農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引38453843.doc

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各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引（以下簡稱指引）印發(fā)給你們，請督促農(nóng)村中小金融機構(gòu)根據(jù)要求，按照“梳理規(guī)劃建設(shè)提高”的路徑，分類制定風(fēng)險管理機制建設(shè)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，逐步完善風(fēng)險管理機制。請各銀監(jiān)局將指引轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局、農(nóng)村中小金融機構(gòu)，執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。二九年十二月一日農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理機制建設(shè)指引第一章總則第一條為促進農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立健全風(fēng)險管理體系，切實轉(zhuǎn)換經(jīng)營管理機制，有效防范各類風(fēng)險，確保安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律法規(guī)和審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。第二條本指引所稱農(nóng)村中小金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行。第三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)積極完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)，制訂清晰有效的風(fēng)險管理政策，強化風(fēng)險管理運行機制，建立科學(xué)的激勵和問責(zé)機制，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立有效的風(fēng)險監(jiān)督評價機制，形成與業(yè)務(wù)規(guī)模及其復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系。第四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的目標(biāo)：（一）確保持續(xù)發(fā)展，將風(fēng)險管理納入農(nóng)村中小金融機構(gòu)整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險管理促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）確保審慎合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格遵循有關(guān)法律法規(guī)，符合監(jiān)管要求。（三）確保風(fēng)險可控，在可承受范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險、收益與發(fā)展的合理匹配。第五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面性原則。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有部門及崗位和所有操作環(huán)節(jié)。（二）適應(yīng)性原則。風(fēng)險管理與機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r適時調(diào)整，以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)。（三）獨立性原則。風(fēng)險管理的機構(gòu)、人員和報告路線應(yīng)單獨設(shè)置，對業(yè)務(wù)職能予以制衡。（四）融合發(fā)展原則。風(fēng)險管理應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合，以風(fēng)險管理推動業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保機構(gòu)價值的長期提高。第二章風(fēng)險管理組織體系第六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運行高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，加強風(fēng)險管理條線獨立性和專業(yè)性。第七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董（理）事會（以下統(tǒng)稱董事會）負(fù)責(zé)建立和保持有效的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）決定整體風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策、風(fēng)險限額和重大風(fēng)險管理制度。（二）領(lǐng)導(dǎo)本機構(gòu)在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確風(fēng)險偏好并設(shè)定可承受的風(fēng)險水平。（三）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置方案。（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險，并對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施評價。（五）組織評估風(fēng)險管理體系充分性與有效性。第八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，根據(jù)董事會授權(quán)履行風(fēng)險管理職責(zé)。第九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險管理體系的建立和運行，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風(fēng)險管理體系職責(zé)。（二）監(jiān)督董事會、高級管理層是否履行了風(fēng)險管理職責(zé)。（三）對高級管理層執(zhí)行風(fēng)險管理政策情況實施檢查。（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構(gòu)整體利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。第十條高級管理層是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的執(zhí)行主體，對董事會負(fù)責(zé)，主要風(fēng)險管理職責(zé)包括：（一）認(rèn)真執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險戰(zhàn)略，落實風(fēng)險管理政策，制定覆蓋全部業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理制度和程序。（二）推動建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和機制，采取適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險、緩釋風(fēng)險、降低風(fēng)險和分散風(fēng)險的方法和措施。（三）提出業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險管理部門的設(shè)置方案，保證風(fēng)險管理的各項職責(zé)得到有效履行。（四）對風(fēng)險管理體系的充分性與有效性進行監(jiān)測、評估和改進。（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風(fēng)險狀況、采取的管理措施以及風(fēng)險管理長短期規(guī)劃等情況。第十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)置首席風(fēng)險官（風(fēng)險總監(jiān)），首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險管理條線工作，不得分管前臺業(yè)務(wù)工作，直接對行長（主任）負(fù)責(zé)。第十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)組織建立和實施本機構(gòu)風(fēng)險管理體系，逐步實現(xiàn)對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等風(fēng)險的統(tǒng)一管理，該部門與業(yè)務(wù)部門保持獨立。主要職責(zé)包括：（一）擬訂或組織擬訂各類風(fēng)險管理的政策和制度。（二）組織對風(fēng)險管理的政策、制度和流程的執(zhí)行效果進行檢查評估。（三）研究確定風(fēng)險識別、評估、計量、監(jiān)控和緩釋方法。（四）研究提出本機構(gòu)的重大風(fēng)險限額。（五）對風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析，并根據(jù)風(fēng)險報告制度進行報告。（六）對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行審查，提出風(fēng)險審查意見。（七）對客戶信用等級評定及資產(chǎn)風(fēng)險分類進行審查。（八）牽頭推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。（九）風(fēng)險管理部門可向業(yè)務(wù)部門或分支機構(gòu)委派風(fēng)險管理人員。委派的風(fēng)險管理人員獨立實施風(fēng)險審查，直接對風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)。第十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際，合理劃分風(fēng)險管理部門職能與合規(guī)、法律、信息科技及其他專業(yè)風(fēng)險管理職能之間的界線，合理分設(shè)或合并，建立并完善風(fēng)險管理的信息交流反饋與分工協(xié)作機制。第十四條各業(yè)務(wù)部門是農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理的第一道防線，負(fù)責(zé)本部門和本業(yè)務(wù)條線風(fēng)險管理的日常工作，對本部門和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險管理負(fù)第一責(zé)任。第十五條資產(chǎn)規(guī)模在億元以下的農(nóng)村中小金融機構(gòu)（農(nóng)村信用社二級法人以縣為單位），可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與人員情況，在確保風(fēng)險管理有效性的情況下，適當(dāng)精簡風(fēng)險管理機構(gòu)與崗位設(shè)置，并向?qū)俚乇O(jiān)管部門備案。第三章風(fēng)險管理政策和程序第十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理的原則和要求，制定覆蓋所有業(yè)務(wù)和管理環(huán)節(jié)的政策和程序，建立風(fēng)險管理制度體系。第十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本機構(gòu)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好，制定風(fēng)險管理政策。風(fēng)險管理政策應(yīng)與本機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、資本實力、經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理能力相適應(yīng)，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。第十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理政策應(yīng)涵蓋風(fēng)險管理的主要方面，并保證連續(xù)性、穩(wěn)定性和適應(yīng)性，主要內(nèi)容包括：（一）風(fēng)險管理組織、職責(zé)和權(quán)限安排。（二）可以開展的業(yè)務(wù)。（三）可以采取的風(fēng)險管理策略和方法。（四）能夠承擔(dān)的風(fēng)險水平。（五）適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理限額，包括信用風(fēng)險限額、市場風(fēng)險限額和流動性風(fēng)險限額等。（六）風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制程序。（七）采取壓力測試的情形與范圍。（八）風(fēng)險管理信息的報告路徑。（九）對重大和突發(fā)風(fēng)險的應(yīng)急處理方案。第十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理政策，建立覆蓋風(fēng)險管理重要環(huán)節(jié)的程序和方法，至少包括以下方面：（一）對各類主要風(fēng)險的識別和評估的程序和方法。（二）對各類主要風(fēng)險的計量程序和方法。（三）對各類主要風(fēng)險的緩釋或控制的程序和方法。（四）對各類主要風(fēng)險的監(jiān)測程序和方法。（五）對各類主要風(fēng)險的報告程序和方法。第二十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理政策應(yīng)符合資本約束與監(jiān)管要求。針對業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險變化，應(yīng)制定保持資本水平、提取減值準(zhǔn)備的規(guī)劃。第二十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求，不定期開展壓力測試，預(yù)防極端事件可能帶來的沖擊。第四章風(fēng)險管理運行機制第二十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)保證風(fēng)險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業(yè)務(wù)風(fēng)險予以充分識別和評估，強化風(fēng)險管理措施的執(zhí)行，完善報告機制，有效管理風(fēng)險。第二十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別程序和方法，對經(jīng)營管理中面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，進行主動的識別，分析風(fēng)險來源，確定風(fēng)險的影響范圍。第二十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)在開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或設(shè)立新機構(gòu)時，應(yīng)事先充分識別評估潛在的風(fēng)險因素與影響，由業(yè)務(wù)、風(fēng)險、合規(guī)等相關(guān)部門進行會商或會簽。對決定開展的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定明確的風(fēng)險管理政策和制度。第二十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)設(shè)定整體風(fēng)險評估的工作模式和各類風(fēng)險評估模塊的聯(lián)系機制，優(yōu)化改進對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險的評估體系。第二十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立適合本機構(gòu)業(yè)務(wù)特點的信用風(fēng)險評級方法，逐步開發(fā)和完善針對中小企業(yè)、農(nóng)戶的評級打分卡，完善資產(chǎn)風(fēng)險分類制度。鼓勵有條件的機構(gòu)采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風(fēng)險。第二十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)針對自身特點選擇靈活的風(fēng)險緩釋策略，創(chuàng)新風(fēng)險緩釋方式，擴大抵押擔(dān)保范圍，逐步建立完善貸款風(fēng)險評估與定價機制，增加涉農(nóng)信貸投入，有效平衡支農(nóng)服務(wù)目標(biāo)與風(fēng)險管理之間的關(guān)系。第二十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)加強綜合風(fēng)險關(guān)聯(lián)性管理，逐步探索采取資產(chǎn)管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風(fēng)險，嚴(yán)格控制授信集中度，明確行業(yè)風(fēng)險限額，嚴(yán)格防范過度授信和集中授信風(fēng)險。第二十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系。基于市場風(fēng)險管理能力，決定債券投資業(yè)務(wù)的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構(gòu)的存款規(guī)模、涉農(nóng)貸款規(guī)模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據(jù)新增存款、涉農(nóng)貸款增量予以調(diào)整。第三十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)完善資產(chǎn)保護機制，充分關(guān)注法律風(fēng)險，研究完善土地承包經(jīng)營權(quán)、林權(quán)抵押等新型抵押擔(dān)保方式的法律保障，對抵押擔(dān)保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產(chǎn)保全措施。第三十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)系統(tǒng)梳理各項業(yè)務(wù)活動，合理設(shè)置前、中、后臺，完善業(yè)務(wù)流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)、風(fēng)險要點、操作規(guī)范、合規(guī)要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關(guān)鍵崗位人員的輪崗輪調(diào)和強制性休假制度。農(nóng)戶與微小企業(yè)授信崗位職能可適當(dāng)合并。第三十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)嚴(yán)密的分級授權(quán)管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、崗位和工作人員的授權(quán)，不能存在管理盲點與空白。對于轉(zhuǎn)授權(quán)，應(yīng)結(jié)合機構(gòu)人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴(yán)禁越權(quán)從事經(jīng)營管理活動，應(yīng)通過管理信息系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、授權(quán)檢查和規(guī)范化管理來防止超授權(quán)風(fēng)險，凡發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有越權(quán)行為的，應(yīng)立即糾正處理。第三十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)確保業(yè)務(wù)、財務(wù)和其他管理信息完整、真實、準(zhǔn)確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構(gòu)之間及本機構(gòu)內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的對賬，規(guī)定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開。建立事后監(jiān)督機制，具備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。第三十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立合規(guī)檢查制度。應(yīng)對各業(yè)務(wù)條線和分支機構(gòu)經(jīng)營管理的主要領(lǐng)域、層面、環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的合規(guī)性進行檢查，確保經(jīng)營活動符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部程序。第三十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，提高風(fēng)險管理有效性。建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，滿足對各種風(fēng)險的計量和定量分析，及時、準(zhǔn)確地提供經(jīng)營管理所需的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，滿足風(fēng)險管理內(nèi)部報告和對外信息披露的要求。同時，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第三十六條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立各類風(fēng)險報告制度。根據(jù)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內(nèi)容、報告頻率、報告路徑等內(nèi)容。風(fēng)險管理條線的縱向報告路徑應(yīng)具備獨立性。第五章考核問責(zé)第三十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立包含收益和風(fēng)險在內(nèi)的風(fēng)險績效評價體系，合理設(shè)置評價指標(biāo)，逐步開展經(jīng)濟資本管理，提高風(fēng)險管理績效，提升經(jīng)營管理水平。第三十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作的考核機制，設(shè)定合理的考核范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制考核納入經(jīng)營管理綜合考核之中，考核結(jié)果與員工獎懲激勵掛鉤。第三十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立貫穿各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責(zé)制度。各業(yè)務(wù)條線要根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的要求，對各項業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查，對違規(guī)行為及造成風(fēng)險損失的責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰和紀(jì)律處分，規(guī)范經(jīng)營行為，確保各項業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。第六章風(fēng)險管理文化第四十條風(fēng)險管理應(yīng)植根于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的企業(yè)文化，并作為董事會戰(zhàn)略決策和高級管理層、風(fēng)險管理部門和其他業(yè)務(wù)條線的負(fù)責(zé)人及員工日常工作的核心。第四十一條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立風(fēng)險為本的企業(yè)文化，樹立誠實守信、依法合規(guī)、穩(wěn)健審慎的價值觀念，制定高標(biāo)準(zhǔn)的員工行為準(zhǔn)則與職業(yè)操守，規(guī)劃企業(yè)文化滲透方案，并在本機構(gòu)推行實施。董事和高級管理人員應(yīng)率先垂范并引導(dǎo)全體員工參與風(fēng)險管理文化建設(shè)，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。第四十二條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風(fēng)險崗位人員準(zhǔn)入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風(fēng)險管理崗位資質(zhì)要求的人員，并隨風(fēng)險管理狀況的變化進行相應(yīng)的調(diào)整。第四十三條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定并實施中長期培訓(xùn)計劃，加強對員工從業(yè)知識、風(fēng)險管理要求及道德思想方面的培訓(xùn)，強化案件警示作用。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審，充分考慮不同層次員工職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。第四十四條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)以健康的風(fēng)險管理文化為導(dǎo)向，建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，風(fēng)險、發(fā)展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經(jīng)營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構(gòu)長期目標(biāo)的短期行為。第七章監(jiān)督與評價第四十五條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立、專業(yè)的內(nèi)部審計體系。對風(fēng)險管理各個組成部分和環(huán)節(jié)進行獨立的審計監(jiān)督。對風(fēng)險管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。第四十六條行業(yè)管理部門依法對農(nóng)村中小金融機構(gòu)風(fēng)險管理情況實施檢查與評價，做出風(fēng)險提示，提出評價結(jié)論和處理意見，并以書面形式將評價結(jié)論與處理意見報監(jiān)管部門。第四十七條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會、高級管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，聘請外部中介機構(gòu)審計，并應(yīng)積極創(chuàng)造條件保證外部審計的獨立性和有效性。第四十八條農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)重視監(jiān)管部門的風(fēng)險檢查評估與監(jiān)管評級結(jié)果，依據(jù)監(jiān)管意見認(rèn)真改進，并按要求向監(jiān)管部門報送整改報告。第四十九條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、高級管理層應(yīng)定期對風(fēng)險管理狀況組織開展自我評估，評估風(fēng)險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理的缺陷。評估應(yīng)定期持續(xù)進行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時重新評估。第五十條農(nóng)村中小金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)根據(jù)各類評價結(jié)果對風(fēng)險管理體系進行對照研究，分析問題性質(zhì)，對屬于風(fēng)險管理體系的問題，應(yīng)建立科學(xué)的糾偏和糾錯機制持續(xù)改進，對因執(zhí)行不力和違反風(fēng)險管理制度而發(fā)生的問題，應(yīng)限期整改。第八章附則第五十一條本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋與修訂。第五十二條本指引自公布之日起施行。 葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁葿襖肈膇蒈薃袁肅蕆蚆肆蒂蒆袈罿莈蒅羀膄芄蒄蝕羇膀蒃螂膃肆蒃裊羆莄薂薄膁芀薁蚇羄膆薀衿腿膂蕿羈肂蒁薈蟻裊莇薇螃肀芃薇袆袃腿薆薅聿肅蚅蚈袂莃蚄螀肇艿蚃羂袀芅螞螞膅膁蟻螄羈蒀蟻袆膄莆蝕罿羆節(jié)蠆蚈膂膈蒞螁羅肄蒞袃膀莃莄薃羃荿莃螅羋芅莂袇肁膁莁羀襖葿莀蠆肀蒞荿螂袂芁