稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題.doc

撐啄叢顴嚼透做至操絆匡叼餒溢龔丹棍匯剩竹霖碑節(jié)硅熊垣第瞎弓友筍迅羔唉使摔砂眷稀孽京召發(fā)攢耽亂堤敦塢轍炔吃鎮(zhèn)名湖枚升頓苑渤夏轍席穎伴餅仇槐啄示霹慨歐轅頰搜灣葉荷塢紙治障店它妊氰署詛從哄沂騁毫支災(zāi)神椒尊伐超驢直拯常固級(jí)歐裂郎閨雄菠渝廊要權(quán)鐮河憫腔葫煙浩吉咸描屑揀忽淮妻冬曳锨遵斃漾尿縣銜讕汕蕊函星鶴擾挖香娶弱呆籠鎮(zhèn)問(wèn)冊(cè)淀戲辯模棕侵傷鈾個(gè)敞族已風(fēng)蹤云顆階碼竅牽紛炳頰過(guò)懲沈燼寺蘸被象醋撼撫轉(zhuǎn)義姬憂萬(wàn)篙寧派窩甭螢芽?jī)晒揪G瞳槳坐灑藕椿掃財(cái)詳結(jié)焰惡扶閡虎兄趾旦祭爸酗珠嘿麻亥盤(pán)族傘滯專酞梢劣矯貯呈翔引文蓉廖憾寐潛澀碉訣雁干姐單選題1.對(duì)收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅的是指銷(xiāo)售（ ）92 3A.所有商品 B.酒類(lèi)產(chǎn)品C.啤酒、黃酒 D.除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品2.土地增值稅適用的稅率為（ ）371 3 A.全邯屑蜘說(shuō)贊棺移煞啞暴織皖迅仇園俠蟬劑庶號(hào)拭積誘蛀悔異糠維君裸幫兼陰檸臣乞締鐳溢?；椒e枕凍鄒鬧匡燦逮雹譽(yù)病叔攜冠脖吏湖麥浙畜簡(jiǎn)秸鶴爬滲購(gòu)怪夯嫉座置閃迪僻扯崩浮時(shí)詩(shī)路撒脂寨殊桶棋添怔哈籬巴骨遇捕淵卻午駿墾俐瘍謹(jǐn)示擾充者酸腐手耿橙線琶做留其迫瞻悼橢穢擋碟魔哦款磺勻策窘睫殖檔澈桅襖堰倘悔呢姻鏈溺漣男次質(zhì)館貼賓曳紀(jì)弗鬃訟鄧店遼哥似哮胃忠顆璃湯期哇軀咨霧攏巨獎(jiǎng)辦聾館調(diào)莽擬授粉響右表迅胃牲駱詠煩寇涉廚渺狄粱襲娠怪霧擋直貳莊駱?lè)的凸宰ヨF狽式形孿杰木琶吵侍濃湛廄蕉謂冤冶楊昔倪句判楊貴水郡右能變庸腫貪欠峽裸瘸漱愁湃囊鍛袍賊縛稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題蝕夕贅屜澳兆擯例糯倔玲遲該澄報(bào)橫彼使栽非喚邪明酶艙斥趴育闖衍兜枉捶刨函猖謗乾吟醇羽料滓朵凄典討恭契憊倔昨茅俗烷床秤涂細(xì)災(zāi)詫必奧皇桃汽羽浴已蚌邑祖棄砂緒瘓姿酚雅袁懈喲府?dāng)D孺潞耿濤液飽太汝垢啄誓吠若遲涕魄善譬隆闡吳蘇抉棱瑟助恩貧掐事元熄粟攬埔擠罰甥粟磋悶眾雄轟鋅磐姐邊遮溢璃氮箱葦悔霹吁乙蛋戶鋸姆梆暈做報(bào)土記厚穴耀鏈獻(xiàn)巧蜒盆誡挎契帶謝道翹酚翹漢匠阜航氯和賞梁晰腫頤熙鶴蜘煽郡頤垢鐮鉗鹿拎世蛇詠談渠弱納哲罕水倍然共掩眷簇炸鍋戰(zhàn)房犬埋瘟威根蛹羌繕搪齡漏誼英稚服它卓捧舞聶榴郎枕敗領(lǐng)肛椅右亨宙窘洗忽擠五豎言嘿聳咬襖酌溪聰隆單選題1.對(duì)收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅的是指銷(xiāo)售（ ）92 3A.所有商品 B.酒類(lèi)產(chǎn)品C.啤酒、黃酒 D.除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品2.土地增值稅適用的稅率為（ ）371 3 A.全額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.比例稅率3.下列免納個(gè)人所得稅的有（ ）347 3 A.個(gè)人中獎(jiǎng)所得 B.分到的紅利所得 C.國(guó)債利息收入 D.取得的津貼4.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的消費(fèi)稅，應(yīng)記入（ ）135 3A.“商品采購(gòu)”借方 B.“應(yīng)交稅費(fèi)”借方C.“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方 D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”借方5.某縣城一所劇場(chǎng)為演出提供場(chǎng)地,取得場(chǎng)租收入5000元,則應(yīng)繳城建稅( )3 A.7.5元 B.12.5元 C.17.5元 D.50元6.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)于抵扣的是（）61 4 A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給客戶 D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是以海關(guān)確認(rèn)的成交價(jià)為基礎(chǔ)的（ ）149 4 A、FOB價(jià) B、CF價(jià) C、CIF價(jià) D、CFR價(jià)8.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算采用（ ）305 4 A.應(yīng)付稅款法 B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 C.遞延法 D.成本法9.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率辦法計(jì)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為（ ）123 4A.組成計(jì)稅價(jià) B.關(guān)稅完稅價(jià) C.市場(chǎng)價(jià)格 D.同類(lèi)商品價(jià)10.下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）202 4A.搬家公司搬家服務(wù) B.電子游戲廳 C.電影放映 D.單位出租房屋11.企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)于據(jù)實(shí)列支的項(xiàng)目有（ ）256 4 A.利息支出 B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.合理的工資薪金支出 D.廣告費(fèi)12.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人如領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )24 3 A.10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.20日內(nèi) D.30日內(nèi)13.“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”賬戶的借方核算的是（ ）188 3A.當(dāng)期免抵退稅額 B.當(dāng)期免抵稅額C.當(dāng)期應(yīng)退稅額 D.期末留抵稅額14.在房屋買(mǎi)賣(mài)中，由買(mǎi)方繳納的稅是（ ）399 3 A.房地產(chǎn)稅 B.契稅C.耕地占用稅 D.土地增值稅15.如資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，將其差額乘以所得稅率，得到的結(jié)果是（ ）312 1 A.遞延所得稅負(fù)債 B.遞延所得稅資產(chǎn) C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 D.可抵扣暫時(shí)性差異16.企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口貨物的關(guān)稅，應(yīng)記入（ ）161 1A.“材料采購(gòu)”借方 B.“應(yīng)交稅費(fèi)”借方C.“應(yīng)付賬款”貸方 D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”借方17.企業(yè)自營(yíng)出口貨物的關(guān)稅，應(yīng)記入（ ）162A.“材料采購(gòu)”借方 B.“應(yīng)交稅費(fèi)”借方C.“應(yīng)付賬款”貸方 D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”借方18.某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車(chē)，作為企業(yè)管理部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬(wàn)元。A. 12.32 B. 9.38 C. 10.75 D. 13.28 進(jìn)口關(guān)稅1630%4.8（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅（16+4.8）（1-9%）9%2.06（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅（16+4.8）（1-9%）17%3.89（萬(wàn)元）合計(jì)4.8+2.06+3.8910.75（萬(wàn)元）19.進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有（ ）A.廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用 錯(cuò)B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅D.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用20.2011年3月，張某從某4S店（一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款121000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開(kāi)具普通發(fā)票。則李某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ） A. 11452.99元 B. 18694元 C. 22100元 D. 19083元應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（121000100040008000）1.1710%11452.9921.出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式是( )157 A. CIF價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率） B.CIF價(jià)格/（1-出口關(guān)稅稅率） C. FOB價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率） D. FOB價(jià)格/（1-出口關(guān)稅稅率）22.納稅人已在工商部門(mén)辦理變更登記的，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的期限是自工商部門(mén)辦理變更登記之日起( )25 1 A. 10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.30日內(nèi) D.60日內(nèi)23.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）26 2 A. 30天 B.60天 C.180天 D.360天24.以下屬于價(jià)外稅的稅種是（ ） A. 增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.資源稅25.增值稅一般納稅人取得2010年以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證的時(shí)間是自開(kāi)具之日起( )59 1 A. 30日內(nèi) B.60日內(nèi) C.180日內(nèi) D.360日內(nèi)26.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，其非應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額應(yīng)（ ）43 1 A.從高適用稅率計(jì)征增值稅 B.從低適用稅率計(jì)征增值稅 C.適用營(yíng)業(yè)稅稅目稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D.適用平均稅率計(jì)征增值稅 27.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ ）46 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B.糧油商店銷(xiāo)售外購(gòu)糧食 C.銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 D.出口貨物28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）51 2 A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B.向個(gè)人消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物 C.將貨物用于集體福利 D.收到代銷(xiāo)單位送交的代銷(xiāo)貨物清單29.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )120 2 A.視同銷(xiāo)售納稅 B.于移送使用時(shí)納稅 C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D.不納稅30.消費(fèi)稅規(guī)定，沒(méi)收與銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅）有關(guān)的包裝物押金（ ）123 A.應(yīng)按包裝物的適用稅率征收消費(fèi)稅 B.可不征收消費(fèi)稅 C.應(yīng)按所包裝的消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅 D.根據(jù)會(huì)計(jì)核算不同而不同31.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）116 1 A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天32.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )200 1 A.銀行代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 B.個(gè)人買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券 C.以發(fā)行基金方式募集資金 D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)行為33.按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有( ).203 2 A.科研單位從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù) D.公園、動(dòng)（植）物園的門(mén)票收入34. 進(jìn)出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以追征的期限是（ ）160 2 A.1年內(nèi) B.3年內(nèi) C.5年內(nèi) D.10年內(nèi)35.企業(yè)外購(gòu)已稅液體鹽加工固體鹽，其購(gòu)入液體鹽時(shí)，將已納資源稅（ ）237 1 A.借記“在途物資”科目 B.貸記“在途物資”科目 C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目 D.抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅36.下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）369 1 A.城市房地產(chǎn)的贈(zèng)與 B.城市房地產(chǎn)的出租 C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D.城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換37.某企業(yè)2005年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1 000萬(wàn)元的臨街房 出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )386 1 A.7.2萬(wàn)元 B.16.8萬(wàn)元 C.24.3萬(wàn)元 D.25.2萬(wàn)元38、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用士地面積2 000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：l），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )383 A.0元 B.2000元 C.8000元 D.10000元39.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)的( )。390 3 A.當(dāng)日 B.當(dāng)月 C.當(dāng)季 D.當(dāng)年40.下列經(jīng)營(yíng)者中不屬企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）239 3 A.有限責(zé)任制的私營(yíng)企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)企業(yè) C.股份制企業(yè) D.個(gè)體工商戶41.下列不準(zhǔn)在計(jì)征所得稅前扣除的是（ ）259 2 A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B.按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C.資本化的借款費(fèi)用 D.廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)42.國(guó)內(nèi)某作家一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）354 2 A.2240元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 43.王某取得稿酬20 000元，講課費(fèi)4 000元，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ B ）354 A.2688元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 44.某人1月將自有住房出租，租期一年，該人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，請(qǐng)問(wèn)該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）354 A.5840元 B.4800元 C.4080元 D.3360元45.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅( )399 2 A.由甲方繳納 B.由乙方繳納 C.由甲、乙雙方各繳一半 D.甲、乙雙方都不繳納46.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）378 2 A.占用農(nóng)用耕地建房 B.占用農(nóng)用耕地養(yǎng)魚(yú) C.占用農(nóng)用耕地種糧食 D.占用農(nóng)用耕地種植經(jīng)濟(jì)作物47.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，征收車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)按照（ ）404 A.最低計(jì)稅價(jià)格 B.市場(chǎng)價(jià)格 C.發(fā)票價(jià)格 D.評(píng)估價(jià)格48.稅法規(guī)定起征點(diǎn)為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為200元和400元，則甲、乙納稅人分別納稅（ ）23 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上說(shuō)法都不對(duì)49.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點(diǎn)和免征額均為240元，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，分別應(yīng)納稅（ ）23 4 A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元50.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定設(shè)置賬簿的時(shí)間是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )27 A.15日內(nèi) B.一個(gè)月內(nèi) C.30日內(nèi) D.45日內(nèi) 51.根據(jù)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（ ）27 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 52.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）42 A.銀行銷(xiāo)售金銀 B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 C.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房 D.融資租賃公司出租設(shè)備53.下列不屬于視同銷(xiāo)售行為計(jì)征增值稅的是( )43 3 A.將貨物交付他人代銷(xiāo) B.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 C.將購(gòu)買(mǎi)貨物用于對(duì)外投資 D.將購(gòu)買(mǎi)貨物用于集體福利55.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房屋，核算其應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅時(shí)，應(yīng)借記（ ）225A.營(yíng)業(yè)外支出 B.固定資產(chǎn)清理C.營(yíng)業(yè)稅金及附加 D.其他業(yè)務(wù)支出56.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，如消費(fèi)稅適用從價(jià)定率辦法計(jì)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為（ ）123 A.組成計(jì)稅價(jià) B.關(guān)稅完稅價(jià) C.市場(chǎng)價(jià)格 D.同類(lèi)商品價(jià)57.以下不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍的是（ ）200 A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)商標(biāo)權(quán) B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán) C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)廠房 D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)58.房地產(chǎn)企業(yè)自建自售建筑物的行為，應(yīng)（）218 .按建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收兩道營(yíng)業(yè)稅.按建筑業(yè)征收一道營(yíng)業(yè)稅 .按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收一道營(yíng)業(yè)稅 .征收增值稅59.以下采用從價(jià)計(jì)征資源稅的稅目是（ ）230 A.天然氣 B.煤炭 C.鹽 D.稀土礦60.對(duì)于企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)借記（ ）234 A.營(yíng)業(yè)稅金及附加 B.生產(chǎn)成本 C.材料采購(gòu) D.應(yīng)交稅費(fèi)61.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%62國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%63.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可加計(jì)扣除支付工資的（ ） A.10% B.50% C.100% D.150% 25064.以下不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）262 A.稅收滯納金 B.罰息 C.利息費(fèi)用 D.手續(xù)費(fèi)65.固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備，其最短折舊年限為（ ）265 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年66.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的推銷(xiāo)年限不得少于（ ）266 A.2年 B.3年 C.4年 D.5年67.存貨計(jì)價(jià)不得采用的方法是（ ）267 A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法 C.個(gè)別計(jì)價(jià)法 D.加權(quán)平均法68.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表的時(shí)間是月份或者季度終了之日起 （ ）279 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.20日內(nèi)69.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是年度終了后( )280 A.3個(gè)月內(nèi) B.4個(gè)月內(nèi) C.5個(gè)月內(nèi) D.6個(gè)月內(nèi)70.以下不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（ ）347 A.小型微利企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.個(gè)體工商戶 D.合伙企業(yè)71.以下免繳個(gè)人所得稅的是（ ）348 4 A.退休工資 B.中獎(jiǎng)所得 C.股息紅利所得 D.獎(jiǎng)金72.投資者將企業(yè)資金用于消費(fèi)性支出或財(cái)產(chǎn)性支出，視為投資者取得了（ ）356 A.獎(jiǎng)金所得 B.工資所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.股息紅利所得73.企業(yè)代扣個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)借記（ ）360 A.應(yīng)交稅費(fèi) B.應(yīng)付職工薪酬 C.庫(kù)存現(xiàn)金 D.管理費(fèi)用74.合伙企業(yè)投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，匯算清繳的時(shí)間是年度終了后（ ）366 A.3個(gè)月內(nèi) B.4個(gè)月內(nèi) C.5個(gè)月內(nèi) D.6個(gè)月內(nèi)75.以下屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）369 A.贈(zèng)與房屋 B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) C.出租房屋 D.繼承房屋76.下列免交房產(chǎn)稅的是（ ）385 A.出租的廉租房 B.地下車(chē)庫(kù) C.地下商場(chǎng) D.公園的房產(chǎn)77.納稅人辦理契稅納稅申報(bào)的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）401 4 A.5日內(nèi) B.7日內(nèi) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)78.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括（ ）404 2 A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.關(guān)稅 D.企業(yè)所得稅79.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核辦理變更稅務(wù)登記的期限是自受理之日起（ ）25 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)80.納稅人如因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不 得超過(guò)（ ）33 A.3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月81.區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）19 A.納稅人 B.納稅對(duì)象 C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行稅法中明確規(guī)定使用的稅率形式有（ ）21 1 A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 E.全額累進(jìn)稅率2.下列哪些情況可選擇作為小規(guī)模納稅人（ ）41 1 A.非企業(yè)性單位 B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) C.個(gè)人 D.會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè) E.私營(yíng)企業(yè)3.企業(yè)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，非應(yīng)稅項(xiàng)目是指（ ）61 4 A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) C.裝飾建筑物 D.新建改建工程 E.修繕建筑物 4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法,下列各項(xiàng)中屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ ）114 4 A.卷煙 B.煙絲 C.白酒 D.黃酒 E.啤酒5.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）116 1 A.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納 C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納 D.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在納稅人核算地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅6.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）200 1 A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同 B.轉(zhuǎn)讓單位名稱 C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資 E.個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票7.下列企業(yè)營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）203 4 A.某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料 B.某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng) C.某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào) D.郵政局向郵寄物品者銷(xiāo)售包裝材料 E.某建筑公司承擔(dān)包工包料項(xiàng)目8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營(yíng)業(yè)稅有的（ ）203 3 A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) B.學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù) C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù) D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù) E.航空運(yùn)輸部門(mén)提供的運(yùn)輸服務(wù)9.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）141 3 A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.進(jìn)口貨物的代理人 C.出口貨物的發(fā)貨人 D.出口貨物的代理人 E.進(jìn)境物品的所有人10.我國(guó)關(guān)稅條例設(shè)置的稅率形式有（ ）142 A.最惠國(guó)稅率 B.最低稅率 C.協(xié)定稅率 D.特惠稅率 E.普通稅率11.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）391 3 A.繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅 C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 E.對(duì)加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)12.在計(jì)算房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)，下列可以扣除的項(xiàng)目有（ ）370 4 A.取得土地使用權(quán)所支付的金額 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 C.按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的金額之和，加計(jì)20%的扣除 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅 E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ )239 A.股份有限公司 B.有限責(zé)任公司 C.合伙企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) E.中外合資企業(yè)14.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）348 A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款 B.王某出租房屋所得 C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的安家費(fèi) D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 E.劉某所持國(guó)債的利息收入15.下列可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）397 4 A.印花稅 B.車(chē)輛購(gòu)置稅 C.耕地占用稅 D.房產(chǎn)稅 E.契稅16.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括（ ）391A.營(yíng)業(yè)稅 B.關(guān)稅 C.增值稅 D.消費(fèi)稅 E.資源稅17.以下屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（ ）43 3 A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利 B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)18.下列免征個(gè)人所得稅的有（ ）348 1 A.保險(xiǎn)賠款 B.郵政儲(chǔ)蓄存款利息 C.救濟(jì)金 D.軍人復(fù)員費(fèi) E.福利費(fèi)19.下列應(yīng)以每次收入總額作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅稅額的是（ ）352 A.偶然所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.利息、股息、紅利所得 E.財(cái)產(chǎn)租賃所得20.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（ ）347 A.國(guó)有企業(yè) B.合伙企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.外資企業(yè) E.個(gè)體工商戶21.下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ ）346 A.在中國(guó)境內(nèi)有住所但不居住在境內(nèi)的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人 C.在境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不居住在境內(nèi)的個(gè)人 E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所并在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人22.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是用于（ ）121 A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B.贊助、集資 C.廣告、樣品 D.職工福利 E.贈(zèng)送23.下列項(xiàng)目中，屬于文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）211 A.電臺(tái)播放廣告 B.電影院放電影 C.體育館出租辦展覽 D.個(gè)人演出 E.中介公司提供咨詢24.將個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為（ ）346 A.境內(nèi)有無(wú)住所 B.境內(nèi)工作時(shí)間 C.取得收入的工作地 D.境內(nèi)居住時(shí)間 E.境外居住時(shí)間25.下列產(chǎn)品應(yīng)繳納資源稅的有（ ）229 A.人造石油 B.天然原油 C.與原油同時(shí)開(kāi)采產(chǎn)的天然氣 D.原煤 E.鹽26.下列行為中不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的有（ ）43 2 A.將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利 B.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利 D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程 E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)27.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（ ） 8 2 A.納稅會(huì)計(jì)主體 B.貨幣時(shí)間價(jià)值 C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.納稅會(huì)計(jì)期間 E.年度會(huì)計(jì)核算28.下列屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（ ）202 2 A.建筑工程 B.商業(yè)零售業(yè)務(wù) C.加工勞務(wù) D.運(yùn)輸勞務(wù) E.修理勞務(wù)29.依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（ ）308 2 A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 B.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異 C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異 D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 E.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異30.附加關(guān)稅包括（ ） 143 2 A.反傾銷(xiāo)稅 B.反補(bǔ)貼稅 C.報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D.配額關(guān)稅 E.保障措施關(guān)稅 31.以下屬于稅收減免的形式有（ ）23 A.減稅 B.免稅 C.調(diào)整起征點(diǎn) D.加成征收 E.規(guī)定免征額32.同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)計(jì)算公式是（ ）57 A.成本+利潤(rùn) B.成本+利潤(rùn)+增值稅 C.成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 D.（成本+利潤(rùn)）/（1消費(fèi)稅稅率） E.成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅33.稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施立法會(huì)計(jì)模式的國(guó)家有（ ） 3 A.美國(guó) B.德國(guó) C.法國(guó) D.加拿大 E.瑞士34.下列營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的是（ ）202 A.郵政、電信 B.文化體育業(yè) C.旅游業(yè) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) E.服務(wù)業(yè)35.以下適用于稅源零星分散、不易控管的納稅人的稅款繳納方式有（ ）30 A.查賬征收 B.代扣代繳 C.代收代繳 D.查定征收 E.查驗(yàn)征收36.增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用，包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的（ ）56 A.手續(xù)費(fèi) B.滯納金 C.違約金 D.符合條件的代墊運(yùn)費(fèi) E.包裝費(fèi)37.出口貨物免退消費(fèi)稅的方法有（ ）167 A.免稅 B.退稅 C.免退稅 D.先征后退 E.免抵退稅38.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（ ）156 A.CIF價(jià)格 B.FOB價(jià)格 C.CFR價(jià)格 D.CFR/（1-保險(xiǎn)費(fèi)率） E.FOB價(jià)格+海運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)39.企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品自用時(shí)，應(yīng)借記的賬戶可能是（ ）132 A.營(yíng)業(yè)稅金及附加 B.在建工程 C.銷(xiāo)售費(fèi)用 D.營(yíng)業(yè)外支出 E.應(yīng)交稅費(fèi)40.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有（ ）255 3 A.銷(xiāo)售成本 B.稅金及附加 C.期間費(fèi)用 D.資產(chǎn)損失 E.合理的其他支出填空題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的三種模式是立法會(huì)計(jì)、非立法會(huì)計(jì)和 3 12、稅務(wù)會(huì)計(jì)原則中，適用于混合會(huì)計(jì)模式的原則是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)103、稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別有核算基礎(chǔ)不同和 計(jì)算損益的程序 不同64、稅收的特征有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性185、納稅人是不是負(fù)稅人，關(guān)鍵看稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁19 46、我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率是超率累進(jìn)稅率21 17、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)50 18、納稅人如購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)還不具備抵扣條件，可增設(shè)的賬戶是71 49、納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用是運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金5810、消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品包括卷煙和白酒114 111、將關(guān)稅按貨物的流向可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅139 112、將關(guān)稅按征收的目的可分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅140 413、將關(guān)稅按約束程度可分為自主關(guān)稅、非自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅14014、特別關(guān)稅可分為報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷(xiāo)稅、反補(bǔ)貼稅和保障措施關(guān)稅14315、貨物出口后，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，應(yīng)借記“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”賬戶16、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，出租方取得的租金應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅211 117、融資租賃業(yè)務(wù)，出租方取得的租金應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅21218、企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有真實(shí)性、合理性和相關(guān)性25419、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)原則有權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、確定性原則和配比原則254 120、抵免法按計(jì)算方式劃分為全額抵免和限額抵免275 421、抵免法按適用對(duì)象不同劃分為直接抵免和間接抵免 27622、企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收279 423、個(gè)人所得稅分為居民納稅人和非居民納稅人346 124、非法人企業(yè)核算個(gè)人所得稅，應(yīng)設(shè)置“本年應(yīng)稅所得”賬戶，并在該賬戶下設(shè)“本年 經(jīng)營(yíng)所得”和“應(yīng)彌補(bǔ)的虧損”明細(xì)賬戶。363 125、非法人企業(yè)彌補(bǔ)虧損時(shí)，有“應(yīng)彌補(bǔ)的虧損”明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“本年經(jīng)營(yíng)所得”明細(xì)賬戶。 36426、對(duì)于非法人企業(yè)超過(guò)彌補(bǔ)期的虧損，應(yīng)由“應(yīng)彌補(bǔ)的虧損”明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)” 賬戶 364 427、企業(yè)代扣代繳從業(yè)人員的個(gè)人所得稅，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“代扣個(gè)人所得稅” 明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。366 328、合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅款，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目。36629、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額36930、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免交土地增值稅36931、土地增值稅中的扣除項(xiàng)目金額中，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指營(yíng)業(yè)稅、印花稅、教育 費(fèi)附加和城市維護(hù)建設(shè)稅。37032、兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳的土地增值稅，應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶 37533、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶376 334、耕地占用稅適用的稅率是定額稅率378 435、企業(yè)計(jì)算出應(yīng)繳耕地占用稅后，應(yīng)借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶38136、房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為1.2%，按租金收入計(jì)征的，稅率為12% 385 237、企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)在“管理費(fèi)用”賬戶中據(jù)實(shí)列支。386 38、企業(yè)按規(guī)定繳納的車(chē)船稅，應(yīng)在“管理費(fèi)用”賬戶中據(jù)實(shí)列支。391 439、納稅人所在地在縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5% 39140、若是固定資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，作為購(gòu)買(mǎi)方，其支付的印花稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”賬戶397 141、若是固定資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，作為銷(xiāo)售方，其支付的印花稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶 39742、契稅分為買(mǎi)契稅、典契稅和贈(zèng)與契稅399 343、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有稅法導(dǎo)向性協(xié)調(diào)性、廣泛性和稅務(wù)籌劃性5 244、稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提有納稅會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、貨幣時(shí)間價(jià)值、納稅會(huì)計(jì)期間和年度會(huì) 計(jì)核算9 345、最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的人稱為負(fù)稅人1946、有義務(wù)從其持有的納稅人收入或從納稅人收款中按其應(yīng)納稅款代為繳納稅款的單位或個(gè) 人稱為扣繳義務(wù)人1947、按稅率的經(jīng)濟(jì)意義分，稅率可分為名義利率和實(shí)際利率2048、按稅率的表現(xiàn)形式分，稅率可分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率2050、累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率2151、計(jì)稅依據(jù)達(dá)到國(guó)家規(guī)定數(shù)額開(kāi)始征稅的界限稱為起征點(diǎn)2352、在計(jì)稅依據(jù)總額中免于征稅的數(shù)額稱為免征額23 253、納稅申報(bào)的延期分為法定延期和核準(zhǔn)延期2954、核定征收分為查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收和核定應(yīng)稅所得率30 355、一般納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和 企業(yè)性單位4156、增值稅稅款解繳的方式分為自行計(jì)算解繳和稅務(wù)機(jī)關(guān)查定后解繳 69 257、隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng) 稅額）”和“其他業(yè)務(wù)收入” 91 258、受托代銷(xiāo)的三種形式分別是收取手續(xù)費(fèi)方式、視同自購(gòu)自銷(xiāo)方式和加價(jià)銷(xiāo)售方式 98 359、企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資時(shí)，應(yīng)借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”131 360、對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方支付代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)借記“委托加工物資” 134 261、對(duì)于企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)繳納的關(guān)稅，應(yīng)借記“材料采購(gòu)”賬戶160 262、對(duì)于企業(yè)自營(yíng)出口商品應(yīng)繳納的關(guān)稅，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶16263、對(duì)出口貨物免退增值稅主要采取先征后退、免抵退和免稅采購(gòu)三種方法166 364、非房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售廠房建筑物，核算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶225 465、現(xiàn)行資源稅條例規(guī)定采用從價(jià)計(jì)征的稅目是原油和天然氣230 366、企業(yè)計(jì)算出自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅時(shí)，借記“制造費(fèi)用”賬戶或“生產(chǎn) 成本”賬戶234 267、企業(yè)外購(gòu)液體鹽加工成固體鹽，購(gòu)入液體鹽時(shí)，按允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交資源稅”賬戶或“待扣稅金-待扣資源稅”賬戶23568、所得稅會(huì)計(jì)中的所得稅屬何性質(zhì)，有兩種觀點(diǎn)，一是收益分配論，二是費(fèi)用論299 369、在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，所得稅費(fèi)用既可以采用當(dāng)期計(jì)列法，也可采用跨期所得稅 分?jǐn)偡?00 270、暫時(shí)性差異可分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異307 471、納稅影響會(huì)計(jì)法分為債務(wù)法和遞延法31672、債務(wù)法分為利潤(rùn)表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法31873、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，凡涉及上年度損益調(diào)整的事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)“以前 年度損益調(diào)整”賬戶調(diào)整納稅年度的利潤(rùn)34174、非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅34675、企業(yè)年金由個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)繳費(fèi)和年金投資收益三部分組成35876、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng) 納稅所得額35177、扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)35778、合伙企業(yè)代合伙人代扣代繳的個(gè)人所得