對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)出納工作的幾點(diǎn)探討的論文

對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)出納工作的幾點(diǎn)探討的論文 對(duì)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)出納工作的幾點(diǎn)探討的論文 摘要 隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)進(jìn)入會(huì)計(jì)核算和管理領(lǐng)域，會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)出納工作的影響到底有多大，會(huì)計(jì)出納工作是否發(fā)生了變化，本文就這一問題做了一些探討。 關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)電算化 出納工作 探討 出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)進(jìn)入會(huì)計(jì)核算和管理領(lǐng)域 會(huì)計(jì)實(shí)行電算化。出納工作是企業(yè)財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分 ,會(huì)計(jì)的電算化就必然包括出納工作的電算化。出納工作的電算化就是指單位的出納人員借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù) ,利用會(huì)計(jì)軟件提供的出納功能來完成出納的一部分工作。那么，會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)出納工作是否發(fā)生變化呢 ？就這一問題我做了一下幾點(diǎn)探討。 一、會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，出納工作的職能不變 出納工作是財(cái)會(huì)工作的重要組成部分。其最基本的職能是收付職能，一個(gè)單位的經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付 ,也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理 ,這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理 ,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理 ,都必須經(jīng)過出納人員之手。出納工作的第二個(gè)職能是反映職能。出納人員要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位 ,通過現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬 ,對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算 ,以 便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。WWW.11665.coM出納人員不僅要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算 ,為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息 ,還要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ,特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。出納人員還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管 ,對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理。這四項(xiàng)基本職能在任何條件下都不會(huì)改變，是做好出納工作所必需具備的。 二、 “ 堅(jiān)持結(jié)算原則，遵守結(jié)算紀(jì)律 ” 不會(huì)因會(huì)計(jì)電算化的推進(jìn)而改變 在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下出納員仍要嚴(yán)格按照現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定 ,自覺堅(jiān)持以下三條結(jié)算原則 :(1)恪守信用 ,履約付款。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須恪守信用 ,嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者 ,應(yīng)以提供的真實(shí)勞務(wù)或售出的商品為前提 ,收取款項(xiàng) ,不許套取銀行信用 ；付款者 ,則必須按規(guī)定的付款條件 ,及時(shí)清償債務(wù) ,支付款項(xiàng)。 (2)是誰的錢就進(jìn)誰的賬 ,由誰支配。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定 ,收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后 ,債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的賬戶。對(duì)付款者而言 ,一是不應(yīng)拖欠付款 ,二是 不應(yīng)強(qiáng)行扣款或代別人扣款。 (3)堅(jiān)持 “ 銀行不墊款 ” 原則。當(dāng)收款單位委托銀行代收款項(xiàng)時(shí) ,在款項(xiàng)尚未收妥之前絕不可提前支用 ；而付款單位委托銀行辦理支付款項(xiàng)時(shí) ,本單位存款賬戶內(nèi)必須有足夠余額 ,絕不允許簽發(fā)空頭支票。 三、出納人員的工作意識(shí)不變 從事出納工作必須有高度的責(zé)任心。出納員每天與現(xiàn)金打交道，不能有半點(diǎn)的馬虎和粗心，稍有不慎，就會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。因此，無論發(fā)生的業(yè)務(wù)量多少，都必須堅(jiān)持每天對(duì)賬盤庫，做到賬款相符。二是安全意識(shí)。出納崗位經(jīng)常負(fù)責(zé)著現(xiàn)金，必須牢牢繃緊安全這根弦。三是服務(wù)意識(shí)。出納工作就是為單 位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)做好服務(wù)，因此，工作中一定不要怕麻煩，周到服務(wù)，滿腔熱忱。四是公開意識(shí)。財(cái)務(wù)收支十分敏感，是單位的熱點(diǎn)工作，需要定期地公布支出情況，接受群眾的監(jiān)督，獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識(shí)。出納崗位經(jīng)常同金錢打交道，要有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，對(duì)于各種誘惑，要有堅(jiān)定的抵抗力，永遠(yuǎn)保持清正廉潔的品格。六是堅(jiān)定的原則意識(shí)。出納守的是單位的金庫，沒有完備的審批手續(xù)，不能隨便支付一分錢。七是頑強(qiáng)的抗挫意識(shí)。出納工作很容易發(fā)生差錯(cuò)，要能很快從挫折的陰影中走出。 四、會(huì)計(jì)電算化下現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作及 賬頁形式發(fā)生了變化 手工方式下 ,每天依據(jù)收付款記帳憑證登記現(xiàn)金記賬和銀行存款日記賬是出納員的必做工作。在單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的條件下 ,記賬工作是由系統(tǒng)自動(dòng)、集中完成的。出納人員無須依據(jù)收付款記賬憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出余額 ,減少了工作環(huán)節(jié) ,大大減輕了工作量 ；而且通過系統(tǒng)授權(quán) ,出納人員可以隨時(shí)查詢、打印銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、資金日?qǐng)?bào)表等。 五、銀行對(duì)賬工作變的更加輕松 在手工記賬條件下 ,出納人員定期都要將銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì) ,以查明銀行存款實(shí)有數(shù)。若存在未達(dá)賬項(xiàng) ,還需編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”, 其對(duì)賬過程工作量是相當(dāng)大的。在會(huì)計(jì)電算化條件下 ,有很多的會(huì)計(jì)軟件都提供了銀行對(duì)賬和自動(dòng)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 的功能。銀行存款日記賬一般通過輸入會(huì)計(jì)憑證、系統(tǒng)執(zhí)行記賬功能后自動(dòng)生成 ；銀行對(duì)賬單可通過出納人員手工輸入或者通過導(dǎo)入等方式輸入 ；然后出納人員只要調(diào)用 “ 對(duì)賬 ”功能由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬即可輕松完成 ；若輸入內(nèi)容有不規(guī)范而導(dǎo)致對(duì)不上的賬 ,可通過手工對(duì)賬來進(jìn)行補(bǔ)充 。同時(shí)還可查詢對(duì)賬情況、取消所有已勾對(duì)的標(biāo)志和輸出 “