煤礦單位預(yù)算管理考核辦法.doc

附件02預(yù)算管理考核辦法為規(guī)范孔莊煤礦生產(chǎn)經(jīng)營管理，完成公司下達(dá)的各項生產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)指標(biāo)，細(xì)化量化剛化各項管理，使企業(yè)的經(jīng)營管理做到規(guī)范化，制度化，程序化，礦全面推行預(yù)算管理，凡是能分解落實到具體負(fù)責(zé)人的指標(biāo)，一定落實到責(zé)任人，形成“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的格局，特制定本辦法。一、礦成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：丁仁剛、王明同成員：袁顯芳、 吳繼忠、 薛柏會、 丁長忠、 滿其昌、王建義、 孫建訓(xùn)、 王福田、 朱建偉、 徐榮慶、 胡金華、陳季斌、 譚建華、 謝文龍、 程虹力、 徐鼎璜、 曹才軍、齊新良、 郁紅英、 唐約翰、 王懷柱、 王正忠、 張優(yōu)明預(yù)算管理小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。預(yù)算管理辦公室主任：齊新良工作人員：郁洪英 唐約翰 王懷柱 張優(yōu)明 李東明二、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)1根據(jù)公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，結(jié)合礦實際情況，分析外部市場狀況，審議確定礦總預(yù)算目標(biāo)。2礦預(yù)算目標(biāo)確定后，審定礦所屬單位預(yù)算項目，并下達(dá)正式預(yù)算分解目標(biāo)給各單位執(zhí)行。3確定礦預(yù)算執(zhí)行政策和工作程序。4制訂預(yù)算控制政策和獎罰制度。5預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理的決策機構(gòu)，對預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁。6審定批準(zhǔn)因特殊及突發(fā)事件超出年度預(yù)算、月度預(yù)算需調(diào)整開支項目。三、預(yù)算管理辦公室的職責(zé)1根據(jù)公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，預(yù)測企業(yè)內(nèi)外情況，編制礦預(yù)算目標(biāo)，并上報礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。2根據(jù)礦確定的預(yù)算目標(biāo)及審定的預(yù)算項目，編制礦所屬各單位的預(yù)算分解目標(biāo)，并上報礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。3確定預(yù)算管理辦公室各預(yù)算項目的責(zé)任人及工作人員，分工明確。4每月10日召開考核會，收集研究，分析預(yù)算實際發(fā)生值與預(yù)算計劃值的差異。5對照預(yù)算開支項目，審查其合理性，簽署意見上報礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。6研究各單位預(yù)算實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并針對問題提出合理的建議給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。四、預(yù)算的編制1根據(jù)公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，結(jié)合礦實際情況，按照利潤預(yù)算銷售預(yù)算成本預(yù)算期間費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算編制程序，遵循三結(jié)合原則，即由總目標(biāo)到分目標(biāo)和由分目標(biāo)到總目標(biāo)相結(jié)合；由上到下和由下到上相結(jié)合；由內(nèi)到外與由外到內(nèi)相結(jié)合，反復(fù)測算，反復(fù)調(diào)整，尋求實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的最佳預(yù)算組合。2預(yù)算編制的主要內(nèi)容包括：利潤預(yù)算原煤制造成本預(yù)算洗煤加工費預(yù)算制造費用預(yù)算管理費用預(yù)算銷售費用、財務(wù)費用預(yù)算銷售收入預(yù)算大中小修理費用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算福利費提取與使用預(yù)算土建修理工程預(yù)算。3每年的12月10日礦預(yù)算管理辦公室工作人員應(yīng)集中10天左右的時間編制下一年度各項預(yù)算，并報礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究，每年的12月底結(jié)合公司下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算的修正并報礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。4預(yù)算編制部門各自負(fù)責(zé)的預(yù)算項目 礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組 礦預(yù)算管理辦公室總 會計 師 機電礦長副 總生活礦長總 工選煤礦長生產(chǎn)部生產(chǎn)礦長 采煤礦長 采煤副總 財務(wù)科工資科器材科機電科地區(qū)科計劃科選煤廠1.利 潤2.制造費用3.制造成本4.福 利 費5.其他支出6.管理費 7.營業(yè)外支出工資成本1.材料成本2運輸 費3.單體租賃費1.電力 2.大中 修3.綜機配件4.綜機租賃 1.塌陷費 2.四項費用 3.耕地占用稅1.固定資產(chǎn)投資2.專項工程 3.年度計劃進(jìn)尺產(chǎn)量1.產(chǎn)量進(jìn)尺2.材料成本3.電力1.洗煤加工費2.煤泥烘干加工費五、職能部門的職責(zé)（一）財務(wù)科1負(fù)責(zé)全礦年度目標(biāo)利潤、成本、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，根據(jù)上級主管部門下達(dá)的主體指標(biāo)及輔助指標(biāo)，結(jié)合礦的客觀情況，編制符合全礦目標(biāo)的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。2分解和編制各單位的責(zé)任指標(biāo)，并提出各項控制制度和考核措施。3協(xié)助總會計師對成本、費用進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督和分析，對每月的經(jīng)營運行狀況進(jìn)行分析和研究，并針對在預(yù)算實施過程中產(chǎn)生的差異，提出調(diào)控措施，將目標(biāo)利潤，成本費用預(yù)算置于預(yù)算管理的控制之下。（二）機電科1負(fù)責(zé)全礦電力消耗的控制，按照單位按定額分解電力指標(biāo)。2負(fù)責(zé)全礦設(shè)備的管理，編制年度季度設(shè)備的大中小修理費預(yù)算。3組織編制設(shè)備租賃費，設(shè)備租賃費測算到各區(qū)隊科室。4負(fù)責(zé)組織綜機配件的管理，分解綜機配件消耗計劃。5按生產(chǎn)接續(xù)測定分解年（月）度綜機租賃費。6負(fù)責(zé)編制電纜消耗計劃。（三）器材科1根據(jù)預(yù)算年度生產(chǎn)計劃，依定額、限額等編制分系統(tǒng)，分單位的材料消耗量和材料費預(yù)算。2. 負(fù)責(zé)編制單體年（月）度租賃費預(yù)算。3制定材料回收復(fù)用，修舊利廢計劃，建立交舊領(lǐng)新等制度。4考核各單位材料消耗完成情況，每月8日前報礦考核辦。（四）勞資科1根據(jù)預(yù)算年度生產(chǎn)計劃，依據(jù)勞動定額編制年用工計劃及年度工資費預(yù)算。分系統(tǒng)單位編制工資費用預(yù)算。2每月終了按定額及各單位完成工作量結(jié)算工資。（五）選煤廠根據(jù)年度生產(chǎn)計劃，編制選煤加工費預(yù)算，并根據(jù)定額，限額等方法確定加工費各明細(xì)項的預(yù)算。并按車間，班組，個人分解，制定出廠內(nèi)部的費用考核細(xì)則。（六）計劃科、生產(chǎn)部1負(fù)責(zé)排定全礦的回采，掘進(jìn)生產(chǎn)接續(xù)計劃。每年的12月10日前提供產(chǎn)量、進(jìn)尺等計劃，包括回采工藝、支護(hù)方式等資料。2負(fù)責(zé)礦下一年度的重大投入計劃、固定資產(chǎn)投資、專項工程的預(yù)算編制工作。六、預(yù)算的實施和控制1經(jīng)礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定的各項預(yù)算指標(biāo)礦以文件的形式下達(dá)礦屬各單位執(zhí)行。各科區(qū)隊根據(jù)礦下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合自身的實際情況，分析各項預(yù)算指標(biāo)完成的可行措施，將指標(biāo)分解到班組和個人，并上墻公布。2各科、區(qū)隊每月25日前將下月本單位發(fā)生的一切費用（材料、電力、工資、資金等費用）預(yù)算交預(yù)算辦公室。3各科、區(qū)隊根據(jù)指標(biāo)分解情況，要制定本單位的計分考核辦法及相應(yīng)的措施、各項指標(biāo)的責(zé)任人，并以文字的形式報礦預(yù)算辦公室。采掘單位以超額工資、地面輔助單位以月度績效工資用于計分考核，未分解指標(biāo)，無考核的單位礦將停發(fā)超額工資或績效工資，各單位的考核結(jié)果要上墻公布。4各科區(qū)隊要根據(jù)礦下達(dá)的各項預(yù)算指標(biāo)，建立統(tǒng)計臺帳，通過臺帳隨時記錄實際發(fā)生的數(shù)據(jù)，經(jīng)常將實際與預(yù)算數(shù)對比，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和原因。5各科區(qū)隊?wèi)?yīng)配備預(yù)算管理員（由技術(shù)員兼任），建立臺帳，登記各單位自身承擔(dān)的各項指標(biāo)，各基層單位應(yīng)在每月8日前將上月的預(yù)算執(zhí)行完成情況與預(yù)算比較分析，揭示預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算計劃的差異原因，并提出整改措施，對在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的重大差異要及時報告礦預(yù)算管理辦公室。6成本費用控制分為兩部分，一是不可突破成本費用。如管理費和限額使用的成本費用，將指標(biāo)落實到單位和個人，由各單位掌握實施不能突破。二是變動成本費用，單位成本不變，總成本隨工作量的增減而增減。七、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算在執(zhí)行過程中，無特殊情況不予調(diào)整，如預(yù)算遇特殊突發(fā)事件，增產(chǎn)或新增任務(wù)，預(yù)算可作相應(yīng)調(diào)整，預(yù)算的調(diào)整由執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出書面申請,闡述追加預(yù)算的原因、具體情況、客觀因素、變化情況及對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出追加預(yù)算額度，分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，再由總會計師、礦長審批后方可執(zhí)行。超過授權(quán)額度的重大預(yù)算調(diào)整，需經(jīng)礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn),預(yù)算方可調(diào)整、下達(dá)執(zhí)行，但調(diào)整預(yù)算不做為預(yù)算準(zhǔn)確率的依據(jù)。八、預(yù)算信息反饋制度和考核1礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全礦各項指標(biāo)的考核。材料指標(biāo)的考核由器材科負(fù)責(zé)，電力指標(biāo)的考核由機電科負(fù)責(zé)，其他指標(biāo)考核由礦預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)，以上單位考核后交考核辦匯總。2建立信息反饋系統(tǒng)。各部門的預(yù)算執(zhí)行情況要上報礦考核辦公室，考核辦將對各單位各部門的各項考核指標(biāo)進(jìn)行考核，經(jīng)礦預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后公布考核結(jié)果。并于次月兌現(xiàn)獎罰。3各項考核獎罰應(yīng)嚴(yán)格兌現(xiàn)到責(zé)任人，基層單位對考核有異議時，應(yīng)以書面形式報告礦分管領(lǐng)導(dǎo)，礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽述意見后轉(zhuǎn)考核辦，考核辦處理不了的應(yīng)報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組仲裁。九、預(yù)算工作質(zhì)量考核因各單位預(yù)算執(zhí)行情況考核已通過各專業(yè)考核辦法來實現(xiàn),因此只制定預(yù)算工作質(zhì)量考核辦法,具體由預(yù)算辦公室及考核辦負(fù)責(zé)日?？己斯ぷ鳌?、采掘各隊、運輸隊、皮帶隊、綜安隊、風(fēng)井隊、通風(fēng)科配備兼職預(yù)算員，由技術(shù)員兼任；機電科、器材科、總務(wù)科、洗煤廠應(yīng)配備能勝任且責(zé)任心強的專職預(yù)算員，其他輔助及科室也配備兼職預(yù)算員各單位于12月24日前報預(yù)算管理辦公室備案，如沒按時配備到位，罰單位責(zé)任人50元。2、各單位預(yù)算員應(yīng)按照要求（規(guī)定的時間、項目、格式等）和生產(chǎn)任務(wù)編制本單位的各項預(yù)算，主管領(lǐng)導(dǎo)審核。預(yù)算編制表上印章簽字齊全。如不及時報送，遲一天對單位負(fù)責(zé)人及預(yù)算員各罰款50元。3、礦屬各單位依照月度生產(chǎn)計劃及實際生產(chǎn)情況每月27日前，根據(jù)本單位的年度預(yù)算費用，將本單位下月所要消耗的各項費用（材料、電力、配件、辦公費、差旅費、電話費、印刷費、衛(wèi)生雜品費、工資費用及其它獎勵等費用）報送預(yù)算辦公室，誤差率在5%以內(nèi)的獎預(yù)算員及單位主管科長各100元、誤差率在5%10%以內(nèi)的不獎不罰，誤差率超過10%罰預(yù)算員及單位主管科長各100元。4、采掘各隊、運輸科、皮帶隊、綜安隊、風(fēng)井隊、通風(fēng)科、機電科、供應(yīng)科、總務(wù)科、洗煤廠、物業(yè)管理、計通中心、環(huán)?？啤⑿姓k公室、財務(wù)科及預(yù)算辦公室當(dāng)月考核，其它單位年度考核。5、各單位根據(jù)本月的生產(chǎn)任務(wù)（或工作量），按年度總預(yù)算的額度編制本月預(yù)算，嚴(yán)禁發(fā)生預(yù)算外費用，對確實需要調(diào)整預(yù)算的由各單位預(yù)算員按照礦預(yù)算管理辦法的要求和程序辦理。不按規(guī)定調(diào)整預(yù)算而發(fā)生預(yù)算外費用的（特殊情況除外），對該單位及控制單位罰款500元，對預(yù)算員罰款100元。對年度預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位，礦將酌情對該單位及預(yù)算員進(jìn)行獎勵。6、各項費用會審組如不及時將審核結(jié)果報送預(yù)算辦公室，對各成員罰款100元，每季度礦對會審質(zhì)量進(jìn)行考核，包括指標(biāo)的科學(xué)性、合理性等方面，如預(yù)算實際執(zhí)行情況與會審指標(biāo)相差較多，則予以罰款，如相差無幾且符合年度總額預(yù)算，則給予適當(dāng)獎勵。7、預(yù)算管理辦公室工作不力，不及時匯總預(yù)算資料及統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行情況，對負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員進(jìn)行罰款100元。8、材料預(yù)算報表填寫要求：1）上報的材料計劃表，采、掘、機、運、通、皮、綜安、風(fēng)井、按預(yù)算材料表填寫,正常生產(chǎn)消耗材料及配件費用只按定額上報消耗金額，無需明細(xì);洗煤廠材料消耗表正常生產(chǎn)耗材及配件只報消耗額;任何單位的特殊采購材料、專用工具、大型材料及非生產(chǎn)用料必須有明細(xì)、使用方向，必須要主管領(lǐng)導(dǎo)審核，印章、簽字齊全。發(fā)現(xiàn)一項不符對預(yù)算員及單位主管科（隊）長各罰50元。2）地面其它輔助單位及科室預(yù)算消耗的材料計劃表必須要有明細(xì)，并有要使用備注說明，專用工具、大型材料必須分開列出明細(xì)，發(fā)生一次不符合要求的對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。3）凡本單位從供應(yīng)科領(lǐng)取的任何材料特別是不可控的大型材料都必須放在預(yù)算金額內(nèi)。因未報預(yù)算領(lǐng)不出材料影響生產(chǎn)的單位責(zé)任自負(fù)。發(fā)生一次不符各罰預(yù)算員及單位主管科（隊）長200元。4）預(yù)算的材料消耗金額必須和材料計劃明細(xì)表消耗額一致，否則發(fā)現(xiàn)一處對預(yù)算員及單位主管科（隊）長各罰50元。5）、各井下用料單位每月1日、11日、21日前將上一旬的用車下料情況按要求的格式上報預(yù)算辦公室，每晚報一天罰責(zé)任單位黨政領(lǐng)導(dǎo)各50元。6）、對每車下井裝料的時間、品種、數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格統(tǒng)計，做到下料、接料與實際發(fā)料三相符。發(fā)現(xiàn)一次不準(zhǔn)確罰責(zé)任單位50元。7）、運輸科裝料隊每周一將本單位上周用車下料情況的日統(tǒng)計表及周匯總表按照附表格式上報預(yù)算辦公室，每少一項、不準(zhǔn)確或每晚報一天，罰責(zé)任單位黨政領(lǐng)導(dǎo)各50元。8）、物資供應(yīng)科每周一將上周井下實際領(lǐng)料情況分品種、數(shù)量等情況報預(yù)算辦公室，每少一項或不準(zhǔn)確，或每晚一天，罰責(zé)任單位黨政領(lǐng)導(dǎo)各50元。9）、為鼓勵上述單位準(zhǔn)確填報用料、下料情況，及早把材料運輸準(zhǔn)確推向內(nèi)部市場，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)同意，罰款每月兌現(xiàn)，每季度對上報及時準(zhǔn)確的單位黨政各獎勵200元。9、根據(jù)實際安全、生產(chǎn)需要，當(dāng)月發(fā)生的計劃外零星工程，其中井下零星工程在安排施工的次日，生產(chǎn)部報送其計劃工作量、進(jìn)尺、斷面、支護(hù)方式、預(yù)計理論出矸車數(shù)等情況；勞資科報送現(xiàn)場會后定的定額單價情況；地面零星工程所用的材料計劃由計劃科報預(yù)算辦公室,凡遲報一天對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。10、各單位當(dāng)月發(fā)生的計劃外零星工程材料等需追加費用的，于開工3日內(nèi)一式三份由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報礦預(yù)算辦公室，經(jīng)礦總會計師審批后，供應(yīng)科方可追加材料費用。遲報一天對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。11、地測科每月1日前將成巷、毛巷掘進(jìn)進(jìn)尺統(tǒng)計表報預(yù)算辦公室，遲送一天對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。12、生產(chǎn)部每月28日前將下月巷修計劃表、6日前將上月巷修各單位目標(biāo)管理任務(wù)完成一覽表（內(nèi)部）報預(yù)算辦公室，遲送一天對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。13、勞資科27日前將礦屬各單位本月工資項的績效+績效、應(yīng)得工資兩項送預(yù)算辦公室，遲送一天對預(yù)算員及單位主管科長各罰50元。14、財務(wù)科、器材科嚴(yán)格按照預(yù)算額度審批資金、下發(fā)材料配件，無預(yù)算的單位一律不得發(fā)放物資或支付資金。對超過預(yù)算的部分未經(jīng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)及預(yù)算辦公室登記審批的一律停付，對超預(yù)算發(fā)放物資或支付資金的單位，罰該單位行政領(lǐng)導(dǎo)50元/次。15、上報預(yù)算辦公室的各項報表必須有主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，否則罰預(yù)算員50元。16、每月28日前由預(yù)算辦公室組織相關(guān)管理單位對下月各單位預(yù)算進(jìn)行會審，參加單位：財務(wù)、供應(yīng)、機電等，一次不到會者罰50元。17、為更好的推行預(yù)算管理，逐步提高預(yù)算的準(zhǔn)確率，各單位預(yù)算員在次月應(yīng)對上月的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實際與預(yù)算發(fā)生較大偏差的主要原因，并以書面形式上報礦預(yù)算辦，對經(jīng)營管理中存在的問題提出改進(jìn)措施和建議，以便于礦預(yù)算管理辦公室匯總分析；對分析充分和改進(jìn)及時并取得良好效果的單位，礦將對該單位及預(yù)算員進(jìn)行適當(dāng)獎勵，未上報分析報告者一次罰單位50元。十、預(yù)算控制全過程跟蹤管理考核細(xì)則1、各單位嚴(yán)格執(zhí)行以舊換新制度。對未交舊物資或工具的單位不與發(fā)放新的物資。物資供應(yīng)部門認(rèn)真做好以舊換新物資的記錄工作并要有可追溯性。廢舊物資的處理必須要有記錄，并備可查。發(fā)現(xiàn)不符扣該單位黨、政領(lǐng)導(dǎo)各50元/次（項）。2、預(yù)算辦公室要不定期的對各單位預(yù)算物資使用情況進(jìn)行抽查，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用料，現(xiàn)場落實物資使用去向。發(fā)現(xiàn)未用于生產(chǎn)或私用的，對其單位一次性罰款200-1000元，涉及物資審核把關(guān)不嚴(yán)的并聯(lián)責(zé)考核相關(guān)物資審批單位及審批人。3、各部門及各生產(chǎn)單位要合理預(yù)算、控制生產(chǎn)消耗，防止超指標(biāo)預(yù)算。預(yù)辦公室在抽查中，發(fā)現(xiàn)單位積壓物資，造成物資體外循環(huán)又未辦理退庫手續(xù)，一次性罰款200-1000元，涉及物資審核把關(guān)不嚴(yán)的并聯(lián)責(zé)考核相關(guān)物資審批單位及審批人。4、預(yù)算辦公室要不定期深入生產(chǎn)現(xiàn)場，對各生產(chǎn)物資管理情況進(jìn)行