會(huì)計(jì)分錄測(cè)試大全題

2011年度江蘇省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄測(cè)試大全一、簡(jiǎn)單分錄1、收到貨幣投資、設(shè)備投資、原材料投資、專(zhuān)利投資（不考慮增值稅）借：銀行存款 固定資產(chǎn) 原材料 無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本2、以銀行存款償還上月所欠C公司購(gòu)材料款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款3、購(gòu)入機(jī)器設(shè)備，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5、以銀行存款支付行政管理部門(mén)的辦公費(fèi)、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 6、以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi) 7-1、行政管理人員王明出差預(yù)借差旅費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用 借：其他應(yīng)收款王明 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金7-2、行政管理人員王明出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（交回余款、補(bǔ)付差額）借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款王明借： 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款-王明 庫(kù)存現(xiàn)金8、收到投資款100萬(wàn)存入銀行，50%作為實(shí)收資本，50%作為資本溢價(jià)。借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本 500000 資本公積 5000009、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)勞保用品 10、生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用勞保用品借：周轉(zhuǎn)材料 借：制造費(fèi)用貸：銀行存款 貸：周轉(zhuǎn)材料11、現(xiàn)金收到捐贈(zèng)、罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 12、銀行存款支付捐贈(zèng)、罰款支出、違約金、非常損失借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 13、銀行存款支付廣告費(fèi) 14、現(xiàn)金支付招待費(fèi)、支付車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款 貸：銀行存款15、一般納稅人，銀行納稅戶(hù)上繳本月應(yīng)交納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、減少注冊(cè)資本 17、將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本借：實(shí)收資本 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 貸：實(shí)收資本18、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積 貸：實(shí)收資本二、成本核算（一）材料采購(gòu)及驗(yàn)收入庫(kù)19-1、購(gòu)入甲、乙材料，尚在途中，全部款項(xiàng)以商業(yè)匯票付訖。借：在途物資甲材料 乙材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)付票據(jù) 19-2、現(xiàn)金支付上述甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)1200元，其中運(yùn)費(fèi)1000元借：在途物資乙材料 1130 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 70 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1200 19-3、結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫(kù)材料的采購(gòu)成本借：原材料甲材料 乙材料貸：在途物資甲材料 乙材料20-1、企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付恒通公司采購(gòu)甲材料款10000元借：預(yù)付賬款恒通公司 10000貸：銀行存款 1000020-2、收到甲材料且驗(yàn)收入庫(kù)，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款30000元，增值稅5100元，貨款未付借：原材料甲材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：預(yù)付賬款 3510020-3、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付余款。借：預(yù)付賬款 25100 貸：銀行存款 25100（二）生產(chǎn)階段21-1、生產(chǎn)A產(chǎn)品，B產(chǎn)品領(lǐng)用原材料、車(chē)間和行政管理部門(mén)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 21-2、計(jì)算上述部門(mén)職工工資 21-3、計(jì)提上述部門(mén)職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 21-4、計(jì)提本期生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （三）分配制造費(fèi)用 22、月末按一定標(biāo)準(zhǔn)將本期發(fā)生的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用（四）完工產(chǎn)品入庫(kù)23、期末A、B產(chǎn)品全部完工并已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 三、銷(xiāo)售24、出售A產(chǎn)品，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 25-1、預(yù)收恒通公司購(gòu)貨款10000元，存入銀行借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款恒通公司 25-2、向恒通公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品，發(fā)票上注明貨款為50000元，增值稅8500元。借：預(yù)收賬款恒通公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)25-3、向恒通公司收余款48500元，存入銀行借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款恒通公司26、出售一批不需用的原材料，款項(xiàng)尚未收到借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 五、銷(xiāo)售成本30、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本 31、結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 貸：原材料 B產(chǎn)品 四、計(jì)提稅金27、計(jì)算已銷(xiāo)售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅會(huì)應(yīng)交消費(fèi)稅 28、計(jì)算本期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)交的教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 29、計(jì)算企業(yè)本期應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 六、預(yù)提利息32-1、企業(yè)從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個(gè)月的借款，存入銀行借：銀行存款 貸：短期借款 32-2、企業(yè)預(yù)提本月應(yīng)承擔(dān)的上述短期借款的利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 七、攤銷(xiāo)報(bào)刊、保險(xiǎn)費(fèi)33-1預(yù)付明年報(bào)刊、保險(xiǎn)費(fèi) 33-2攤銷(xiāo)報(bào)刊、保險(xiǎn)費(fèi)借：預(yù)付賬款 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 貸：預(yù)付賬款八、月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益34、結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 九、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)35、年終將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的貸方余額(凈利潤(rùn))轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 十、年末，計(jì)提法定盈余公積、分配利潤(rùn) 36-1、董事會(huì)決定按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的10提取法定公積金借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 36-2、股東大會(huì)批準(zhǔn)決定，向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 36-3、將“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)其他明細(xì)賬戶(hù)的余額結(jié)清，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 十一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的核算（包括審批前、審批后賬務(wù)處理）37、庫(kù)存現(xiàn)金溢余、短缺庫(kù)存現(xiàn)金溢余、短缺盤(pán)盈審批前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入盤(pán)虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金審批后：借：其他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢38、存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧盤(pán)盈審批前：借：原材料 貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用盤(pán)虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料審批后：（屬自然損耗）借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理理不善）借：其他應(yīng)收款原材料管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（屬自然災(zāi)害或意外事故）借：其他應(yīng)收款原材料營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢39、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧盤(pán)盈：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整盤(pán)虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)審批后：借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢十二、壞賬準(zhǔn)備40、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 40-1補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 40-2沖回壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 借：資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸： 資產(chǎn)減值損失十三、交易性金融資產(chǎn)41、將銀行存款轉(zhuǎn)入股市借：其他貨幣資金存出投資款貸：銀行存款42、購(gòu)交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi) 43、出售交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本 借：其他貨幣資金投資收益 貸：交易性金融資產(chǎn)成本貸：其他貨幣資金 投資收益（借或貸）十四、處置固定資產(chǎn)44、購(gòu)入固定資產(chǎn) 45、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊購(gòu)入固定資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款46、出售固定資產(chǎn)46-1沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊，差額計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”借：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)46-2