應付賬款管理制度.doc

。應付款項管理制度一、應付賬款管理制度 第一條應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。 第二條應付賬款由財務部門應付賬款會計管理。 （一）應付賬款入賬時間的確定，應以與所購物資的所有權有關的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務已經(jīng)接受并取得合法憑證為標志。應付賬款應入賬及時，保證入賬記錄的準確性、安全性、完整性。 （二）應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證來進行，如：發(fā)票、物品收貨記錄、采購申請單、合同及其他試用文件。 （三）應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎還可以進一步按購貨合同進行明細核算。財務部門應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。 （四）財務部門應當按照供應單位設立應付賬款臺賬，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個供應商應付款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。（五）財務部門應按供應單位進行掛賬，并按一貫性進行賬務處理。即按供應單位提供的發(fā)票、業(yè)務部門驗收后的入庫單等進行掛賬，執(zhí)行應付款方式進行采購的，即使出現(xiàn)預付賬款，仍在“應付賬款”科目中進行核算，避免出現(xiàn)同一供應單位多科目掛賬。 （一）財務部門要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期的債務。對一時無力償付的，公司必需要有明確的書面承諾，作出還款計劃。財務人員與業(yè)務人員應配合，在單位資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。 （二）財務部門按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。（三）財務部門接到已到期的應付賬款應及時支付，付款手續(xù)符合單位的內(nèi)部采購控制制度。經(jīng)業(yè)務部門負責人審查，財務部部長審核，總會計師按權限審批后辦理款項結(jié)算。保證付款的安全性，避免對單位造成現(xiàn)金流失。 第六條應付賬款的檢查 （一）財務部門有關人員負責按季從供應方取得對賬單，與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。（二）如果追查結(jié)果表明本單位無會計記錄錯誤，則應及時與債權單位取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。 （三）財務部門每月應當定期編制應付款項明細表，向單位管理人員和有關業(yè)務部門反映應付款項的發(fā)生額及余額等信息，及時分析應付款項管理情況。對有糾紛的貨款，要依法核對賬務，及時提供欠款憑據(jù)，落實債務。 （四）單位每年末要對應付賬款情況進行全面清查，向?qū)Ψ絾挝患陌l(fā)詢證函，準確掌握應付賬款的詳細情況，及時消化處理呆壞賬，制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。對于有潛在風險的債務單位，要做好法律防范的基礎工作。第八條要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應付賬款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體支付計劃，責任到人。TH