會計人員管理辦法.doc

會計人員管理辦法 第一章 總則 1.為了加強公司對會計日常工作的規(guī)范與管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平，以公司的發(fā)展和經濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。 2.企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。 3.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。 第二章 會計業(yè)務范圍及其程序 1.會計業(yè)務范圍： （1）原始憑證的核簽。 （2）記賬憑證的編制。 （3）會計賬簿的登記。 （4）會計報表的編制、分析和解釋。 （5）內部審核。 （6）會計檔案的整理和保管。 （7）其他依法應辦理的會計事務。 （8）樹立良好的職業(yè)道德和高度責任感，認真執(zhí)行財務政策，遵守財經紀律，做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。 （9）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，認真審核報銷單據，對涂改憑證，虛假冒領的行為，應及時報請領導處理。 （10）不予受理手續(xù)不完整或不真實、不合法的開支，支出憑證必須有經辦人、證明人簽章，領導審批后方予支付。及時辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付，并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉賬、附件等印鑒，因公借款要經領導審批并及時催辦結算，每月按時向會計移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。 （11）使用訂本式日記賬，應逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書寫工整，更正符合規(guī)定。每月與銀行對賬，做到日清月結，核對準確，賬款相符，自覺接受會計的監(jiān)督和指導。 （12）編制工資花名冊等有關現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時掌握公司員工工資調整情況，保證發(fā)放準確無誤。 （13）嚴肅財經紀律，嚴守財務秘密，加強出納檔案管理。銀行存款對賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會計存檔。 （14）印章必須妥善保存，嚴格按規(guī)定用途使用。向會計領用空白收據和空白支票，用后及時注銷處理。 （15）加強政治和業(yè)務學習，不斷提高自身素質和業(yè)務能力,認真完成領導交辦的工作。 2.會計業(yè)務的處理程序： （1）根據合法的原始憑證，填寫記賬憑證。 （2）根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿。 （3）根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。（4）本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 （5）為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。 （6）零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。 （7）零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。 （8）除零用金外，本店一切支付由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。 （9）根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據的支付、登記及轉移。 （10）除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。 （11）對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本店人員不得代領；如因特殊原因必須由本店人員代領的，需經總經理核準。 （12）本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 （13）支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。 第三章 會計憑證的處理1.會計憑證處理規(guī)范： 原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法： （1）填寫的數字計算錯誤。 （2）填寫的數字與規(guī)定及事實經過不符。 （3）與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符。 2.原始憑證的審核： （1）支出憑證的審核。 支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據代替。 對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項： 該企業(yè)的名稱、地址。 商品名稱、規(guī)格及數量或費用性質。 單價及總價。 交易日期。 對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項： 該用款人的姓名、住址、身份證號碼。 支付款項事由。 實收金額。 收到日期。 （2）收入憑證的審核。 各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。 各項出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應記明下列事項：銷售（或出售）日期。 客戶名稱及地址。 銷售成品或其他資產名稱、數量。 單價及總價。 企業(yè)的名稱、地址及印章。 收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法： 收入計算及條件與規(guī)定不合。 收入與事實經過不符。 數字計算錯誤。 手續(xù)不全。 其他與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符的情況。 3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，并予以更正： （1）記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。 （2）未依規(guī)定程序編制。 （3）記載內容與原始憑證不符。 （4）會計法規(guī)定應記載事項未經記明。 （5）依照規(guī)定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。 （6）有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正。 （7）其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。4、（1）內購款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。 （2）預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。 （3）一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。 第四章 會計記賬的處理 1.企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。 2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表： （1）賬簿的登記未據規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。 （2）賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符。 （3）記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正。 （4）其他與法律不符者。 3.企業(yè)有下列情況之一時，應辦理結賬： （1）會計年度終了。 （2）企業(yè)改組合并。 （3）企業(yè)解散。 4.結賬應做下列各項的整理分錄： （1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。 （2）折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理記錄。 （3）小商品、布草等物品實際存量與賬面存量不符的整理記錄。 5.賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結算者，應由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶的余額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，并由記賬人員蓋章證明。 6.賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。 7.各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。 8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應在賬簿前加目錄。 9.各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。 第六章 會計報表編制的處理 1.會計報表有下列情況之一者，應予更正： （1）其內容與會計賬簿不符。 （2）編制不依程序或內容明顯有錯誤。 （3）編寫計算等錯誤。 （4）未經負責人員簽核。 （5）其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符