2020年預算執(zhí)行審計工作報告.doc

預算執(zhí)行審計工作報告 內部審計之父索耶關于內部審計的定義是:對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。 預算執(zhí)行審計工作報告 主任、各位副主任、各位委員： 我受市人民政府的委托，向會議報告江陰市20xx年度財政預算執(zhí)行的審計情況，請予審議。 根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國預算法及江蘇省審計條例的規(guī)定，江陰市審計局對20xx年度市本級財政預算執(zhí)行情況進行了審計。審計工作按照“評價總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動改革、提高績效、維護安全”的總體思路，主要開展財政預算管理、稅費征管質量、部門預算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點建設項目五個主題的審計。按照中華人民共和國審計法第四條的規(guī)定，這次主要報告市本級財政預算執(zhí)行審計情況。 一、審計評價 20xx年度市本級預算執(zhí)行情況審計結果表明，在市委的正確領導和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關預算執(zhí)行單位以加快轉變經濟發(fā)展方式為主線，實施積極財政政策，深化財稅制度改革，進一步優(yōu)化財政支出結構，促進財政收入穩(wěn)定增長，較好地實現(xiàn)了保運轉、保民生、保穩(wěn)定的目標任務。20xx年，全市完成全口徑財政收入4259521萬元，比上年減少4.28%，完成公共財政預算收入1671918萬元，比上年增長9.01%;全年公共財政預算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個百分點。 政策護航，確保財政收入穩(wěn)定增長。面對嚴峻的財稅增收形勢，市政府出臺了有關鼓勵企業(yè)發(fā)展和加強財稅征管的政策，下發(fā)了關于促進經濟轉型發(fā)展的獎勵意見、關于支持企業(yè)穩(wěn)增長促進財政穩(wěn)收入的意見、關于進一步加強協(xié)稅護稅管理工作的實施方案、20xx年度財政收入考核獎懲辦法等政策文件。通過強化任務分解、明確獎懲機制，確保了各項工作措施的落實，財稅收入保增長工作取得了較好成效。 轉型升級，促進社會經濟協(xié)調發(fā)展。圍繞產業(yè)結構調整和經濟發(fā)展方式轉變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬元裝備投入貼息資金支持鼓勵全市136家工業(yè)企業(yè)加快設備更新和技術改造。大力支持擴大內需、產業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點項目的申報，累計對上爭取中央、省級各類專項扶持資金12.5億元。引導銀行、小貸公司、擔保公司等金融機構加大信貸投入促進地方經濟發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對接，累計授信額度超過300億元。 民生優(yōu)先，推動民生保障全面落實。財政支出更加突出民生，把民生保障的重點放在“學有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經費保障機制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城?！安④墶辟Y金籌集工作，完善被征地農民生活保障制度，積極推進居民基本養(yǎng)老保險制度建設，加大投入促進就業(yè)新機制形成，促進社會和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財政資金主要用于公共物品和公共服務的提供上，全面推進教育現(xiàn)代化均衡化，推動構建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務體系，提高民生支出在財政支出中的比重。 改革深化，提高公共財政管理水平。積極深化各項財政改革，不斷提升財政科學化精細化管理水平。全面加強預算執(zhí)行管理，進一步規(guī)范和完善經費支出標準，穩(wěn)步推進“三公”經費公開的準備工作。深化預算績效管理，20xx年繼續(xù)擴大專項績效評審范圍，評價重點項目15個，資金達22770萬元。積極試行股權投資，發(fā)揮財政資金杠桿作用，實現(xiàn)了政企雙贏。深化國有資產管理，一是對行政事業(yè)單位舉辦的103家經濟實體進行了清理整頓;二是對國有經營性房屋公開拍租，實現(xiàn)了國有資產保值增值。 二、20xx年市級財政預算執(zhí)行審計情況 (一)公共財政預算執(zhí)行審計情況 20xx年我市完成公共財政預算收入1671918萬元，完成調整預算1680906萬元的99.5%，同口徑比上年1533727萬元增加138191萬元，增長9.01%。按現(xiàn)行財政體制結算，20xx年我市地方可用財力為1652944萬元，其中：(1)公共財政預算收入1671918萬元。(2)上級補助收入減去上解上級支出后的凈上解支出112995萬元。(3)本年國債轉貸收入18000萬元。(4)其他資金調入5272萬元。(5)上年結轉下年支出69107萬元。(6)上年結余1642萬元。當年公共財政支出1540005萬元，債券還本支出11000萬元，結轉下年支出100297萬元，地方財力與財政支出總額相抵后，當年收支平衡，累計凈結余1642萬元。 審計結果表明，20xx年市本級財政收支基本能按預算計劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時糾正并加以完善。 1.政府專項資金預算編制不實。20xx年政府專項預算399577.85萬元，經預算調整后，實際下達指標398940.02萬元，指標使用301496.24萬元，年底指標結余97443.78萬元，占下達指標的24.43%，其中：收回指標54319.80萬元，占下達指標的13.62%;結轉xx年43123.98萬元，占下達指標的10.81%。 當年未實施項目有41個，占項目總數(shù)的22.91%，指標合計19082.87萬元，其中：26個項目年底收回指標、15個項目指標全部結轉xx年。 2.部分財政資金管理不規(guī)范。 (1)部分人員經費結余未及時收回。根據市級部門財政撥款結余資金管理暫行辦法的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經費按實際發(fā)生額結算，年終結余全部收回財政。審計發(fā)現(xiàn)，有11個單位人員經費結余468.77萬元連續(xù)兩年結轉下一年度，未及時收回。 (2)裝備貼息專項指標結余未及時收回。20xx年，市財政預算安排裝備貼息專項資金15000.00萬元，實際支出9121.50萬元，結余指標5878.50萬元。經市政府審定后，xx年從該專項結余指標中安排其他支出2772.76萬元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經濟專項資金847.10萬元、20xx年熱源點整合整治及關?；て髽I(yè)獎勵資金104.11萬元、20xx年專利資金1821.55萬元。至xx年4月末，結余指標3105.74萬元未收回。 (二)非稅收入征管審計情況 20xx年非稅收入170961.39萬元，支出34416.50萬元，當年結余136544.89萬元。審計重點抽查了20xx年城市基礎設施配套費征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設費征管情況。 1.20xx年城市基礎設施配套費征收減免情況 20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了城市基礎設施配套費征收實施辦法，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎設施配套費由市規(guī)劃局負責征收，明確了征收對象、征收標準、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負責收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負責征收，其征收標準仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新辦法執(zhí)行。 20xx年累計減免城市基礎設施配套費21745.51萬元。審計反映，市規(guī)劃局能認真執(zhí)行新辦法，對符合減免范圍以及經市政府批準減免后的項目按照新辦法規(guī)定，向市財政局報送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎設施配套費減免備案127項，減免金額15105.66萬元。 2.20xx、20xx年人防易地建設費征管審計情況 市政府依據江蘇省、無錫市關于人防建設經費籌集管理規(guī)定，對人防易地建設費籌集方法和標準、人防工程建設審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設費收入15257.40萬元，其中：20xx年7919.16萬元、20xx年7338.24萬元。 審計結果表明，市民防局能較好執(zhí)行關于人防建設經費籌集管理相關政策，對工作中出現(xiàn)的實際問題，通過集體討論研究，以出臺具體細則的方式，加以規(guī)范和落實。嚴格執(zhí)行建設項目行政審批程序，審批進程公開透明;人防建設工程及收取的人防易地建設費核算較規(guī)范，嚴格做好審核把關。審計發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項目審批過程中，對未配建人防工程的普通地下室，沒有計算人防易地建設費，少收28.64萬元。審計提出問題后，市民防局承諾將在該項目竣工驗收時對單位進行補收。 (三)財政管理制度改革審計情況 根據市委、市政府關于進一步深化國有資產監(jiān)督管理的意見(澄委發(fā)20xx39號)要求，20xx年對水利農機局、衛(wèi)生局等24個部門103家未脫鉤經濟實體進行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財務審計。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國資退出單位完成國有股權拍賣;2家單位完成整合歸并。審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題： (1)經濟實體脫鉤未按規(guī)定時間推進，進度緩慢。根據工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國資退出的28家單位中，有22家單位完成了國資退出，占應國資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經濟實體脫鉤，占此次103家脫鉤經濟實體的65.05%。 (2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時工及其他人員共79人。至審計日，僅8家單位上報了人員安置情況，完成人員安置63人。 (四)稅收征管審計情況 20xx年稅費征管質量的審計結果表明，稅務部門能積極應對復雜經濟形勢，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進稅收征管改革，努力實現(xiàn)稅收持續(xù)增長。一方面強化稅收預測分析，開展重點行業(yè)、重點企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強化重點稅種管理，加強非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴格執(zhí)行“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長。全年完成稅收收入3096124萬元，其中：中央級稅收1623472萬元，同比減少5.12%;省級稅收80211萬元，同比增長30.52%;市縣級稅收1392441萬元，同比增長5.02%。同時，還組織社保費、統(tǒng)一收費等非稅收入747332萬元。審計反映稅收征管中存在以下問題： 1.部分企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計重點抽查15個企業(yè)的土地使用稅、房產稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至xx年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計期間企業(yè)已全部補繳入庫。 2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應稅收入，導致稅收流失。審計重點抽查7個企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計返還土地出讓金6890.53萬元，均未作應稅收入反映，未申報繳納企業(yè)所得稅。審計調增應納稅所得額6890.53萬元，其中5家企業(yè)應減少以后年度彌補虧損額3402.78萬元;5家企業(yè)應調增當年應納稅所得額3487.75萬元，應補繳企業(yè)所得稅871.94萬元。審計后有2家企業(yè)已補繳企業(yè)所得稅104.00萬元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬元，審計局將出具審計決定書，由國地稅部門負責征繳入庫。 (五)部門預算執(zhí)行審計情況 為規(guī)范部門預算管理行為，推動預算管理制度改革，今年采取數(shù)據集中分析、疑點分散核查的數(shù)字化審計模式，對交通局、建設局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計生委、總工會、工商聯(lián)等9個部門及下屬32個單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計。20xx年下達預算指標55015.82萬元，當年指標使用50780.43萬元，年末指標結余4235.39萬元。實際支出46523.29萬元。 審計結果表明，各部門能不斷加強預算管理，預算執(zhí)行總體情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。 1.項目預算執(zhí)行率較低。建設局等6個部門共計1970.24萬元項目資金未使用;計生委等7個部門共計3002.36萬元項目資金當年雖已實施但執(zhí)行率不足50%。 2.部分單位未執(zhí)行公務用車定點維修和定點公務印刷。交通局等6個部門公車維修15.79萬元未在定點單位進行;民防局等3個部門公務印刷47.25萬元未在定點單位進行。 3.公務卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務卡，且使用次數(shù)極少，全年結算額僅17.46萬元，而現(xiàn)金使用量達220.72萬元。 (六)政策執(zhí)行審計情況 1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計調查 根據關于建立國家基本藥物制度的實施意見和江蘇省基本藥物制度實施辦法的要求，我市自xx年4月1日至20xx年3月31日，對全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務站實施了第一輪基本藥物制度試點工作。審計調查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機構所有藥品實行省級集中網上公開招標采購、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報銷目錄，報銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強對基本藥物質量安全的監(jiān)管;財政加大對社區(qū)衛(wèi)生服務中心的投入?；舅幬镏贫葓?zhí)行后，切實減輕了群眾用藥負擔，保障了群眾基本用藥權益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。 但審計也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構藥品配備品種過少。審計抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥物平均庫存269種，29家衛(wèi)生服務站基本藥物平均庫存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉而去二級醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺企業(yè)版和無錫、省使用的軟件無接口，故藥品名稱、規(guī)格、產地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標準，導致江陰藥品庫數(shù)據無法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺設計未對各單位藥品的采購進行統(tǒng)一管理。 審計后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會議專題研究，并制定切實有效措施，積極整改落實。 2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術改造裝備貼息政策執(zhí)行審計 根據關于鼓勵工業(yè)企業(yè)技術改造裝備投入的意見(澄委發(fā)20xx32號)要求，市財政設立工業(yè)企業(yè)技術改造裝備投入貼息扶持資金15000萬元，鼓勵工業(yè)企業(yè)技術改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術改造裝備投入貼息申報項目139個，最終核定享受裝備貼息項目136個，裝備投入總額218025.63萬元，安排裝備貼息9121.50萬元，于xx年3月29日前全部撥付到位。 審計結果表明，工業(yè)企業(yè)技術改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財政局、市經信委能認真組織企業(yè)進行項目計劃申報和資金申請，嚴格審核，并及時撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術改造和裝備投入提供了資金扶持，切實提高了企業(yè)技術改造的積極性，有效推動了我市產業(yè)結構優(yōu)化和產業(yè)轉型升級。但審計也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對項目貼息范圍、工業(yè)投入設備的具體標準等具體問題的處理存有疑義時，通過會議集體討論或向市領導請示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊在我市設立分支機構的企業(yè)是否享有補貼的問題;投入設備以不含稅價還是以含稅價作為計算補助貼息資金金額的依據;跨年度項目按年度補還是按項目補。 (七)政府重點建設項目審計情況 20xx年，江陰市審計局完成政府重點重大投資項目竣工結算審計21項，上報結算141936.32萬元，審定117323.26萬元，核減24613.06萬元，核減率17.34%，提出審計意見和建議45條。目前在審結算項目38項，現(xiàn)場跟蹤審計32項。通過審計，促進規(guī)范了政府投資項目建設管理，提高了財政資金使用效益，但審計發(fā)現(xiàn)政府投資項目過程中存在以下主要問題： 1.建設程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項目前期工作不充分，未經前期論證和可行性研究就加以實施;項目實施中常由于拆遷不到位，導致工期延誤，影響項目的投入使用和建造成本控制;部分建設單位工程開工前未按規(guī)定及時辦理相關審批手續(xù);部分項目招投標環(huán)節(jié)不規(guī)范，應該公開招標的項目采用邀請招標且未按規(guī)定審批;工程施工實行了招標，而設計、監(jiān)理等未招標;主體工程實行了招標，但部分單位工程、暫定價材料采取議標或直接發(fā)包。 2.工程建設單位管理制度不健全。部分項目未經驗收投入使用;部分項目簽證變更隨意導致重復施工，造成結算價遠超合同價的問題;部分工程變更不及時，重大變更未實行先審核論證后實施的程序，導致工程投資無法有效控制;部分工程竣工結算把關不嚴，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對施工單位上報的竣工結算資料進行初步審核。 3.合同管理不嚴格。部分合同條款內容與招標文件和中標人的投標文件不一致，甚至存在合同金額與中標金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭議大;部分合同外增加工程項目沒有簽訂補充協(xié)議以及明確相應的結算方式等。 (八)征收(拆遷)項目及拆遷補償資金使用審計情況 1.20xx年度征收(拆遷)項目跟蹤審計情況 20xx年，市審計局對一江一河、兩路一河工程等28個項目的前期征收(拆遷)實施跟蹤審計，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬元，審定金額664058.71萬元，減少財政支出104150.71萬元;出具審核意見291份，提出審計意見2330條。 通過全程參與、嚴格審核，確保了征收(拆遷)評估時執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進行、工程項目盡快開工建設提供了良好的審計監(jiān)督服務。但審計過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項目評估時存在以下主要問題：一是部分外地公司對江陰征收(拆遷)評估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補償標準不一，影響征收推進進度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時不完整，導致評估結果不真實、不準確。三是評估機構從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務不夠，有些專業(yè)設備未有專業(yè)人員把關，造成評估結果質量不高。 2.20xx年市級征收(拆遷)安置資金管理使用審計情況 20xx年度市級征收(拆遷)安置資金支出合計382355.03萬元，其中：城投公司支付26個建設項目安置資金150706.01萬元，市土地儲備中心支付63個土地收儲項目安置資金231649.02萬元。市審計局重點對“兩路一河”項目的6個鎮(zhèn)(街道)市財政補貼資金管理使用情況進行了審計。 至xx年2月28日，抽查的6個鎮(zhèn)(街道)共收到財政補貼資金150880.92萬元，總支出125963.39萬元，其中：拆遷補償支出80433.28萬元，安置房建設支出6659.26萬元，已安置應分攤建設成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬元。 審計結果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對市財政拆遷補貼資金能單獨核算，?？顚Ｓ谩５珎€別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補貼資金部分用于彌補鎮(zhèn)財政資金缺口。 三、改進和加強財政預算管理的審計意見和建議 為進一步加強財政預算收支管理、提高財政資金使用效益，加快財政改革創(chuàng)新、提高財政管理水平，加快建立和完善公共財政管理體制，促進全市經濟穩(wěn)中求進和轉型發(fā)展，提出以下意見和建議： (一)完善全口徑預算管理，提高財政資金使用效益。按照預算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預算，把所有的財政收支納入預算管理。科學安排部門預算、政府專項資金和政府投融資預算，努力提高預算編制的科學性、準確性。強化預算約束，嚴格預算執(zhí)行，嚴控預算追加，確保收支平衡。深化績效管理，完善預算績效評價體系，加強績效評價結果的應用，促進財政資金使用效益不斷提高。 (二)加強并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質量。進一步加大稅法法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識，納稅人主動申報納稅，形成依法納稅的氛圍