財(cái)政學(xué)習(xí)題 13.docVIP

第十三章稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿第一部分 單項(xiàng)選擇題1、在完全競(jìng)爭(zhēng)條件下，邊際成本為常數(shù)意味著：A、稅負(fù)將全部由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)B、生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)稅負(fù)C、消費(fèi)者負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)D、稅負(fù)全部由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)2、下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是：A、稅負(fù)全部歸宿于買方B、稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)C、稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn)D、稅收資本化往往發(fā)生在消費(fèi)品的交易中3、某塊土地每年的租金收入為90萬元，每年財(cái)產(chǎn)稅為租金的10，假設(shè)折現(xiàn)率為10，土地使用無限期，稅收資本化后的土地價(jià)格應(yīng)為：A、100萬元 B、810萬元 C、900萬元D、90萬元4、在壟斷條件下，邊際成本遞減時(shí)，生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)：A、大于T/2 B、等于T/2C、小于T/2D、等于T5、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：A、增值稅B、個(gè)人所得稅 C、消費(fèi)稅D、營(yíng)業(yè)稅第二部分 多項(xiàng)選擇題1、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有：A、供求彈性B、買方納稅還是賣方納稅C、課稅對(duì)象D、課稅范圍E、計(jì)稅單位2、下述關(guān)于壟斷條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的表述中正確的有：A、在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負(fù)擔(dān)稅負(fù)。B、在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)。C、從價(jià)稅與從量稅相比較，從價(jià)稅使壟斷者的稅負(fù)大于從量稅。D、對(duì)壟斷利潤(rùn)征稅，將會(huì)使壟斷者減少產(chǎn)量。3、對(duì)小轎車征收消費(fèi)稅，廠商有可能采取的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有：A、前轉(zhuǎn)B、稅收資本化C、后轉(zhuǎn)4、一個(gè)人的真實(shí)收入取決于下述哪些因素：A、個(gè)人的收入水平B、法律上承擔(dān)的稅負(fù)C、別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù)D、他轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負(fù)5、在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，從供求彈性角度來看稅負(fù)具有以下轉(zhuǎn)嫁規(guī)律：A、供求彈性相等時(shí)，稅負(fù)由納稅人負(fù)擔(dān)B、供給有彈性需求完全無彈性時(shí)，買方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)C、需求曲線相對(duì)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)D、供給有彈性需求具有完全彈性時(shí)，賣方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù)第三部分 判斷題1、買賣雙方各負(fù)擔(dān)多少稅負(fù)除取決于各自的彈性外，還取決于誰是納稅人。（）2、稅收資本化是一種特殊的前轉(zhuǎn)嫁。（）3、直接稅易轉(zhuǎn)嫁而間接稅不易轉(zhuǎn)嫁。（）4、對(duì)生產(chǎn)者而言，對(duì)相類似商品征稅的課征范圍越廣，稅負(fù)越不容易轉(zhuǎn)嫁。（）5、需求曲線相對(duì)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)。（）6、在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，從量稅與從價(jià)稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律相同。（）7、在壟斷條件下，討論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮僅限于需求曲線向右下方傾斜的情況。 （）8、在征收從量稅的情況下，無論是壟斷市場(chǎng)還是競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，只要邊際成本為常數(shù)，稅負(fù)就將全部由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（）9、在壟斷條件下，若從量稅與從價(jià)稅稅后產(chǎn)量、價(jià)格水平相同，從量稅使消費(fèi)者負(fù)擔(dān)較多的稅負(fù)。（）10、對(duì)壟斷利潤(rùn)征稅，將會(huì)使壟斷者因利潤(rùn)減少而減少產(chǎn)量。（）第四部分 名詞解釋稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 稅負(fù)歸宿 前轉(zhuǎn)嫁 后轉(zhuǎn)嫁 稅收資本化第五部分 問答題1、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有哪些？2、在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中如何描述稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁規(guī)律？3、壟斷者是否具有更強(qiáng)的轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的能力？為什么？4、用代數(shù)方法證明在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上采用定額稅與采用比例稅在稅收收入相同的情況下稅負(fù)歸宿相同。5、用代數(shù)方法證明在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，若供求彈性相等，買賣雙方各負(fù)擔(dān)一半稅負(fù)。第六部分 計(jì)算題1、假定某產(chǎn)品市場(chǎng)的邊際效用曲線為P0.5Q+100，邊際成本曲線為P2.0Q+5，現(xiàn)向該產(chǎn)品征收金額為1元的定額稅，分別計(jì)算在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)與壟斷市場(chǎng)條件下政府能取得的稅收收入以及消費(fèi)者與生產(chǎn)者所承擔(dān)的稅負(fù)比例。2、假定某產(chǎn)品的需求函數(shù)為PaQ+b，邊際成本函數(shù)為MCc，其中a、b、c均大于零。若政府向生產(chǎn)者征收定額稅，單位稅額為t。試證明：（1）在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，稅負(fù)將全部歸宿于買方。（2）在壟斷市場(chǎng)上，歸宿于買賣雙方的稅負(fù)相同。（12分，第一小題4分，第二小題8分）3、假定某產(chǎn)品處于壟斷市場(chǎng)中，邊際效益曲線為P0.1Q+50，邊際成本曲線為P2。若政府向該產(chǎn)品征收從價(jià)稅，單位稅額與含稅價(jià)格（即消費(fèi)者所支付的價(jià)格）之比為1：5，問：（1）稅后的均衡產(chǎn)出和價(jià)格是多少？（2）稅收的效率損失是多少？（3）消費(fèi)者和生產(chǎn)者分別承擔(dān)的稅額是多少？參考答案：第一部分 單選題1、D2、C3、B4、C5、B第二部分 多選題1、A、C、D、E2、B、C3、A、C4、A、B、C、D5、B、C、D第三部分 判斷題1、錯(cuò)2、錯(cuò) 3、錯(cuò) 4、錯(cuò) 5、對(duì)6、對(duì) 7、對(duì) 8、錯(cuò) 9、錯(cuò) 10、錯(cuò)第四部分 名詞解釋稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：納稅人在市場(chǎng)交易過程中，通過變動(dòng)價(jià)格的方式將其所交納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)歸宿：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終歸著點(diǎn)。前轉(zhuǎn)嫁：賣方納稅人通過提高所出售的產(chǎn)品、服務(wù)或要素的價(jià)格，將一部分或全部稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給買方的行為。后轉(zhuǎn)嫁：買方通過降低購買價(jià)格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給賣方的行為。稅收資本化：在具有長(zhǎng)期收益的資產(chǎn)交易中，買主將購入資產(chǎn)在以后年度所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購入資產(chǎn)的價(jià)格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價(jià)格。第五部分 問答題1、 （1）產(chǎn)品、服務(wù)和要素的供求彈性（2）價(jià)格決定模式（3）稅收的具體形式2、 （1）無關(guān)性定理，即稅收對(duì)價(jià)格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關(guān)。（2）在供求彈性相等的情況下，無論買方還是賣方納稅，稅負(fù)都是供求雙方各負(fù)擔(dān)一半。（3）若供求彈性不等，則彈性相對(duì)小或無彈性的一方負(fù)擔(dān)較多或全部稅負(fù)。3、 不具有（1）從量稅下，邊際成本為常數(shù)，壟斷者可將稅負(fù)的一半轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；邊際成本遞增時(shí)，壟斷者可將大部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；邊際成本遞減時(shí)，壟斷者將承擔(dān)大部分稅負(fù)。（2）從價(jià)稅下，稅收收入相同的情況下，從價(jià)稅比從量稅產(chǎn)生較小的價(jià)格升幅，壟斷者只能將較少的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。4、 證明略。5、 證明略。第六部分 計(jì)算題1、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，消