__科學(xué)研究院（集團(tuán)）財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度(PPT 41頁(yè)).ppt

2020 1 9 1 XX科學(xué)研究院 集團(tuán) 財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度 2020 1 9 2 目錄 一 制度設(shè)計(jì)思路二 財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三 審計(jì)制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 3 核心制度編寫思路 明確主要的權(quán)限劃分 財(cái)務(wù)權(quán)限的劃分審計(jì)權(quán)限的劃分投資的權(quán)限劃分 集團(tuán)總部相關(guān)職能分析 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)目標(biāo)職能的分析集團(tuán)總部審計(jì)目標(biāo)職能的分析集團(tuán)總部投資目標(biāo)職能的分析 確定財(cái)務(wù)目標(biāo)制度體系確定審計(jì)目標(biāo)制度體系確定投資目標(biāo)制度體系 財(cái)務(wù)核心和緊要流程 制度分析審計(jì)核心和緊要流程 制度分析投資核心和緊要流程 制度分析 核心流程和制度編寫 財(cái)務(wù)核心和緊要流程 制度編寫審計(jì)核心和緊要流程 制度編寫投資核心和緊要流程 制度編寫 確定目標(biāo)制度體系 核心和緊要流程和制度分析 2020 1 9 4 目錄 一 制度設(shè)計(jì)思路二 財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三 審計(jì)制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 5 總部與下屬公司財(cái)務(wù)權(quán)限劃分設(shè)計(jì) XX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)權(quán)限劃分表 2020 1 9 6 一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能包括面較廣 XX院集團(tuán)財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)管理職能主要包括以下幾項(xiàng) 一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 預(yù)算管理 價(jià)格管理 信息管理 財(cái)務(wù)人員的管理 資金管理 財(cái)務(wù)制度的管理 投資管理 資產(chǎn)管理 集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)職能 注 投資管理為總部職能 但未歸為財(cái)務(wù)類 2020 1 9 7 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)相關(guān)職能分析 2020 1 9 8 中長(zhǎng)期目標(biāo)財(cái)務(wù)制度體系的確定 2020 1 9 9 XX院總部當(dāng)前財(cái)務(wù)制度的建設(shè)有待加強(qiáng) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題較多 總部目前統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度院會(huì)計(jì)核算辦法 討論 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法院固定資產(chǎn)分類及折舊管理辦法 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政 缺乏一體性財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管手段有限 缺乏力度集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足 缺乏動(dòng)態(tài)性和實(shí)時(shí)性 2020 1 9 10 要從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)母下屬公司管控 XX院中短期應(yīng)從建立財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度入手 完善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)宏觀控制職能 監(jiān)管不力信息失真下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過(guò)大 約束機(jī)制沒(méi)有形成會(huì)計(jì)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能 只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事企業(yè)管理者通過(guò)一些方式對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作 從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響法規(guī)不完善 不配套 會(huì)計(jì)法 難以貫徹執(zhí)行 缺乏實(shí)時(shí)控制事前預(yù)算無(wú)從談起 事中控制甚為薄弱 事后分析未必有效 下屬企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行過(guò)程超出集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的視野 游離于集團(tuán)財(cái)務(wù)控制之外 財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度通過(guò)集團(tuán)向下屬公司委派財(cái)務(wù)監(jiān)事 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)事前 事中和事后的有效控制通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制促使下屬公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益 在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的前提下 保證所有者的相關(guān)權(quán)益 財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度加強(qiáng)對(duì)下屬公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施管控健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)和管理職能完成集團(tuán)向先進(jìn)公司治理模式的躍進(jìn) 打造參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要的卓越執(zhí)行力 11 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程 年中和年末 財(cái)務(wù)規(guī)劃管理委員會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo) 總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 權(quán)屬公司制定公司計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) 匯總 質(zhì)詢 談判 修正權(quán)屬公司計(jì)劃 批準(zhǔn)各權(quán)屬公司計(jì)劃 半年度 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 分解 初定各權(quán)屬公司的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo) 下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各權(quán)屬公司計(jì)劃 發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口 提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會(huì) 向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門 修改 審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢 得到預(yù)算結(jié)果 以供了解如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 協(xié)商 批準(zhǔn)計(jì)劃 匯總修正過(guò)的各權(quán)屬公司計(jì)劃 確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn) 最后確定成文 形成考核依據(jù) 考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)差距每半年進(jìn)行各權(quán)屬公司業(yè)績(jī)考核 在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行調(diào)控 權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人 陳述本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 按需要參與考核會(huì) 匯報(bào)本權(quán)屬公司業(yè)績(jī) 權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門 在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo) 起草財(cái)務(wù)規(guī)劃 匯總下屬業(yè)務(wù)部門計(jì)劃 按需要參與質(zhì)詢會(huì) 修正本權(quán)屬公司計(jì)劃 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料 每月就各權(quán)屬公司計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤 向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 設(shè)立本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo) 直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃 批準(zhǔn)本權(quán)屬公司計(jì)劃 呈報(bào)集團(tuán)總部 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下 制訂本業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)規(guī)劃 匯總下屬經(jīng)營(yíng)部門計(jì)劃 按需要參與質(zhì)詢會(huì) 修正本業(yè)務(wù)部門計(jì)劃 匯報(bào)本業(yè)務(wù)部門業(yè)績(jī) 十一月初 十一月中 十二月初 十二月初 十二月中 十二月底 2020 1 9 12 財(cái)務(wù)部 其他相關(guān)部門 下屬公司財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)資料分析 例行財(cái)務(wù)工作 各類財(cái)務(wù)報(bào)表 其它相關(guān)資料 提出意見(jiàn) 有否專業(yè)問(wèn)題 有 工作規(guī)范改進(jìn) 財(cái)務(wù)資料歸檔 無(wú) 企管部分析 院領(lǐng)導(dǎo)了解 公司管理相關(guān)流程 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 是否有問(wèn)題 是否有問(wèn)題 有 有 是否滿意 結(jié)果檢查 否 財(cái)務(wù)人員考核流程 是 財(cái)務(wù)工作檢查流程 集團(tuán)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)信息管理流程 其它相關(guān)資料 工作改進(jìn)文件 其它相關(guān)資料 2020 1 9 13 財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制 委派目的 集團(tuán)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的控制促使下屬公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求 外派人員素質(zhì)要求 職業(yè)道德 學(xué)習(xí)能力 溝通能力和協(xié)調(diào)能力 職業(yè)素質(zhì) 管理創(chuàng)新能力 集團(tuán)公司作為下屬公司的所有者或主要出資人 向下屬公司派出財(cái)務(wù)監(jiān)事 專門履行集團(tuán)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查與控制職能的一種財(cái)務(wù)人員控制制度 2020 1 9 14 外派財(cái)務(wù)監(jiān)事的管理和控制 控制目的 控制方法 建立財(cái)務(wù)人員管理制度實(shí)施財(cái)務(wù)人員述職報(bào)告制度實(shí)施財(cái)務(wù)人員激勵(lì)約束機(jī)制 組織管理制度 集團(tuán)人力資源部門提名 集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層任命 在人事管理上接受集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層的直接領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部的宏觀指導(dǎo) 定期向集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層或總經(jīng)理進(jìn)行述職匯報(bào) 定期接受集團(tuán)審計(jì)部的職責(zé) 能力 經(jīng)濟(jì)行為等方面的審查 定期接受集團(tuán)考核委員會(huì)的考核和測(cè)評(píng) 其激勵(lì)機(jī)制納入集團(tuán)薪酬和激勵(lì)工作范疇之中 通過(guò)集團(tuán)向下屬公司委派相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督人員 是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬公司事前 事中和事后控制的有效手段 也是控制下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體措施 在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的前提下 保證所有者的相關(guān)權(quán)益 2020 1 9 15 派出財(cái)務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé) 主要職責(zé) 檢查 監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理政策 特別是財(cái)務(wù)政策是否符合集團(tuán)的總體政策與目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效 檢查下屬公司所做出的涉及集團(tuán)所有權(quán)利益以及集團(tuán)總體政策 目標(biāo)或章程的重大財(cái)務(wù)決策是否通過(guò)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)行使批準(zhǔn)否決權(quán)對(duì)下屬公司存在重大缺陷的決策項(xiàng)目 有權(quán)要求下屬公司重新論證并進(jìn)行復(fù)議對(duì)董事或經(jīng)營(yíng)者違反法律 法規(guī) 集團(tuán)政策 目標(biāo)或章程的行為進(jìn)行監(jiān)督一旦發(fā)現(xiàn)下屬公司董事或經(jīng)營(yíng)者的行為損害下屬公司或集團(tuán)利益時(shí) 應(yīng)責(zé)令其立即糾正 行使對(duì)下屬公司重大的例外事件的決策處置權(quán)集團(tuán)賦予的其他監(jiān)督權(quán) 2020 1 9 16 外派財(cái)務(wù)監(jiān)事進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的要點(diǎn)分析 2020 1 9 17 財(cái)務(wù)監(jiān)事委派的主要工作程序和安排 2020 1 9 18 核心制度 XX院財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度 詳見(jiàn)專題報(bào)告和word版制度 XX院外派財(cái)務(wù)監(jiān)事管理制度 詳見(jiàn)word版制度 2020 1 9 19 目錄 一 制度設(shè)計(jì)思路二 財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三 審計(jì)制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 20 總部與下屬公司審計(jì)權(quán)限劃分設(shè)計(jì) XX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵審計(jì)權(quán)限劃分表 2020 1 9 21 一般集團(tuán)公司審計(jì)職能包括面較廣 XX院集團(tuán)總部審計(jì)和管理職能基本都應(yīng)具備 一般集團(tuán)公司審計(jì)和管理的主要內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì) 審計(jì)專業(yè)工作管理 任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì) 重大投資項(xiàng)目審計(jì) 財(cái)務(wù)管理審計(jì) 審計(jì)制度的管理 內(nèi)控制度審計(jì) 會(huì)計(jì)核算審計(jì) 2020 1 9 22 集團(tuán)總部審計(jì)相關(guān)職能分析 2020 1 9 23 中長(zhǎng)期目標(biāo)審計(jì)制度體系的確定 注 為明了起見(jiàn) 每項(xiàng)職能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)制度 實(shí)際操作中可以將多項(xiàng)職能用一個(gè)制度規(guī)范 2020 1 9 24 XX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善審計(jì)職能和相應(yīng)制度 首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的優(yōu)化和整合入手 總部目前統(tǒng)一審計(jì)制度XX科學(xué)研究院內(nèi)部審計(jì)工作條例XX科學(xué)研究院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法XX科學(xué)研究院基本建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì) 集團(tuán)審計(jì)制度體系建立應(yīng)從兩方面入手一方面 應(yīng)明晰和優(yōu)化審計(jì)工作的核心流程 提高審計(jì)工作效率另一方面 應(yīng)將現(xiàn)有制度進(jìn)行規(guī)范和整合 建立以核心制度為主線的制度體系 2020 1 9 25 流程標(biāo)準(zhǔn)符號(hào)解釋 填寫采購(gòu)訂單 表示工作過(guò)程 生產(chǎn)作業(yè)流程 表示與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程 臨時(shí)生產(chǎn)計(jì)劃 采購(gòu)計(jì)劃 已審批 表示文檔信息 表示流程中的關(guān)鍵文檔信息 區(qū)域市場(chǎng)分析報(bào)告 技術(shù)改進(jìn)及新產(chǎn)品信息通告 表示多文檔信息 可以生產(chǎn) 表示可選條件 是否通過(guò) 表示判斷過(guò)程 存檔 表示文件存檔 表示流程動(dòng)作或信息的流動(dòng)方向 客戶檔案庫(kù) 表示數(shù)據(jù)庫(kù) 質(zhì)量管理部 表示流程動(dòng)作涉及的部門或崗位 作為考核依據(jù) 表示對(duì)流程關(guān)鍵點(diǎn)的解釋 表示邏輯 或 的含義 表示 不交叉 的含義 2020 1 9 26 XX院目前常規(guī)審計(jì)流程 院財(cái)經(jīng)審計(jì)部 審計(jì)委員會(huì) 院屬被審計(jì)單位 制訂審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃 審批審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)計(jì)劃 審批 審批是否通過(guò) 是 下發(fā)審計(jì)通知單 審計(jì)通知單 準(zhǔn)備相關(guān)資料 提前一周 各類財(cái)務(wù)報(bào)表 其它相關(guān)資料 提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 否 提出意見(jiàn) 是否有意見(jiàn) 無(wú) 審計(jì)報(bào)告 無(wú)意見(jiàn) 批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 批準(zhǔn) 審計(jì)報(bào)告 批準(zhǔn) 執(zhí)行審計(jì)決定 執(zhí)行結(jié)果 審核執(zhí)行結(jié)果 審核是否通過(guò) 是 否 書面意見(jiàn) 做出審計(jì)結(jié)論 審計(jì)結(jié)論 有 相關(guān)資料備案 2020 1 9 27 常規(guī)審計(jì)優(yōu)化流程 按照年度工作計(jì)劃提出審計(jì)計(jì)劃 被審計(jì)單位 審計(jì)部 審計(jì)委員會(huì) 擬訂審計(jì)方案 審計(jì)通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 擬訂審計(jì)決定 下達(dá)審計(jì)決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 審批 審批 審批 得到審計(jì)通知 配合審計(jì)要求 雙方交換審計(jì)意見(jiàn) 接受與反饋審計(jì)意見(jiàn) 執(zhí)行審計(jì)決定 2020 1 9 28 XX院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程 院財(cái)經(jīng)審計(jì)部 人力資源部 被審計(jì)單位 報(bào)送主管院長(zhǎng)批準(zhǔn) 審計(jì)委托書 批準(zhǔn) 制訂審計(jì)委托書 審計(jì)委托書 下發(fā)審計(jì)通知單 審計(jì)通知單 準(zhǔn)備相關(guān)資料 述職報(bào)告 其它相關(guān)資料 提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 提出意見(jiàn) 是否有意見(jiàn) 無(wú) 審計(jì)報(bào)告 無(wú)意見(jiàn) 審閱審計(jì)報(bào)告 執(zhí)行審計(jì)決定 執(zhí)行結(jié)果 審核執(zhí)行結(jié)果 審核是否通過(guò) 是 否 書面意見(jiàn) 依據(jù)批示做出審計(jì)結(jié)論 審計(jì)結(jié)論 有 批準(zhǔn)是否通過(guò) 是 否 組織審計(jì)組 審計(jì)組 報(bào)送主管院長(zhǎng)批示 修正審計(jì)報(bào)告 報(bào)送相關(guān)單位 審計(jì)結(jié)論 審計(jì)結(jié)論 是否有意見(jiàn) 提出意見(jiàn) 無(wú) 有 相關(guān)資料備案 報(bào)送主管院長(zhǎng)決定 是否復(fù)審 是 進(jìn)行復(fù)審 一周內(nèi) 否 進(jìn)入人事檔案 2020 1 9 29 優(yōu)化后任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程 被審計(jì)單位 審計(jì)部 審計(jì)委員會(huì) 人力資源部門 擬訂審計(jì)方案 審計(jì)通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 擬訂審計(jì)結(jié)論 下達(dá)審計(jì)決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受人力資源部委托 得到審計(jì)通知 配合審計(jì)要求 雙方交換審計(jì)意見(jiàn) 接受和反饋審計(jì)意見(jiàn) 執(zhí)行審計(jì)決定 審批 審批備案 審批備案 批準(zhǔn)審計(jì)任務(wù) 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 30 優(yōu)化后建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)流程 被審計(jì)單位 審計(jì)部 審計(jì)委員會(huì) 委托審計(jì)部門 擬訂審計(jì)方案 審計(jì)通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 擬訂審計(jì)結(jié)論 下達(dá)審計(jì)決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受投資項(xiàng)目審計(jì)委托 得到審計(jì)通知 配合審計(jì)要求 雙方交換審計(jì)意見(jiàn) 接受和反饋審計(jì)意見(jiàn) 執(zhí)行審計(jì)決定 審批備案 審批備案 審批備案 批準(zhǔn)審計(jì)任務(wù) 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 31 核心制度 XX院審計(jì)工作制度 詳見(jiàn)word版制度 2020 1 9 32 目錄 一 制度設(shè)計(jì)思路二 財(cái)務(wù)管理制度體系和核心制度三 審計(jì)相關(guān)制度體系和核心制度四 投資管理制度體系和核心制度 2020 1 9 33 總部與下屬公司投資管理權(quán)限劃分設(shè)計(jì) XX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵投資管理權(quán)限劃分表 2020 1 9 34 集團(tuán)總部投資管理相關(guān)職能分析 2020 1 9 35 中長(zhǎng)期目標(biāo)投資管理制度體系的確定 注 為明了起見(jiàn) 每項(xiàng)職能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)制度 實(shí)際操作中可以將多項(xiàng)職能用一個(gè)制度規(guī)范 2020 1 9 36 XX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善投資管理職能和相應(yīng)制度 首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的完善和豐富入手 總部目前統(tǒng)一投資管理制度關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理和規(guī)范投資行為的通知 集團(tuán)投資管理制度體系建立應(yīng)從兩方面入手一方面 應(yīng)明晰和優(yōu)化投資管理工作的核心流程 提高投資管理工作效率另一方面 在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上根據(jù)集團(tuán)投資工作的發(fā)展逐漸豐富和完善相關(guān)制度和