U8成本管理應用講座(2).ppt

U8成本管理應用講座 概述 成本核算基本概念U8成本管理系統(tǒng)的版本演化與U8系列產(chǎn)品的接口行業(yè)應用 成本核算基本概念 成本中心 在什么范圍內(nèi)核算成本成本對象 核算誰的成本成本費用項目 用什么核算 表現(xiàn) 費用分配率 怎么算 方法 U8成本系統(tǒng)的版本演化 ACCESS版8 0 8 10 8 11 8 12SQL版8 12 8 13 U8 與U8系列產(chǎn)品的接口 總賬 成本管理 存貨核算 工資 固定資產(chǎn) UFO 人工費用 折舊 材料成本出庫數(shù)量 產(chǎn)品成本 憑證 各種財務費用 應用服務函數(shù) 行業(yè)應用 針對行業(yè)特性 開發(fā)重點行業(yè) 制藥 食品 包裝材料 機加工 服裝 家電等 積累經(jīng)驗 應用方案 開發(fā)模型 具體應用步驟 基礎設置日常核算資料錄入成本計算報表查詢與憑證處理計劃成本成本預測成本分析 基礎設置 核算方法選擇 選項 明確成本中心 部門檔案 定義工序 設置成本對象 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 定義產(chǎn)品屬性 定義成本費用項目 選項 定義費用明細與總帳接口 選擇費用分配方法 定義分配率 其他設置 定額管理 權(quán)限設置 行業(yè)術(shù)語對應表 建帳期初余額 輔助費用分配的三個步驟 在輔助部門內(nèi)部分配 輔助部門內(nèi)部分配率計算輔助服務單價 代數(shù)分配法在受益對象間分配 輔助費用分配率 例1 代數(shù)分配法 某單位有供水和供電兩個輔助部門 供電部門當月供電60度 并耗水10噸 部門總費用為100元 供水部門當月供水50噸 并耗電5度 部門總費用為200元 求出電和水的單位成本 設每度電的成本為X元 每噸水的成本為Y元 則可列出二元一次方程組 10Y 100 60X5X 200 50Y從而解出X和Y的值 例2 按實際工時分配費用 假設一車間發(fā)生某種共用材料A的費用為100 該車間當月生產(chǎn)C D兩種產(chǎn)品 C產(chǎn)品實際工時20小時 D產(chǎn)品實際工時30小時 則分配算法為 100 20 30 2C產(chǎn)品負擔2 20 40D產(chǎn)品負擔100 40 60 例3 按產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)分配費用 假設一車間發(fā)生某種共用材料A的費用100 該車間當月生產(chǎn)C D兩種產(chǎn)品 C產(chǎn)品當月產(chǎn)量100 產(chǎn)量約當系數(shù)1 D產(chǎn)品當月產(chǎn)量100 產(chǎn)量約當系數(shù)3 則分配算法為100 100 1 100 3 0 25C產(chǎn)品負擔100 1 0 25 25D產(chǎn)品負擔100 25 75 例4 自定義分配率 假設用戶在定義制造費用分配率時 需要的分配方法是按 產(chǎn)值 分配 則可以在分配率自定義中定義公式為 產(chǎn)品完工數(shù)量 產(chǎn)品計劃價格 具體采用何種價格可以根據(jù)用戶需要來選擇 如果要求按 工時金額 分配 則可以在分配率自定義中定義公式為 產(chǎn)品實際工時 20 手工錄入的固定工時費用率值 例5 產(chǎn)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)關(guān)系 差異總額 的計算方法為 將本會計期間的 完工產(chǎn)品日報表 按部門進行匯總 得出本期完工產(chǎn)品匯總表 本期完工產(chǎn)品匯總表中的 產(chǎn)量凈值 加上相應產(chǎn)品的上月末 在產(chǎn)品盤點表 中的 完工數(shù)量 減去本月末 在產(chǎn)品盤點表 中 完工數(shù)量 再減去 工序產(chǎn)品耗用 中該產(chǎn)品被其他產(chǎn)品領用數(shù)量的匯總數(shù)據(jù) 得出的結(jié)果就是 差異總額 例如 某產(chǎn)品數(shù)據(jù)如下 完工產(chǎn)量 10個在產(chǎn)品盤點在線數(shù)量 5個在產(chǎn)完工 3個工序產(chǎn)品耗用表被耗用數(shù)量 5個完工處理表 差異總額 2個 例6 按約當產(chǎn)量分配在產(chǎn)品成本 某產(chǎn)品數(shù)據(jù) 產(chǎn)量材料約當系數(shù)材料分配系數(shù)公式材料費用 總成本300 完工品1010 10 10 0 5 200 在產(chǎn)品100 510 0 5 10 10 0 5 100 日常核算資料錄入 生產(chǎn)批號定義 生產(chǎn)批號表 期間費用錄入 人工費用表 制造費用表 折舊費用表 其他費用表 輔助費用耗用表 車間統(tǒng)計表 完工產(chǎn)品日報表 在產(chǎn)品盤點表 工時日報表 廢品回收表 工序產(chǎn)品耗用表 完工產(chǎn)品處理表 分配資料表 在產(chǎn)品每月變動約當系數(shù)表 分配標準表 成本計算 兩種計算模式選擇 自動計算 分步計算計算無法進行的提示信息分析計算算法分析 計算無法進行的提示信息分析 數(shù)據(jù)準備不完善 有未進入的費用數(shù)據(jù)表提示 某產(chǎn)品負擔完工成本不為零 負擔完工產(chǎn)量為零 成本計算無法進行 而此時用戶又的確沒有完工產(chǎn)量 只有在產(chǎn)品數(shù)量 則出現(xiàn)此提示的原因可能為以下幾種情況 在產(chǎn)品分配率選擇 按定額 分配 且有某材料在在產(chǎn)品定額中未錄入消耗數(shù)量 造成在產(chǎn)品無法負擔該材料 系統(tǒng)會自動記入完工產(chǎn)品成本 而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零 則會出現(xiàn)上述提示 解決方法 變更分配率或錄入該材料在產(chǎn)定額 在產(chǎn)品分配率選擇 按原材料占用 分配 而該產(chǎn)品又分配到了人工 制造等其他費用 則這些費用只能由完工產(chǎn)品負擔 而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零 則會出現(xiàn)上述提示 解決方法 變更分配率 如果在計算過程中提示 某材料有領用卻沒有耗用 成本計算無法進行 則出現(xiàn)此提示的原因為 共用材料分配率選擇 按材料定額 分配 某共用材料有領用出庫數(shù)量 但在 定額管理 中任何產(chǎn)品都沒有制定消耗該材料的定額數(shù)量 所以在分配該共用材料時無法分配 則會出現(xiàn)上述提示 解決方法 變更分配率或錄入該材料定額數(shù)據(jù) 計算算法分析 基本模型 分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn) 分項或綜合結(jié)轉(zhuǎn) 有N個車間 計算算法分析 兩種計算路線 電腦 顯示器 芯片組 CPU 主板 主機 元件 半成品庫 半成品庫 工序間耗用 出入庫領用 報表查詢與憑證處理 成本報表 系統(tǒng)預置12張報表 利用UFO報表和應用服務函數(shù)自定義報表憑證處理 定義憑證 生成憑證 憑證查詢 成本預測 部門成本預測產(chǎn)品成本預測 部門成本預測 三類預測 趨勢預測 歷史同期數(shù)據(jù)預測 年度平均增長率預測兩種計算方法 一次移動平均 平均增長率 例1 預測基礎數(shù)據(jù)如下 預測目標期間 2001 4數(shù)據(jù)時間材料費人工費制造費輔助費其他費2000 1240050404042001 120060102062001 230030901082001 32002060209預測結(jié)果2001 42504550158 5 計算過程 系統(tǒng)在計算時是逐費用項目計算的 因此本處僅就上表數(shù)據(jù)中的 其他費用 項目具體計算方法進行說明 數(shù)據(jù)期間 N 基期數(shù)據(jù) Xt 分步預測結(jié)果 Mt5一次移動平均公式 Mt Mt 1 Xt X t n n其中 Xt 第t期間基礎數(shù)據(jù)值t 期間數(shù) n 2 時間間隔內(nèi)數(shù)據(jù)點數(shù) 在本系統(tǒng)內(nèi)默認為2 例2 預測基礎數(shù)據(jù)如下 預測期間為2001 3 則系統(tǒng)自動要求的基礎數(shù)據(jù)為2000 1 2000 3和2001 1 2001 2數(shù)據(jù)時間材料費人工費制造費輔助費其他費2000 140050404042000 220060102062000 350070301582001 110090562292001 25010861442預測結(jié)果 2001 312568 831509 3737 計算過程 系統(tǒng)在計算時是逐費用項目計算的 因此本