修改后的財(cái)務(wù)制度.doc

湖北巴東縣勸農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司規(guī)章制度 第二部分財(cái)務(wù)制度目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理制度第二章 出差管理制度第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一條 會計(jì)崗位 1. 如實(shí)反映公司資金運(yùn)動的來龍去脈，為公司經(jīng)理提供可靠的財(cái)務(wù)核算信息。2. 監(jiān)督公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)，每月記帳完畢后與出納員核對現(xiàn)金、銀行存款余額，若有懸殊，須按原始憑證編號核對出納現(xiàn)金日記帳，保證出納員現(xiàn)金、銀行存款余額的真實(shí)性。3. 按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證，保證入帳原始憑證的真實(shí)、合理性。若發(fā)現(xiàn)有虛假或無經(jīng)辦人、經(jīng)理簽字的支出憑證予以拒付，核實(shí)各項(xiàng)匯總收入憑證數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。4. 按國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。5. 次月中旬完成上月的會計(jì)核算工作，編制會計(jì)報(bào)表，并為行政管理提供準(zhǔn)確可靠的核算數(shù)據(jù)信息。第二條 出納員崗位1. 按照公司的框架和實(shí)際操作模式如實(shí)記錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳和商品出入庫明細(xì)帳，對于已發(fā)生的現(xiàn)金，銀行存款收支及商品購進(jìn)和銷售業(yè)務(wù)最遲須在次日登記相關(guān)帳薄，做到日清月結(jié)，帳錢相符，帳物相符。2. 商品庫存單價(jià)按移動加權(quán)平均法計(jì)算，次月二日前，與倉管和門市部銷售人員核對商品明細(xì)賬，做到賬賬相符，編制出上月商品銷售明細(xì)表，并會同倉管和門市部銷售人員盤點(diǎn)實(shí)物，做好庫存盤點(diǎn)表和本月銷售商品成本表。3. 當(dāng)日下班前，應(yīng)與門市部銷售人員結(jié)清當(dāng)天的現(xiàn)金收入帳務(wù)并按規(guī)定辦理相關(guān)的收款手續(xù)。按規(guī)定加強(qiáng)現(xiàn)金管理，大額現(xiàn)金當(dāng)日應(yīng)存入銀行，若出現(xiàn)現(xiàn)金丟失或被盜，由出納員負(fù)全額賠償責(zé)任。4. 妥善整理、保管收、付憑證，保證原始憑證的整潔和完整。5. 在登記完當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)后，按現(xiàn)金日記帳面余額對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，若出現(xiàn)帳錢不符，須在當(dāng)天內(nèi)查清，若經(jīng)核查仍然懸殊，長款或短款金額在500元及以下的，須報(bào)告分管負(fù)責(zé)人備案，500元以上的報(bào)告總經(jīng)理備案。6. 公司購進(jìn)商品采用匯款結(jié)算方式的，應(yīng)按實(shí)際匯款數(shù)記現(xiàn)金支出，進(jìn)貨單作為登記往來的原始憑證。7. 定期與銀行核對存款余額，保證銀行存款日記帳余額與開戶行帳戶余額相符。8. 對于公司簽合同或簽單定期結(jié)賬的單位，應(yīng)做好日常登記工作，并及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。9. 建立公物、工具及低值易耗品登記簿，對公司公物、職工須用的工具和物品進(jìn)行登記，對正常損壞的公物和工具及時(shí)核銷。人員進(jìn)出需移交或領(lǐng)用工具物品必須辦理好交接手續(xù)。10. 次月三日前，將上月的收支憑證、庫存盤點(diǎn)表、職工工資表等憑證交會計(jì)審核記帳。11. 嚴(yán)格執(zhí)行支出憑證報(bào)銷簽字審核制度。即：經(jīng)辦人簽明費(fèi)用的用途，分管負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字，總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)帳付款，對于某些較特殊的支出，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、上交稅金等支出，可先按據(jù)付款，然后及時(shí)找經(jīng)理審核補(bǔ)簽。12. 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出和其他開支都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接座支現(xiàn)金。 13. 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。14. 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。出納員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 15. 未嚴(yán)格審核原始憑證，對不合規(guī)定的會計(jì)原始資料報(bào)銷入帳并造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)10%的損失。16. 認(rèn)真審核各項(xiàng)包干經(jīng)費(fèi)的使用情況，并按月核算兌現(xiàn)。17. 負(fù)責(zé)員工生活費(fèi)用管理和核算工作。建立健全員工生活費(fèi)用成本核算制度，制定合理的生活費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，綜合員工意見確定生活標(biāo)準(zhǔn)。 18. 嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)并協(xié)助總經(jīng)辦的相關(guān)工作及全面工作。 第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程1. 外出員工購物或出差回單位后，應(yīng)在2天內(nèi)粘貼好所有費(fèi)用單據(jù)簽字報(bào)銷，無特殊情況超過2天的財(cái)務(wù)不予受理。2. 費(fèi)用報(bào)銷流程：經(jīng)手人簽字（經(jīng)辦人簽明費(fèi)用的用途）分管負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn) 總經(jīng)理審核 簽字出納員復(fù)核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后報(bào)銷付款。第二章 出差管理制度第一條 出差的報(bào)批程序：1. 公司員工因公出差，須填寫出差報(bào)批單，并按照以下權(quán)限審批： 二日以內(nèi)由副總經(jīng)理核準(zhǔn)； 二日以上由總經(jīng)理核準(zhǔn)；2. 出差時(shí)間由審批領(lǐng)導(dǎo)視情況需要限定。3. 出差人憑核準(zhǔn)的出差報(bào)批單，可向財(cái)務(wù)部暫借相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)。4. 出差需宴請客人時(shí)，須電話請示總經(jīng)理，并按總經(jīng)理安排的標(biāo)準(zhǔn)接待。第二條 差旅費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 出差人員的住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)。各類費(fèi)用按實(shí)際需要憑票報(bào)銷，其具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1） 交通費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)表：區(qū)域公司標(biāo)準(zhǔn)選擇特殊選擇緊急選擇鎮(zhèn)內(nèi)活動1KG外坐三輪摩托車包三輪摩托車自有摩托車或者小車，每年11-3月份按照實(shí)際油費(fèi)的30%報(bào)銷，其余月份按照實(shí)際油費(fèi)的60%報(bào)銷。去周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)公交車包出租車去巴東縣城公交車出租車包出租車去恩施州城火車公交車包出租車去周邊城市火車（乘坐10小時(shí)以內(nèi)硬座）客車飛機(jī)2） 伙食補(bǔ)助分類標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)區(qū)域公司補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)特殊選擇所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域巴東縣城5元/餐恩施州城10元/餐州外縣級（不含）以下10元/餐州外縣級（含）以上城市15元/餐3） 住宿費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)表消費(fèi)區(qū)域公司補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)特殊選擇所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，除本鎮(zhèn)30元/晚巴東縣城80元/晚恩施州城80元/晚州外縣級（不含）以下80元/晚州外縣級（含）以上城市120元/晚2、其他說明：1 所有特殊選擇，均須提前申請