A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶正確答案十、異地銀行結(jié)算賬戶 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的?！纠}多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（abcd）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶正確答案（二）開戶要求了解存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。（三）開立程序了解【例題多選題】下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的有（bcd）。A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶正確答案十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（央行）多選題1.中國人民銀行負責監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。2.中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。4.任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。（二）銀行的管理（開戶銀行）多選題1.銀行負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。2.銀行應(yīng)明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）1.加強對預(yù)留銀行簽章的管理。2.妥善保管密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款（2）1萬元以上3萬元以下的罰款（3）5千元以上3萬元以下的罰款違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶和偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶3.偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；5千元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰1銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：多選題 (1)違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶； (2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：多選題(1)提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶； (2)開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶許可證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；(3)違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(4)為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； (5)違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入； (6)超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料?！纠?-5】2010年9月10日，甲企業(yè)的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。9月12日，A銀行的工作人員攜帶甲企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當?shù)厝嗣胥y行報送，申請核準。10月3日，甲企業(yè)通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放了職工工資40萬元，并支取現(xiàn)金2萬元。要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，分別回答以下問題：（1）A銀行于9月11日為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）甲企業(yè)通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資、支取現(xiàn)金的做法是否符合規(guī)定？并說明理由?！窘馕觥浚?）A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。在本題中，甲企業(yè)的基本存款賬戶在未正式開立的情況下，A銀行就為其辦理轉(zhuǎn)賬的做法不符合規(guī)定。（2）B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。（3）甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是指票據(jù)法所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括：匯票、本票和支票。（二）票據(jù)的功能多選題1.支付功能。代替現(xiàn)金使用，消除現(xiàn)金攜帶的不便，克服點鈔的麻煩，節(jié)省計算現(xiàn)金的時間。2.匯兌功能。3.結(jié)算功能。指債務(wù)抵消功能，主要通過背書轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)。4.信用功能。企業(yè)憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。商業(yè)匯票、貼現(xiàn)都是信用功能的體