2019年市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)試行方案.doc

2019年市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)試行方案 第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體)內(nèi)部審計(jì)工作。 第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)是指局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。 局內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財(cái)務(wù)室履行。 第四條內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。對局長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計(jì)原則上每三年應(yīng)進(jìn)行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。年度審計(jì)計(jì)劃由局紀(jì)委提出并報(bào)局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。 第六條內(nèi)部審計(jì)工作除本局組織人員實(shí)施審計(jì)外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或請求國家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。 第七條內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)： (一)對局屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)； (二)對局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)； (三)對局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； (四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)； (五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審； (六)對局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評審； (七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)； (八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限。 (一)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 接受審計(jì)單位需提供的主要資料：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、銀行對賬單、財(cái)務(wù)收支預(yù)算（計(jì)劃）及決算等會計(jì)資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價(jià)等本文來自請保留此標(biāo)記。書面材料。 (二)組織召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議； (三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)等活動(dòng)的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實(shí)物； (四)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； (五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)局長同意，作出臨時(shí)制止決定； (六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料報(bào)經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時(shí)封存； (七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； (八)對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議； (九)協(xié)助被審計(jì)單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度； (十)對內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組。在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 審計(jì)