發(fā)票及原始憑證管理辦法.doc

發(fā)票及原始憑證管理辦法發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動或者其他經(jīng)營業(yè)務(wù)活動過程中，記載業(yè)務(wù)往來內(nèi)容、憑以收付款項或者證明資金轉(zhuǎn)移的書面證明，是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計部門、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)發(fā)票管理工作。一、索取發(fā)票要求 從外單位取得的發(fā)票或原始憑證，應(yīng)取得有套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票及有套印“財政部門票據(jù)監(jiān)制章”的行政事業(yè)性收費票據(jù)。除某些特殊的外來原始憑證比如火車票等之外，發(fā)票必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章。 發(fā)票及原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額等。 自制原始憑證（包括出差補助、工資發(fā)放表等）必須有經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或者蓋章，并加蓋有效專用章（包括公章、財務(wù)專用章或業(yè)務(wù)專用章）。 以下幾種特殊的票據(jù)類型，允許列支：1、行政事業(yè)單位應(yīng)稅收入發(fā)票或非稅收入收據(jù)，應(yīng)套印財政廳統(tǒng)一票據(jù)監(jiān)制章；2、金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門的收據(jù)；3、鐵路行業(yè)鐵路運費發(fā)票，鐵路行包費二、對外開出的發(fā)票及原始憑證公司領(lǐng)購的發(fā)票及在異地開具的對外提供的發(fā)票由財務(wù)部指定專人統(tǒng)一負責(zé)管理。建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。所有對外開出的發(fā)票必須加蓋公司發(fā)票專用章。對外開出的其他原始憑證必須加蓋財務(wù)專用章或業(yè)務(wù)專用章。 三、發(fā)票及原始憑證的審核（一）公司各級業(yè)務(wù)部門是外部發(fā)票的取得部門和直接責(zé)任部門，負責(zé)對其取得發(fā)票的真實性、有效性進行直接審核。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，主動及時向?qū)Ψ絾挝凰魅≌鎸嵑弦?guī)發(fā)票，及時向財務(wù)部門傳遞發(fā)票，及時更換不合規(guī)發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是外部發(fā)票的直接責(zé)任人，并對其合法性、真實性負責(zé)。經(jīng)辦人需在單張金額大于100元的發(fā)票或原始憑證背面簽字確認。單張金額小于或等于100元的，經(jīng)辦人可在粘貼好的原始憑證上壓線簽字確認。經(jīng)辦人取得各類發(fā)票時，應(yīng)結(jié)合真實經(jīng)濟活動情況，對開票單位、開票時間、經(jīng)營項目、金額、簽章等情況做合規(guī)性審核，確保發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)濟事項相一致。所有發(fā)票均需借助稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、稅務(wù)服務(wù)熱線12366等渠道對發(fā)票的真實性、合法性進行驗證。對單張發(fā)票金額在5000元以上且具備上網(wǎng)查驗真?zhèn)螚l件的發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票查驗結(jié)果打印作為附件一并交與財務(wù)部門作為入賬依據(jù)。（三）財務(wù)部及財務(wù)人員負責(zé)對各級業(yè)務(wù)部門取得的外部發(fā)票進行專業(yè)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、及時性、相關(guān)要素的齊全性、審簽手續(xù)的完整性，支付內(nèi)容的合理性等。對業(yè)務(wù)部門提供的發(fā)票有疑問的，可通過稅局網(wǎng)站及稅務(wù)服務(wù)熱線等渠道進行二次查驗。對不合規(guī)票據(jù)要及時退還業(yè)務(wù)部門更換，不得作為財務(wù)報銷或付款憑證。對不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)部門和會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。（四）不合規(guī)發(fā)票的認定：一是發(fā)票反映的信息與真實經(jīng)濟事項不相符，如發(fā)票項目內(nèi)容與真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容不符，開票時間、地點與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間、地點不一致。二是開票單位與經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)驗證后的發(fā)票購買單位不一致。三是未按稅務(wù)規(guī)定印制的假發(fā)票、過期發(fā)票等。上述情況均認定為假發(fā)票，不得作為財務(wù)入賬的依據(jù)。（五）對外部審計部門及稅務(wù)機關(guān)在審計或執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票的經(jīng)辦人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，公司將從嚴(yán)處理，并納入績效考核體系。四、重要費用列支時必須具備的原始憑證（一）列支材料采購費時，須附上發(fā)票、出入庫清單、送貨清單或采購結(jié)算單等附件，并在單據(jù)標(biāo)簽上標(biāo)明材料采購合同編號；（二）列支分包費（含合作開發(fā)費）時，須附上分包結(jié)（決）單、發(fā)票等附件，并在單據(jù)標(biāo)簽上注明分包合同編號；（三）列支個人勞務(wù)費時，須附上勞務(wù)費發(fā)票、勞務(wù)費明細清單（勞務(wù)人員姓名、身份證號、發(fā)放金額，費用計算依據(jù)）等附件；（四）列支辦公費及其他低值易耗品時，發(fā)票應(yīng)注明采購的明細內(nèi)容或在發(fā)票后附采購清單，標(biāo)注商品明細（五）列支會議費時，須附上會議通知、發(fā)票、參會人員名單、會議費相關(guān)審批表（自辦會議）、會議簽到