財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔財(cái)務(wù)管理制度(本制度經(jīng)公司2017年6 月12日?qǐng)?zhí)行董事審議通過(guò))第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉為企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)投資中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累第三條 公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立財(cái)務(wù)部。 第二章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第四條 公司總經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)：（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)；（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任；（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員。第五條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式。企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一）各投資項(xiàng)目在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每月統(tǒng)計(jì)一次收入、費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表；（二）月報(bào)要求：月報(bào)核算時(shí)間為自然月，當(dāng)月1日至31日；（三）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；（四）對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理；（五）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第六條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納員、收銀員等。 由于企業(yè)現(xiàn)在的條件有限，故現(xiàn)階段只設(shè)立財(cái)務(wù)主管、出納。第七條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本企業(yè)行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系；（二）依據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足企業(yè)投資運(yùn)營(yíng)資金的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金；（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、財(cái)物相符；（四）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付；（五）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作；（六）審核計(jì)算和發(fā)放企業(yè)人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理；（七）負(fù)責(zé)企業(yè)的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌企業(yè)對(duì)項(xiàng)目投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制；（八）企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行；（九）負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作；（十）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等作業(yè)管理；（十一）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議；（十二）完成交辦的其他任務(wù)。第八條 財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)主管職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)編制企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作；（二）負(fù)責(zé)企業(yè)總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤；（三）督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作；（四）負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤；（五）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作；（六）認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第九條 出納崗位職責(zé)。（一）按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；（二）根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，收入及時(shí)送存銀行，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符；（三）登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正；（四）認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限；（五）正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳；（六）配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作；（七）嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全，不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；（八）核算行政部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金；（九）負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作；（十）負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作；（十一）負(fù)責(zé)掌管企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜；（十二）完成臨時(shí)交辦的其他工作。第3章 財(cái)產(chǎn)分離控制第十條 基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于公司的固有財(cái)產(chǎn)，公司不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。公司因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，公司不得主張其債權(quán)人對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。第十一條 為防止公司資產(chǎn)與基金資產(chǎn)、基金資產(chǎn)與基金資產(chǎn)、基金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)之間產(chǎn)生混同，可采取如下措施：（一）公司財(cái)務(wù)人員與基金財(cái)務(wù)人員崗位分離，不得重疊；（二）分別開(kāi)立賬戶，各資產(chǎn)實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算；（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部定期或不定期的進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情況的，立即向公司總經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人提出處理和整改建議，并監(jiān)督整改措施的制定和落實(shí)；（四）基金進(jìn)行托管的，應(yīng)在私募基金托管協(xié)議中明確公司與私募基金托管人保障基金財(cái)產(chǎn)安全的權(quán)利義務(wù)。（五）基金不進(jìn)行托管或自行募集的，公司應(yīng)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)督機(jī)構(gòu)